荣昌企业税务筹划中心招聘

选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

中文名称】　注册纳税筹划师【 英文名称】 Certified Tax Planners【 缩写 】 CTP 注册纳税筹划师（CTP）目前已成为二十一世纪的热门高薪职业。每个企业都需要专门从事税务筹划的相关会计岗位，或许你拥有会计师、注册会计师，但不见得精通税务。在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就达几十万人，而我国这方面的从业人员还不到四万人，岗位缺口极大，就业前景看好，随着市场经济的发展，企业迫切需要一批精通税务理论、税法以及税务筹划的专业人员来处理企业税务问题，在依法纳税的前提下合理筹划，为企业降低负税风险，减少成本费用。拥有税务筹划技能的专业人才将成为职场上的耀眼明星。近几年国家都在大力整合一些不规范的行业认证，经过这两年的发展，纳税筹划已经被列入国家专业技术人才知识更新工程的重点培训项目，目前国家在税务方面不是很完善，纳税筹划可以合理合法的降低纳税成本，为企业规避税收风险，企业老总对纳税筹划越来越重视。我看到有些人对注册纳税筹划师这个证书处于一种诋毁、不信任的态度，感到很可笑。你觉得没用不代表社会上不需要、不认可，关键是看你是否有这方面的能力。注册两个字也不是随随便便就能够加上的，注册纳税筹划师资格认证已经在2008年6月19日纳入人事部，大家在中华人民共和国人力资源和社会保障部的网站上也都能查到，它是合法的、国家认可的、社会需要的！我看到有说这样一句话真是很好：诋毁是在犯罪。大家不管是评论任何事情一定要三思而后行！！切记！纳税筹划是采取合法方式来降低纳税成本，不是让企业“应缴的不缴”，而教会企业“不应缴的不缴”。随着我国纳税筹划行业的不断发展，也得到了国家的大力支持，现在税务方面比较权威的报纸—中国税务报，每周一都会有相关的纳税筹划知识的介绍，包括筹划专刊和微观筹划。 【CCTV-1晚间新闻2006年09月16日 】经人事部批准，中国企业联合会主办的全国现代管理领域专业技术人才知识更新653工程今天正式启动，全国人大常委会副委员长顾秀莲在会上公布了首批企业家客座教授名单并颁布了公需专修教材，到2010年653工程将为全国培训300万名中高级现代管理领域专业技术人才。◆ 中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。注：中企联的企业管理岗位资格鉴定中心在2006年初与香港最大的成人教育机构--香港明爱成人及高 等教育服务组织签约合作，自此企业管理岗位资格鉴定中心颁发的所有证书在香港得到承认。◆ 注册纳税筹划师的认证培训实行三分离制度，就是培训、考试、认证分由三个部门来负责。◆ 财政部将出台正式文件，准备在企业设立税务会计岗位(该信息在各级财政部门相关处室均已清楚)，因为该证书与会计岗位的密切关系，很有可能会纳入人事部的职称管理。将企业纳税工作全部集中在一个岗位，这是一个管理型岗位，工资待遇等方面高于其他会计岗位，财政部确定该岗位应聘资格时，应具备一定税务方面相当水平或相应资格证书的规定。而具有“国家注册纳税筹划师”证书的人群主要分布在各类企业，因此，税务会计岗位人员，主要是由具有注册纳税筹划师职业资格的人员组成。企业中各类会计人员在同等情况下竞聘“税务会计”岗位，具有注册纳税筹划师职业资格的人肯定能优先聘用。注：国内现有税务资格方面的证书共有三种：1、税务师。该证书是职称证书，取得此证书的人全部在税务机关工作。2、注册税务师。该证书是职业资格，取得此证书的人，一部分在税务机关工作，一部分在税务师事务所工作，只有很少一部分人在企业中。3、国家注册纳税筹划师。证书主要是面对企业财务人员，因此，企业聘用“税务会计”人员，主要是注册纳税筹划师。◆ 该证书的社会关注度在一至两年内，要超过注册会计师。注：纳税筹划师是高薪职业(纳税筹划师的最低收费，相当于注册会计师的最高收费)。注册会计师的市场已趋于饱和而纳税筹划师是刚刚兴起的职业，前景十分看好。◆ 国家目前还没有一个证书在培训后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益，而取得注册纳税筹划师证书的人，马上就能给企业创造经济效益。也必将受到企业领导的关注和重视。近几年，国家税务总局加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行公告制度，做好欠税管理和清缴工作。【国内形势】随着市场经济的发展和租税国家的建立，税收必将成为财政收入的最重要来源，调整国家与纳税人（包括企业和个人）之间财产关系的法律——税法也越来越重要，企业迫切需要一批精通税法和企业管理的人员处理企业的税务问题。