（一）税收风险管理实践成效
1．税收风险管理理念得到认同。在各级国税机关大力倡导和宣传发动下，已对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了一定的理解，在征管实践中已开始主动应用风险管理理论，并将风险管理制度和流程的探索列入重点工作付诸实施，税收风险管理理念已得到各级国税机关初步认同。
2．税收风险管理的工作模式和流程基本确立。市级和区级税源风险管理组织体系组成风控中心，两级国税机关内部各部门之间建立职责明确、协作配合的横向联动机制，按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求开展工作，明确岗位职责，理顺工作程序，防范执法风险，落实管理责任。风险应对任务的质量控制、评价反馈及跟踪问效工作由市级税源风险分析监控中心统筹协调，各成员单位负责风险应对任务执行情况的监控管理及抽查工作。各基层区局风控中心、业务部门和纳税评估科负责本单位风险应对工作的质量管理工作。
3．税收风险管理的信息化支撑有力。开展第三方涉税信息采集和应用工作，搭建税信息共享平台，加强信息采集过程中与外界的联络和对接，对风险管理各成员单位所提的业务需求进行抽取、比对、筛选、展示和维护等技术支持工作。
4．征管资源配置收效良好。根据风险等级程度和复杂程度的不同，相应调整资源配置。通过建设风险预警、纳税服务、纳税评估、大企业管理等团队，充分发挥团队比较优势，形成团队合力，将最优的征管资源配置到最高等级、高发和高难度的风险应对岗位上，一定程度上提高了市、区级税务机关识别和应对风险的能力，实现了提升管理质效目标。
（二）税收风险管理实践中存在的问题
治税理念的偏差仍然制约着税收风险管理深化。在税收管理中，基于全面防堵骗逃税收的治税理念，不论有无实际税收风险一概视为存在风险，不论风险等级大小，均实施无差别的征收管理，导致征纳双方缺乏互信，征管力量偏重于风险全面预防，未集中力量管理存有风险的纳税人，不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险，反而造成征纳成本大增、征收效率偏低。
风险管理职能过于分散，专业的组织机构尚未完全建立。一方面，由于我国现行税收管理体制是建立在专业化管理模式上的分权管理体制，如增值税日常管理由货劳税部门管理，企业所得税由所得税部门管理，这种分权设置有其专业化管理的优势，但是在以税收风险管理为导向的管理体制中却是一种组织上的障碍。
基础数据的准确性和完整性有所欠缺，影响风险识别的准确度。一是受制于交易信息申报、报送义务和举证责任等立法现状，当前各级税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确，一些对风险分析至关重要的物流、现金流信息数据无法取得。二是风险信息管理系统的开发水平和整合水平不高，使各种信息分散在各层、各个系统中，各系统间又缺乏有效整合。三是目前风险案例和模型数量不足、质量不高，影响了风险特征指标系统的归纳和提炼，缺乏实践验证的风险指标特征体系的指向性不强，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。
税源分类管理的标准体系尚需健全，风险控制的方式还需完善。税源实际和管理现状，实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理，在具体操作环节还需要建立健全统一的分级分类管理标准。
完善税收风险管理的对策：
（一）建立健全提高纳税人遵从度的引导机制
实施差别化管理，提高纳税人税法遵从度。风险应对的主要任务是纳税人根据不同的风险级别和风险形成的情形，有效整合税收管理资源，协调各管理层级、管理部门，采取相应的应对策略和应对预案，以实现对税收风险的有效防范、控制和化解。
完善纳税服务机制，强化服务与管理相结合。一是构建多途径的税收政策辅导咨询机制。做细做深个性化辅导咨询，有效解决大企业无知型不遵从问题。二是构建涉税风险预警提醒机制。把对企业内控情况的评价作为日常服务的重要内容，分析、研判企业在各方面的不遵从风险，及时向企业管理机构反馈，帮助企业化解税收风险。三是构建纳税人权益保障机制。认真落实政务公开和办税公开制度
自觉接受纳税人和社会监督，保障纳税人的知情权、参与权、监督权。不断调整和改进纳税服务重点和形式，营造公平、公正、和谐的税收环境，促进合作性税收遵从。
加大对违法行为的查处力度，提高不诚信纳税成本。严格税收执法是引导纳税人纳税遵从的有效保障，也是打击纳税人不依法纳税最有力的武器，增强税法的刚性是提高全民纳税遵从意识的重要途径。
（二）完善和健全税收风险管理流程
