存货的盘盈，既不属于视同销售，也不属于进项税额不得抵扣的情形，因此，无需进行增值税处理。
小规模纳税人的存货均按照价税合计数入账，不允许抵扣进项税额，因此，小规模纳税人存货盘亏，进入当期损益的金额是价税合计数，也无需进行专门的增值税处理。
一般纳税人存货对应的进项税额已经申报抵扣的，后续发生盘亏的，除需按照会计制度处理外，还要分析盘亏的原因，并做增值税处理。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
因此，凡因管理不善造成的存货盘亏，需要按照《增值税暂行条例实施细则》第二十七条规定做进项税额转出。凡因自然灾害等造成的存货盘亏，无需做进项税额转出。
扩展资料企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料/包装物/低值易耗品/库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 .
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非正常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
参考资料来源：百度百科-增值税暂行条例实施细则
企业存货盘亏损失如何进行纳税计算企业存货盘亏损失如何进行纳税计算财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税〔2009〕57号(1)对企业盘亏的存货,以该存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除.(2)对企业毁损、报废的存货,以该存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除.(3)对企业被盗存货,以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除.(4)企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除.(5)企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额.国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告〔2011〕25号国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国家税务总局公告2018年第15号国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告国家税务总局公告2018年第65号根据上述文件的规定,存货损失应将下列证据资料留存备查:1.存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(1)存货计税成本确定依据;(2)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;(3)存货盘点表;(4)存货保管人对于盘亏的情况说明.2.存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(1)存货计税成本的确定依据;(2)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;(3)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;(4)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明.3.存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(1)存货计税成本的确定依据;(2)向公安机关的报案记录;(3)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等.企业存货盘亏损失会计处理存货应当定期盘点,每年至少盘点一次.盘点结果如果与账面记录不符,应查明原因,发生盘亏和毁损的存货,未经内部管理层批准前,应转入"待处理财产损益",经内部管理层批准后,按造成损失的原因进行账务处理.盘盈的存货,应冲减当期的管理费用;属于自然损耗的,计入当期管理费用;盘亏的存货,收到过失人或者保险公司等赔款,计入其他应收款;因管理不善等原因造成存货短缺或毁损,计入当期管理费用.非正常损失,计入营业外支出.只有管理不善所致的盘亏,进项税才不予抵扣,作进项税转出.存货盘亏时,分录如下:借:待处理财产损益贷:原材料/库存商品查明原因后,自然损耗部分的进项税允许抵扣,对因管理不善造成的其进项税应作进项税转出.借:待处理财产损溢贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)经内部的管理层批准后:借:管理费用其他应收款营业外支出贷:待处理财产损溢企业存货盘亏损失如何进行纳税计算?及企业存货盘亏损失会计处理方法,是本文分享的主要内容,是企业财务人员在存货处理上必然要掌握的,希望本文小编的整理可以帮到大家,感谢大家,本文就到这里了,我们下期再见.。
库存商品盘亏增值税怎么处理库存商品盘亏增值税处理
如果因非正常原因导致的库存商品盘亏，依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定，不能抵扣进项税额，会计处理应该做进项税额转出。
企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交：第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本确定依据；
（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
（三）存货盘点表；
（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。