在市场经济条件下，税收负担是企业经营成果的重要考量，是市场主体选择民事契约的重要因素，特别是各种税收优惠和税收减免，是企业投资决策时的重要参考，有时甚至决定企业的生存发展和竞争能力。再此背景下，国家注册纳税筹划师高级职业资格成为职场新热点。在国内企业特别是民营企业，财务人员正努力实现从账房先生到财税管理和风险控制职能的转变，这也是一批积极进取的CFO在争取的，并积极谋求增加对企业发展的影响力。西方跨国公司一般均设有独立的税务部门和税务经理，管理企业税务，处理企业所有的涉税事宜，控制企业涉税风险，并聘用了大量的专业人士（包括律师、会计师和财务分析师）进行资产管理、投资和交易方案设计以及税负分析，实现企业税负和管理最优化。跨国公司里的税务部门是作为赢利部门而不是管理部门存在，税务总监、财务总监、行政总监三大职位属平行关系。如美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。澳洲首富克里的投资和交易方案均由税务专家设计，甚至直接处理交易。伊士曼柯达公司执行副总裁兼首席财务官毕盛先生2004年11月在上海国家会计学院发表演讲时说：“我们安排了最好的税务律师、会计师和分析师来处理交易，降低交易的成本，并使之符合美国法律和中国法律的要求。”我们曾经研究过跨国公司税务经理的招聘启事，要求税务经理具备的品质之一是能够向非税务专业人员阐述税务问题，向上级执行和计划人员进行税务演讲、沟通信息，能够提供解决业务中涉税问题的替代方案，其工作范围从制定公司的整体税务规划、研究税收立法、平衡项目的全球税负、与经营人员就税务问题进行清楚、准确、卓有成效的沟通、对所有的交易提供税务意见、审查经济模式并精确计算税负成本、管理公司的纳税事项、管理应付账款、代表公司利益参与行业谈判等等，无所不包。税务经理对于公司的发展具有两个方面的作用，一是降低公司的涉税风险，二是降低公司的税负成本。财务核算往往事后进行，而税收筹划则需事前安排和设计，两者并不能替代。从国际发展趋势来看，年纳税额在100万元以上的企业都应该设税务经。 中国注册纳税筹划师已成为二十一世纪的热门高薪职业。纳税筹划是指纳税人在不违法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本,以服务于企业价值最大化的经济行为,纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一,它能合理合法地降低企业高额纳税成本,避免企业发生巨额纳税风险,已被企业和社会广泛认可。■中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。■针对企业会计岗位，尤其税务会计，并且不久将会纳入人事部的职称管理。■该证书的社会关注度在三至五年内，要超过注册会计师。■参加培训取得证书后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益。■凡获得证书的学员，可免费进入中国企业联合会企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。 1）培养对象企、事业单位从事财务管理工作、办税工作的人员以及其他相关工作的人员。2）培养目标培养纳税筹划基础理论扎实，系统掌握我国税收法律法规，财务专业水平过硬，能够熟练应用纳税筹划的各项技能与方法，独立承担企业纳税筹划工作的专业人士。注册纳税筹划师培训认证项目（CTP）由注册纳税筹划师专家考试委员会开发题库。考试由指定的（ATA）专业考试机构在全国实施计算机统考。考试内容为专业知识和案例分析。每年举行四次考试，时间分别为3月、6月、9月、12月的第三个周末。 大本以上学历，有一年以上从事财务工作经验者；大专以上学历，有二年以上从事财务工作经验者；中专（或同等）学历，有五年以上从事财务工作经验者。 1.经考试合格者，由中国企业联合会颁发统一印刷的《注册纳税筹划师资格证书》；并在CTP官方网站提供证书查询服务。《注册纳税筹划师证书》实行年检制度。2.中华人民共和国劳动与社会保障部中国就业培训技术指导中心同时颁发职业培训证书；3.由全美测评软件系统（北京）有限公司（ATA）颁发考试合格证书。 课 程 主 要 内 容 企业纳税筹划基础知识 一、什么是合法纳税 二、纳税与筹划的关系 三、纳税筹划的定义、特点 四、纳税筹划的层次 企业纳税风险管理 一、如何提高企业税收业务处理能力 二、建立企业纳税管理与筹划体系 三、利用纳税评估找出企业纳税风险 四、如何应对目前税收稽查环境 企业纳税筹划方案设计 一、纳税筹划设计思想 二、纳税筹划目标：企业价值最大化 三、纳税筹划要素有效的结合（含会计与税法差异协调） 四、企业纳税筹划综合案例