完善税务部门风险管理组织构架。风险管理组织是风险管理单位为实现风险管理目标而设立的内部管理层次和管理机构，主要包括风险管理组织的结构、组织活动和相关规章制度，明确风险管理组织的职责和组织机构以及风险管理组织同其他部门的关系，可以科学、有序的进行风险管理活动。
深入推进信息管税，提高用于风险识别的基础数据的准确性和完整性。大力推进税源科学化、专业化、精细化管理，离不开全面、真实、准确的税收基础信息。一是制定科学合理的数据标准规范数据采集，严把数据入口关。二是完善征管数据审核审计系统，加强对已采集数据逻辑关系的审核。三是拓展外部第三方信息的采集利用，通过对内外信息数据的分析，及时掌握税源管理状况，找准税源管理的风险点和风险源，有针对性的采取措施。四是探索建立跨地区信息情报采集、交换管理机制，提升跨地区税源信息交换、查询功能，形成税源控管的信息化优势。
建立和完善行业税收风险评价模型，健全风险识别分析运作机制。风险评价既是税收风险管理中的关键步骤，同时也是税收分析管理的难点所在。在实际工作中，要根据当地税源结构的特点，通过成立风险管理专家组，对每个行业指标进行分析，逐步建立全省统一的行业参考指标体系，用于指导各地采集所需数据以及对行业指标的合理应用，逐步建立分行业风险评价模型库，并通过成功应用模型进行交流和分析，逐步完善和丰富行业评价模型。
持续改进风险管理体系，健全风险管理监控评估机制。在应用风险管理的过程中，建立和健全风险管理监控评估机制，要着眼于提高风险管理绩效和水平，科学设定风险管理监控考核指标体系，建立起直接影响、间接影响、后续影响等多层次的风险管理监控评价圈，从风险识别准确性、风险控制有效性、税法遵从提高度和征管成本效益等方面对税收风险管理质量和效率做出评判。
（三）加强税收执法监督，有效防控执法风险
随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。规避税收执法风险，有效提高税收征管的针对性和有效性，对当前的税收工作具有重要的促进作用。
在实施强化税收分析、风险管理控制的过程中，对税收征管工作全过程进行有效监督是风险管理机制正常运行的有效保障。一是要坚持全面落实税收行政执法责任制度，以岗位设定为基础，依岗定责，明确具体岗位的执法内容与执法程序，减少不作为、慢作为或任意作为等行为。二是要切实发挥税收执法检查的功效与作用，通过日常、专项和年度执法检查，查摆问题，纠正错误，落实责任，并加强整改工作的跟踪问效管理。三是要健全完善评议考核与执法责任追究制度，采用计算机考核与人工考核相结合的方式，评价税收执法质量，增强评议考核的科学性和客观性。四是要进一步加强对税收执法权和行政管理权的监督，同时要积极拓宽监督渠道，完善群众举报制度，全面推行政务信息公开，重视人大、政协、司法等部门监督以及新闻舆论监督，对新闻媒体反映的问题要认真调查核实，并依法及时处理。全方位地实行综合治税，建立协税护税体系，共同维护税收秩序，创造良好的外部环境。
企业税务风险管理问题及策略企业税务风险管理问题及策略
企业的税务风险管理不仅仅需要财务人员进行重视，而且还需要引起企业各部门领导人员的重视，税务风险管理直接影响着企业的可持续发展。
摘要：
随着社会的快速发展，我国市场体制也在不断的进行优化和改善，同时随着依法治税工作的不断推进，企业也逐渐认识到税务风险管理的重要性，并且需要对现有的管理模式进行不断的优化和创新。企业要想在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，就必须优化税务风险管理。基于此，现对我国企业税务风险管理存在的问题及优化策略进行了探讨。
关键词：
企业;税务风险管理;问题;优化;策略
随着社会的不断发展，我国市场经济体制也在进行不断的完善和优化，并且随着依法治税工作的大力推进，给企业的税务工作提出了新的要求。但是，在新环境的背景下，企业的税务管理工作依然存在大量的问题，企业如果不及时的.采取措施来进行预防和解决，则直接影响企业的良性发展。因此，我国需要重视企业税务管理工作中问题的分析和研究，这样才能确保企业的可持续发展。
我国企业税务风险管理中存在的问题
(一)企业缺乏税务风险管理和控制的意识
目前，我国现有的大多数企业的高层管理人员并没有重视税务风险管理工作，并且也缺乏对税务知识的了解，更不懂得税务风险给企业所带来的风险和危害。这种缺乏税务风险管理和控制的意识会直接影响到企业的可持续发展，从而严重损失企业的利益。
(二)缺乏确切的量化指标
当前，我国企业税务信息主要借助财务报表中的资产负债表、营业税额、所得税费用等栏目，但没有对企业的税务信息进行反馈。虽然，企业每年都会向税务局提供审计报告，但是与财务报告进行比较，缺乏科学性的指标来对税务风险管理中的绩效进行衡量，从而无法有效的将企业的税务风险价值体现出来。企业在对税务风险进行管理和控制过程中，由于缺乏量化的指标来对其进行衡量，使得税务风险难以有效的进行控制。
(三)企业在税务风险控制缺乏有效力度
