免征增值税 自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。 【享受主体】 符合条件的增值税小规模纳税人 【享受条件】 1.适用于增值税小规模纳税人。 2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号) 2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)二、阶段性免征增值税 自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 【享受条件】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入;增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。 【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号) 2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)
减征地方“六税两费” 自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。 【享受条件】 增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定的税额幅度,享受税收优惠。 【政策依据】 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)四、免征文化事业建设费 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 【享受条件】 月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的增值税小规模纳税人,免征文化事业建设费。 【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)
杭州小企业税务筹划的基本方法企业设立的增值税计划；
企业身份的选择。但是，如果你是高科技企业，增值高，选择小规模纳税人更合算；
企业的投资方向和场所。我国现行税法对不同投资方向的企业制定了不同的税收政策。投资者在选址的时候，也要充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策；
企业采购活动的增值税计划；
选择合适的购买时间。在供给超过需求的情况下，企业自身容易实现逆转型税负转嫁的市场发生通货膨胀的情况下，尽快购买是最好的策略；
合理选择购买对象。对于普通纳税人来说，在价格相同的前提下，他们应该选择从普通纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于普通纳税人，他们需要计算并选择；
企业销售活动的增值税筹划；
选择合适的销售方式。例如折扣销售、现金折扣、旧交换、本销售等，利用不同的销售方式提供了纳税计划的可能性；
选择开票时间。销售方式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生的时间早晚为利用税收屏蔽、减轻税收负担提供了规划机会；
巧妙处理兼营和混合销售。纳税人通过控制应税货物和应税劳务的比例，可以达到支付增值税和营业税的目的。
杭州税务筹划的基本方法有哪些正确运用优惠政策。目前的优惠政策一般集中在产业优惠和地区优惠上。例如，软件行业从开业日起第一年到第二年免除所得税等。这些政策的出台无疑对我国软件行业起着强有力的支持和推进作用。因此，企业在决定投资领域时，可以享受各行业税收优惠的比较应该是重要的决定依据之一。因此，掌握国家政策宏观方向，顺应国家产业方向，积极应对政府政策，尽量享受国家优惠政策是公司税收计划的优先事项。
将高纳税义务转化为低纳税义务。当同样的经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避免高税负的方案，将高税义务转化为低税义务，以获得税收收益。