注册税务筹划师 财务管理是企业管理的重要内容之一，税收筹划又是企业财务管理的关键活动。税收筹划是指纳税人在法律法规允许的范围内，对企业的投资、组织、理财、交易等各项经营活动进行统筹安排，并自觉地把税法的各种要求贯彻到这些活动中，强化企业的纳税观念，减轻企业税收负担，降低企业经营成本。目前，我国外经贸企业和其他企业的税收筹划人员比较缺乏，企业的税收筹划工作有待加强。提高企业税收筹划人员的业务水平，是提高企业财务管理水平的重要途径。为加强对企业税收筹划人员的培训，根据我国有关大力发展职业教育的精神并按照《行政许可法》的要求，中国国际经济科技法律人才学会决定在全国外经贸领域开展税收筹划人员资格培训认证工作。

总体原则

以市场为导向，参照国际惯例，探索建立符合我国企业发展需要和满足企业管理人员需求的资格培训认证体系，促进税务筹划人员业务水平的提高，提升企业的财务管理水平。

培训对象和等级

税务筹划人员资格培训认证对象是在各类外经贸企业或其他企业中从事财会管理工作的人员，或准备从事这方面工作的人员。税务筹划人员分为四个等级：高级税务筹划员、助理税务筹划师、税务筹划师和高级税务筹划师。

考核方式

按照《全国税务筹划人员考核纲要》要求；

实行全国统一考试大纲、统一培训教材、统一命题、统一组织考试。

证书管理

对符合报考条件并经培训认证合格者，颁发“高级税务筹划员资格证书”、“助理税务筹划师资格证书”或“税务筹划师资格证书”或“高级税务筹划师资格证书”。资格证书由发证机构编号、发放，并建立证书查询系统，为用人单位和持证人员提供查询服务。

申报条件

高级税务筹划员：中等专业学校财会专业应届毕业生。

助理税务筹划师(具备下述条件之一者)：

大专院校财会专业应届毕业生；

中专以上学历，从事企业财会工作两年以上；

取得“高级税务筹划员资格证书”后从事企业财会工作两年以上。

税务筹划师(具备下述条件之一者)：

具有大专学历且从事企业财会工作三年以上；

具有本科（或同等学力）学历且从事企业财会工作两年以上；

具有硕士学位且从事企业财会工作一年以上；

取得“助理税务筹划师资格证书”后从事企业财会工作两年以上。

高级税务筹划师(具备下述条件之一者)：

具有大专学历且从事企业财会工作五年以上；

具有本科（或同等学力）以上学历且从事企业财会工作三年以上；

具有硕士学位且从事企业财会工作两年以上；

取得“税务筹划师资格证书”后从事企业财会工作两年以上。

考核方式

按照《全国税务筹划人员考核纲要》要求；

实行全国统一考试大纲、统一培训教材、统一命题、统一组织考试。

考核日期：

四、七、十月份的第三个周末

税务筹划师职业背景

税务筹划师前言

税务筹划师(Taxpay strategist)。税务筹划是确立市场经济发展中的一个新兴行业，就是纳税人在合法合理的前提下，运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段来达到避税、节税、涉税零风险的目的，而使企业降低税务支出而获取最大化的经济利益。