企业在对税务进行控制的过程中，并没有设置专业的部门来对其进行管理和控制，使得税务风险难以有效的进行控制和管理，无法将责任落实到个人。一旦出现税务纠纷的现象，则无从查起，并且没有将税务风险进行精确化，使得税务风险管理的后续工作也显得无能无力。
企业完善税务风险管理的优化策略
(一)加强对税务风险管理与控制工作的重视
企业在实际的运行中，税务风险是必然存在的，因此，企业的管理人员需要加强对税务风险的管理意识，杜绝风险的出现。只有不断的增强对税务风险的管理意识，才能提高警惕，及时发现工作中遇到的问题和风险，并且积极的提出有效的措施和方案。企业的管理人员不仅仅需要加强风险防范意识，及时处理税务风险，而且还需要提高企业的财务管理能力，对现有的财务管理制度进行不断的完善和优化。企业的高层管理人员需要积极做好税务风险的宣传工作，不仅仅是财务工作人员需要重视税务风险，而且其他的工作人员还需要提高税务风险管理意识，这样才能促进企业的可持续发展。
(二)使用科学的量化评价指标
企业可以借助金额、损失或者罚款的方式开对税务风险管理的绩效进行衡量，主要的评价指标为税务风险事件发生的概率、税务风险事件对企业造成的损失程度等。在对税务风险进行评价时，除了依靠指标数据，还需要对上季度或者往年的税务风险管理数据进行分析，从中发现差异，更加直观的发现税务风险管理中存在的问题。比如，甲企业对2015年的税务风险事件发生的概率从往年的3‰降低为1.5‰。在采取定量评价的过程中，还可以使用专家评议的方式来对企业的税务风险管理计划、决策情况、税务损失、管理方式的创新等项目进行定性和综合性的分析评判，从而得出企业税务风险管理水平等级。
(三)加强对企业税务风险的控制力度
企业在加强税务风险控制时，需要确定企业税务风险管理的目标，对现有的税务风险防范体系进行完善和优化，将企业税务风险管理工作融入企业管理工作中，通过对税源进行监控、对纳税情况进行评估以及对税务工作进行检查等，并且及时、客观的处理税务风险。除此之外，还可以有针对性对不同等级的税务风险制定不同的风险管理方案，来有效的解决税务风险问题。企业还可以借助资金储备的方式来对税务风险进行管理。在发生税务风险时，借助资金储备来缓解资金紧张的压力，并且，企业还需提高在银行的信用度，才能确保资金的流动性，缓解资金紧张问题。
结束语
总之，企业的税务风险管理不仅仅需要财务人员进行重视，而且还需要引起企业各部门领导人员的重视，税务风险管理直接影响着企业的可持续发展。因此，企业需要重视税务风险管理的重要性，对现有的管理模式进行不断的优化和创新，并且，企业、银行等各个部门需要加强对税务风险的关注，才能不断提高税务风险管理的水平，促进企业的良性发展。
参考文献：
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[2]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探--基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查[J].湖湘论坛，2014(2)：56-63.
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如何开展税收风险分析监控工作的意见和建议以下是建议和意见。
成立监控中心，加强组织领导。成立了税收风险分析监控中心，明确组织架构、工作职能、岗位职责和管理机制，指导该局税收风险分析监控管理工作。监控中心下设货劳税、企业所得税、税收征管、进出口税收管理、涉税分析等5个监控小组，通过组建风险应对团队，建立起定期例会、定期分析、应对处理、反馈评价、督办考核等风险防控管理制度。
开展行业调研，制定行业模板。确定商品混凝土、汽车经销、石油炼化等6个行业作为调研重点，选取了23户企业进行税收调研，通过测算有关行业数据，获取关键指标区间值，制定了4个行业的纳税评估模板。运用行业模型和指标体系筛选出有纳税异常的纳税人，将有异常情况的纳税人区分风险等级下达到各分局，降低了税收风险，提高了纳税人税收申报的准确性。
区分风险种类，采取应对措施。将税收风险区分为“蓝、橙、红”三类，对蓝色风险点，主要由税收管理员采取常规性的管理措施，包括纳税辅导、政策解读、案头分析、巡查等，解决政策的理解与执行不到位、漏征漏管、申报不及时等问题。对橙色和红色风险点，有针对性地调整、安排征管力量，强化监控和管理，使有限的税务管理资源得到最大限度地发挥。
加强后续管理，建立预防机制。对风险企业和税收风险点采取科学的应对措施，定期以《纳税风险解除建议书》的形式，辅导企业健全财务核算、规范内部控制。同时，将企业存在的征管风险向管理分局反馈，对不同企业、不同行业提出合理的涉税指标参考值，指导税收管理员运用生产要素分析法、增值额评析法、行业指标分析法等加强税源控管，有效地提高了监控质量。