（1）取得增值税普通发票会计处理：
借：相关成本或费用科目（如管理费用）。
贷：银行存款（或应付账款）。
（2）开具增值税普通发票会计处理：
借：银行存款（或应收账款）。
贷：主营业务收入。
应交税费——应交增值税（销项税额）。
财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
扩展资料
发票的开具要注意：文字使用要规范，应当使用中文；开具发票的大小写金额要规范；开具发票的开票日期要规范，在发生经营业务确认营业收入时；开具购货单位名称要规范；开具货物名称或服务项目要规范；开具发票的规格、单位、数量、单价等栏目规范。
开具发票时，项目填写齐全，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，应当按号码顺序填开，未实行盖章出门的要在发票联加盖发票专用章或财务专用章。使用电子计算机开具发票的，须经税务机关批准，使用税务机关监制的机外发票，开具后的存根联应按照顺序号装订成册。
看发票报销联的时间、台照、单价、数量、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如写的类别名称——生产用品、办公用品、交电、百货、日杂、土产，且金额较大，对这种情况不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。
参考资料来源：百度百科-普通发票
参考资料来源：百度百科-会计分录
通用定额发票如何做账务处理？通用定额发票有着固定的数额，分为10元、20元、50元、100元、200元等。
企业取得的定额发票，应怎么做账务处理？通用定额发票怎么做账？借：应收账款贷：主营业务收入通用定额发票是指经营单位凭借税务登记证去向税务部门去购买的，并在规定时间内要去交纳税金的。
交纳税金的时候要把原始的发票留底交还给税务部门，税务部门就是按开出了多少的发票来收取你的税金，如果定额发票丢失的话，应及时通知税务部门，逾期的话就要按当时所购买的数量来交纳税金了。
定额发票和机打发票区别1、机打发票和定额发票的区别是，机打发票购买公司(人)名称和开票公司名称(盖章)，可以证明买卖关系，但是定额发票就不能证明这个买卖关系，为了售后维修服务，建议索要购买收据。
对一般消费者而言，定额发票与机打发票没有什么区别。
定额发票一般是对实行定期定额征收的个体工商户和非查帐征收的小规模企业的。
因此，从出具定额发票商家来看，多数是个体户或微小企业。
定额发票票面金额是固定的，相当于打的票和餐饮业的票一样，而机打发票是根据双方交易金额开具，有具体的收款方，付款方等。
开发票后的会计分录怎么做？如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：
借：银行存款/库存现金等
贷：应交税金-应交增值税：销项税；
贷：主营业务收入
如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；
销售方开票的会计分录做：
借：银行存款/库存现金等---价税合计
贷：主营业务收入----不含税价
贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；
销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。
扩展资料：
发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。
销货方按规定开具发票。
提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：
(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。
(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。
(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。
参考资料来源：百度百科-发票开具