税务筹划在国际经济发展中的应用

税务筹划产生于西方，19世纪中叶，意大利的税务专家已经出现，并为纳税人提供税务咨询，其中就包括为纳税人进行纳税筹划，美国、英国等国也早在20世纪30年代就开始在税收实践中加以广泛地应用。在税务筹划的发展历史上，欧洲税务联合会的成立具有重要意义。它极大地促进了税务筹划业的发展。1959年法国巴黎，有五个欧洲国家的从事税务咨询及纳税筹划的人员有了自己行业组织 。这一方面说明在这些国家纳税筹划得到了政府的认可。与此同时，纳税筹划已成为了一个新的研究领域，对其研究也全面展开和不断走向深入成为一门专业性很强的学科，在企业经营中广泛被使用，也受到人们和政府部门的高度重视。特别是20世纪50年代以来，随着经济全球化不断向纵深方向发展，跨国企业雨后春笋般的出现，这些跨国性的大企业对纳税筹划的需求，进一步地促进了纳税筹划的发展。

税务筹划在中国的现状

在我国对税务筹划的研究还很少，主要原因一是市场经济体制建立的比较晚，纳税人的独立经济利益主体身份没有充分体现出来；二是人们对纳税筹划的思想认识偏激，把纳税筹划等同于税收欺诈，尤其是新闻出版对部门对避税方面的书籍由于担心政府部门审查，一度将纳税筹划方面的理论实践书籍视为“禁书”，将其打入冷宫。直接改革开放和十四大确定我国经济体制政策的目标是建立社会主义市场经济体制后，人们的认识才逐渐发生了一些改变，从恐惧到接受，从接受到研究，从研究到应用，逐步对纳税筹划形成了一些认识，但也有待于深化对纳税筹划理论研究和实际纳税筹划工作的实施。

什么是税务筹划

国际专家称：“税务筹划是指纳税人通过经营和私人实务的安排以达到减轻纳税的活动。”“人们合理而又合法的安排自己的经营活动，使之缴纳尽可能低的税收，他们所使用的方法可称之为纳税筹划……少缴税和递延缴纳税收是纳税筹划目标之所在。”“税务筹划是纳税人通过财务的安排以充分利用税收法规所提供的包括减税在内的一种优惠，从而获得最大的税收。”

国内专家说：“税务筹划是指纳税人通过非违法的避税行为和合法的节税方法以及税务转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。”“纳税人筹划是指纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律法规的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙的安排。”“税收筹划是指纳税人在税法许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的纳税收益。”从国际=国内专家对纳税筹划的论述，本文将税务筹划的定义设定为：“税务筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或‘非违法’的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。”

税务筹划的主要内容

什么是真正意义上的税务筹划？目前理论界对此观点不一，首先应当肯定的是纳税筹划不等于逃脱，逃脱是建立在对税法不理解，违法的基础之上的，这与税务筹划有着本质的区别，税务筹划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。

税务筹划应包括四个方面的内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用“非违法”的手段进行避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段 进行的税收转嫁筹划；四是归整纳税人帐目，实现涉税零风险。

所谓“合理避税筹划”——避税筹划与节税筹划不同，避税筹划与逃税筹划亦不同，它是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，因此避税筹划既不违法也不合法，而是处在二者之间，故称之为”非违法“。

“合法节税筹划”——研究避税最初产生的缘由不难发现，避税是纳税人为了抵制政府过重的税负，维护自身既得经济利益而进行的 各种逃税、骗税、欠税、抗税等受到政府严厉的法律制裁后，找到的更为有效的规避的办法。

“合理转嫁筹划”——是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整与变动将税负转嫁给他人承担的经济行为。

“实现涉税零风险”——涉税零风险是指纳税人帐目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚。即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。

“偷”税将接受法律的制裁

以“合法节税、合理避税、税务转嫁和实现涉税零风险”为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以“偷”税为代表的“偷、漏、骗、抗、欠”税，绝不是税务筹划，要负担相应的法律责任。

偷税的法律责任——偷税是我国税收征管法加以明确的定义，即纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证或者在涨薄上多列支出、或者不列、少列收入、或者经财务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报、不缴或者少缴应纳税款行为。偷税是一种违法行为，应受到处罚。

漏税的法律责任——漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。

骗税的法律责任——骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。

抗税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

欠税的法律责任——欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

值得注意的是缓缴税款不是欠税，按《税收征管法》规定“纳税人如有特殊困难，只要在税务机关核定的纳税期内书面申请并获批准者，即可获得不长于3个月的延期纳税期限。”

