加强外企税收筹划的建议 (一)税收筹划必须遵循成本效益原则 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它应该服从财务管理的目标，即利润（税后利润）最大化。但是，在实际操作中，有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金，降低税收成本的目的，但是在实际操作中往往达不到预期的效果，其中方案不符合成本效益的原则是筹划失败的重要原因。
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(二)充分运用税收优惠政策 所谓税收优惠，是指为了引导外国投资注入特定的项目、部门或地区而给予的可使企业减少税收负担的任何优惠。企业要做好税收筹划，就要特别注重研究政府税收优惠的规则和条款，随着外企在我国的发展和国家政策的变化，也要根据企业特点来享受再投资退税、亏损弥补和出口退税等税收优惠政策，并通过全面考虑选择较为有利方案，从而获得更大的实际收益。 (三)熟悉国际税收协调与我国税制现状 外企在进行税收筹划时，必须要考虑与其海外总部税收安排的协调和配合。由于各国税制和签订税收协定情况的不同，因此税收协调就显得格外重要。例如，很多跨国公司海外总部所在国签有多边的税收转让定价协定，如预约定价法等，一旦签订，在若干年内就会保持稳定不变。所以我国外企在进行生产、投资、分配以及产品进出口时，就要充分考虑与其海外总部所签订预约定价法的协调与配合，否则就会影响公司全球的既定税收方案，遭到不必要的纳税调整。 (四)分析财务管理手段和人员素质 税收筹划还要考虑本企业现有的财务管理手段和人员素质状况。外企为了完成相应的税收筹划目标，往往要配制符合我国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，有些甚至要进行复杂细致的人工调账和汇表工作。对此，首先要考虑这种衔接和配合的效率和成本，尤其是办税人员少，办税经验不足的企业，更要考虑。其次，就需要企业财务会计人员具有较高的业务技术水平、丰富的会计专业知识和工作经验，并熟悉会计处理程序，精通会计法规和会计制度，不断拓宽业务知识和技能，否则即便花费很大的代价聘请会计事务所人员进行的税收筹划，也会在具体实施时大打折扣，得不偿失 。
简述增值税出口退税筹划的原理与方法税收筹划原理
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出口退税制度是我国海关税收的一个重要内容，其主要是指在出口环节中退还或免征增值税和消费税的各项有关规定。其基本内容是：对出口货物免征或退还在国内已缴纳的增值税和消费税，从而避免了国际间的双重征税，体现了公平税负，且增强了本国商品的竞争力，巩固和扩大国际销售市场，还可扩大出口，增加外汇。因此，退税制度具有重要的经济意义。能否有效地快捷地进行增值税与消费税的出口退税，对每一家有出口业务的公司都具有极大的吸引力。
出口退税的税收筹划具体做法
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目前我国出口退税主要是退消费税和增值税。企业可以通过充分筹划，用足出口退税的政策，达到减轻纳税负担的目的。出口退税避税法的具体做法有以下几种：
利用产品出口避免交纳增值税
按照我国增值税暂行条例的规定，纳税人出口货物的适用税率为零税率，纳税人应在向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。也就是说，出口货物不仅自身不计算销项税额，而且税务机关还要给出口产品的生产企业退回已交纳的生产该产品所消耗的原材料等流动资产的进项税额。
国内生产环节的增值税，企业直接出口的产品或委托外贸出口的产品，应按税法退还给生产企业。其中对于出口产品中扣除包装计税的产品，分别就出口产品及包装物的适用税率计算退税；出口属于农林牧水产品的，按照规定的税率退税；出口其他的产品，按照国家统一核定的综合退税税率计算退税；出口增值税的产品，除规定有退税率的产品以外，均以税法规定的税率计算退税。应退税款的计算公式为：应退税款＝产品出口价×包装退税税率
利用产品出口避免交纳消费税
根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人出口应税消费品免征消费税，其中生产企业直接组织出口的应税消费品在报关出口时可不计算应缴的消费税；而通过外贸企业出门的应税消费品实行先征后退的办法，交多少退多少。出口应税消费品应退消费税的税率或单位税额的计算，应按照消费税暂行条例所附的《消费税税目税率（税额）表》执行。
企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
利用产品出口压低产品销售价格，减少应纳所得税按照我国有关税收政策的规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，具体核定办法就是按照纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；当月没有同类货物销售的，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；没有最近时期同类货物销售的，按照组成计税价格确定。
组成计税价格＝成本×（1十成本利润率）
但产品如果出口，税务机关很难判定其销售价格是否偏低，一是因为产品出口其价格不仅受国内市场供求状况的影响，还要受到国际市场上许多因素的影响和制约；二是因为国家为了鼓励企业产品外销，在价格上往往放宽。这就为企业避税提供了契机。
利用产品出口中的银行结汇，减少销售收入，减少应纳所得税就是将进出口贸易中中外双方的有关费用互抵，中方为外方承担外方在中国境内的有关费用，而外方为中方承担中方在中国境外的有关费用，以此减少银行结汇数额，减少计税所得额。
外贸税务筹划外贸企业想要合理避税，必须对外贸相关法律十分熟悉，精心研究有关国家的税收法规制度，利用各国税收上的种种差异减轻税负，以谋求利润最大化。
转口贸易操作
香港采取来源地征税原则，即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收，而来源于香港以外的地方利润则不需课税，世界上很多地方采用不同的征税原则，与香港采取来源地征税原则不同。
这些地方包括中国大陆，对本地企业从全球所赚取的利润，包括海外利润所得，都予以征税。正是因为地方性税务制度、政策的不同，给到我们根据自己的业务情况利用香港公司运做转口贸易来降低企业的税务成本，这对企业的发展也显得尤为重要。
转口贸易可以帮你:
1)降低税务成本，加快企业资本累积;
2)避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险;
3)对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇。
注册bvi公司或香港公司
假设你的上海公司主要的客户来自美国，目前你有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金。现在如果你已经注册bvi公司或香港公司了，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单。
因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色，采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。
先说物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作是你的上海公司有进出口权，首先拿着他和香港公司的合同去报关，很多人会问，我的货是从上海卖给香港，可以直接运去美国吗?这里要解释清楚，合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为把货广告里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。
那么资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将70万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的上海公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金，而另外留存在香港公司的30万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了。
在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况：
1)如果你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在香港没有外汇管制;
2)如果你的帐户是开在国内的离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都比较便捷。