企业补计提跨年的企业所得税时：借：以前年度损益调整——补计提所得税贷：应交税费——应交所得税2、企业补缴纳企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款企业产生跨年企业所得税时，可以通过“以前年度损益调整”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目、“营业外支出”等科目处理，其中“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
跨年纳税申报怎么处理如果有以前年度的税款需要缴纳，要带上公章、报税数据、经办人身份证去税务大厅更正对应年度对应的申报表，然后缴纳税款。
如果是上年的企业所得税，可以在来年汇算清缴的时候调整缴纳税款就好了，不需要特地更正上一年的申报表。如果过了汇算清缴期间的话，就只要去税务大厅更正申报缴纳了。
跨年退税怎么做账务处理跨年度所得税退税的账务处理下面就看详细介绍吧! 1、第一步、计提跨年度所得税退税,账务处理如下:借:应交税费-所得税 贷:以前年度损益调整
第二步、结转以前年度损益,账务处理如下:借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
第三步、实际收取跨年度所得税退税,账务处理如下:借:银行存款 贷:应交税费-所得税