对中国税务筹划工作实施的展望

从我们对税务筹划的发展和展望大体上分为四个阶段：

第一阶段：（1978年-1994年）：1978年中国确定了改革开放政策，使中国的国门顿开，在中国开始出现了“三资”企业，它们在实际经营过程中普遍的实施纳税筹划，由于种种原因这一阶段人们对纳税筹划持有较敏感和忌讳态度。

第二阶段（1994年-1999年）：1992年中共十四大确定中国经济体制改革方向是建立社会主义市场经济体制，国有企业的改革不断纵深方向发展，使国有企业逐步成为“自主经营、自负盈亏”的法人主体。国有企业在独立的经济利益驱使下，逐步也重视、颁发了部分配套规范规划。另一方面关于纳税筹划方面的书籍大量发行，同时国家征税机关也非常关注纳税筹划工作推行、出版了宣传刊物、设立了纳税筹划专栏，逐步为纳税人提供纳税筹划平台和案例，这一阶段是我国纳税筹划的大发展阶段。

第三阶段（1999年—2001年）：在这一阶段，人们普遍接受纳税筹划理念，并在实践中自觉或不自觉地加以利用，纳税筹划已悄悄地形成了一个行业，但处于无序竞争状态。其原因：一是纳税人对纳税筹划存在大量的现实的市场需求；二是政府已默许纳税筹划的合法性，但还没有具体对纳税筹划的规范性的法规来加以约束，这一阶段由于纳税筹划行业处于无序竞争状态，急需要有关法律法规来加以引导和规范。

税务筹划的必要性

实施税务筹划无论从纳税人维护自身权利，还是从完善国家税收法律、法规来讲都是非常重要的。特别是法制补角健全的国家，强调依法治国和强调保护纳税人的合法权利，倡导“用税”的理念，税收是国家提供给纳税人公共产品的价格，毕竟税收是对纳税人经济利益的直接侵犯。在市场经济不是很健全的国家，更是要强调纳税筹划，以便更好地维护纳税人的正当合法的权利/特别加入WTO后，中外企业将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出、增加赢利，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”即企业内部财务成本的控制上，通过纳税筹划予以控制，对企业来说纳税筹划就变得相当关键。

税务筹划师，市场缺口大

2006年，我国税收政策将在许多方面做大幅改革和调整，这将给企业的税务筹划提供新的机会。

从国际发展趋势来看，年税收额在100万元以上的企业都应该设税务经理。在美国、日本、西欧等一些发达国家，85%以上的企业都是通过税务筹划师处理税务，仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国从业人员还不到4万人，市场缺口极大。

企业内部的税务经理，因为控制公司的税务风险和税务成本方面具有重要作用，其薪酬相当丰厚。

专业注册税务筹划师的收入是根据为客户提供服务的价值多少来取得佣金，一般是为客户提供直接受益值的15－30％。

税务筹划亦就是纳税筹划，是国家赋予纳税人的一项基本权力，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并、重组与破坏的权利。纳税筹划所取得的收益应属合法收益。

税务筹划是企业对社会赋予起权利的具体运用，属于企业应有的社会权利。企业的社会权利是指法律规定并允许的受社会保障的权利。它不应因企业所有制性质、经营状况、贡献大小不同而不等。在税务筹划上，政府不能以外商投资企业与内资企业、国有企业与非国有企业划界，不能对某类企业采取默许或认同态度，而对另类企业则反对和制止。其实，对企业正当的税务筹划活动进行打压，恰恰助长了偷、逃、坑、骗、欠税现象的滋生。因此，鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业（纳税人）充分享受其应有的权利（其中包括税务筹划），而不是剥夺其权利，促使其走违法之途。

纳税筹划体现纳税人权利保护原。在征纳税过程中，强调保护纳税人权利显得非常重要。该原则包括：量能裸睡原则、实质课税原则、合理回避税收原则。

起步较晚 专业人才极度匮乏

税务筹划在国外已经发展为一个相对成熟的行业，而在国内，尽管早有“四大”等公司在为企业提供相关服务，但税务筹划作为一个行业，与国外相比还处于刚刚起步阶段，人才储备少，专业人才极度匮乏。

