专用发票超过抵扣期怎么处理增值税专用发票超过了自开票日期180天的,就不能再抵扣进项税款了,属于滞留票,滞留票要写出详细的滞留原因,无正当理由不抵扣进项税的要补交滞留票中所含的税金及滞纳金,情节严重的有可能还要停止使用增值税专用发票,交回金税盘.根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)第一条规定,增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.本公告所称增值税扣税凭证,包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票.增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行.第二条规定,客观原因包括如下类型:(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;(五)国家税务总局规定的其他情形.第三条规定,增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证,可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定,申请办理抵扣手续.增值税发票过了抵扣期怎么办增值税发票过了抵扣期只要是客观原因造成的,是可以抵扣的,可按照逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的规定,申请办理逾期抵扣手续.增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.专用发票超过抵扣期怎么处理,由于客观原因造成增值税专用发票逾期抵扣,可按照上述文件规定处理.上文都列举出来了,小编认为大家可以对照上文的步骤来进行操作,要比较谨慎,一定要合规.不知道大家对这个问题已经了解的多少.如果你想要学习更多这方面的财务知识,欢迎大家前往官网学习!。
增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补申请逾期抵扣的企业必须依据规定程序逐级递交资料,不得越级上报,提供的资料应当详尽完整,交易内容应当真实合理,相关第三方证明或者说明应当逻辑一致、内容相符.该纳税人因自然灾害导致扣税凭证逾期,在提供逾期说明时应当详细阐述自然灾害发生的时间、地点、对公司生产经营造成的实际影响,同时在提供扣税凭证复印件时,应当在备注栏注明"与原件一致",加盖企业公章,发票复印件需裁剪成与原发票大小一致,以便认证稽核比对.经主管税务机关审核,逾期申请逐级递交至国家税务总局,由国家税务总局"对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额".主管税务机关对该项申请保留事后检查权,若存在虚假伪造情况,一经发现,可责令纳税人将已抵扣的进项税额即刻转出,同时根据税收征收管理法实施相应的处罚措施.纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送以下资料:(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》(二)《已认证增值税扣税凭证清单》(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因.1.对客观原因不涉及第三方的,发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定;2.涉及第三方的,企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明;3.对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实.(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件及相关的认证清单(海关完税凭证为数据采集当月的"抵扣清单")、准予抵扣结果通知书复印件.(五)证实交易真实发生的资料.如:记账凭证、付款凭证、运输单据、进出仓单等.上文介绍了增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补.处理方法和步骤上文都介绍了,必须依据规定程序逐级递交资料,我们根据规定操作就可以了,这个对于企业来说十分重要,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行,最好是根据企业的实际情况,处理起来比较麻烦,以上就是全部内容了.。
增值税专用发票超期未抵扣怎么办法律主观：营改增以来增值税发票的使用越来越多，财务工作中也会收到许许多多的增值税发票，其中的增值税专用发票每个月会计都要进行认证抵扣。那么增值税专用发票抵扣期限是怎么样的。一、增值税专用发票抵扣期限根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的规定：“九、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。二、增值税专用发票延期抵扣其实还有延期抵扣这一招，那么我们了解一下延期抵扣是如何规定的吧。对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。