“每年临近年底，公司员工都是一个项目接着一个项目，有时候忙得连个人生活上的事情都没有时间处理。”林绥告诉记者。税务方面的专业人才非常紧缺。”

虽然很多企业有会计人员，但是这些会计人员往往对税务知识一知半解，只知道怎么填写报表，甚至不知道一些有利于与不利于自己的税收政策，懂税务知识的高级财务管理人才太少。

西子奥的斯电梯有限责任公司首席财务官范泰祖告诉记者，由于国内税务筹划专业人才紧缺，相当长一段时间内企业只好请国外专家过来帮忙。“以前只要谈到税务筹划，专家的PPT都是英文写的，现在这一块人才慢慢开始本土化了，但还是比较紧缺。”他同时透露，正因为此，从“四大”挖人成为很多企业的选择。

“不管是企业、政府税务主管机构，还是专业的咨询公司，都需要税务筹划师，需求不断增长，而大家都在一个人才库里找人才，自然是供不应求。”林绥说。

据了界，在美国、日本、西欧等一些发达国家大部分的企业都是通过税务筹划师处理税务。仅在日本，专业的税务筹划师就多达27万人之多，而我国目前从业人员还不到4万，市场缺口相当大。

行业兴起税务筹划师走向前台

目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司，企业开始专门设立税务部门负责这项工作，同时，税务咨询和代理业务正走向专业化和精锐化。随着企业，咨询公司以及政府税收部门对税务筹划师这一职业开始走向前台，被更多人所关注。

那么，税务筹划师的工作有那些呢？

“很多人认为税务筹划就是为了避税，因此税务筹划师的工作就是想尽办法帮助企业少缴税，甚至逃脱，其实不是这样的。税务筹划的首要目的是为了降低企业风险，帮助企业做好税务规划：其次才是节税，而且是在国家相关税收法规允许的前提下，用好用足国家的各项税收优惠政策，帮助企业节省税收开支。”德勒另外一位税务合伙人蒋颖女士认为。

“税务筹划师在帮助企业合理节税的同时，也引导国内企业遵守国家相关税收法规，成功的税务筹划往往既能使企业承担的税收负担最轻，又能使政府赋予税收法规的政策意图得意实现。”林绥表示。

由此可见，税务筹划师的职责决不仅是避税节税，更不是想放设法钻法律空子，而是考虑如何用好国家政策，使得企业的税收对政府、对企业都有利，处理好维护纳税人合法权益和保护国家税收利益之间的关系。

德才兼备税务筹划人才需要有“三心”

一名优秀的税务筹划人才应当具备怎样的素质？作为德勒先生在这一行工作了30年，他总结出三条：

“国家法律法规不容侵犯，必须严格遵守，”这是税务筹划人员工作的前提。

税务筹划是一门实践性很强的科学，即使对国家所有税收法规都一清二楚没有经过企业税收实务的实践，往往还是很难抓住问题的关键，对相关政策也难以做到灵活运用，缺乏判断能力。所以，优秀的饿税务筹划人必须经过多年的实践经验磨练。

任何时候都不能忘记诚信这一准则，对企业，对国家都应抱着诚实守信的原则来工作这样才能赢得信任。

“四大”每年都是招聘税务人才的“大户”，谢英峰同时总结出德勒在招聘相关人员时的“三心”标准：

他表示，审计是查过去的帐，而税务筹划师做将来的帐，税务筹划人员必须替客户做决断，尤其在碰到困难时，他要有做好事情的充分决心。

很多事情不是一蹴而就的，不管是为客户服务，还是个人的成长，都需要恒心，需要长期的毅力，来面对紧张的工作，并持之以恒。

凡是涉及到帐目方面的工作都必须有足够的耐心，税务筹划工作同样也是如此，必须要细致，严谨地对待工作。

接轨国际税务筹划专才需求增大

“税务筹划”这个名词乍一听有些陌生，其实，它是税务咨询部门的重要工作之一。“四大”每年校园招聘时，招人大户除了审计部门之外，就是税务咨询部门了。

所谓税务筹划，是指“纳税人在税法规定的范围内，在符合税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得节税收益”。税务筹划人才，是指为企业提供税务筹划服务的专业人才。

“经济发展非常快，制度的变革也快，加上WTO的有关规则和我过加入WTO谈判中做出的承诺，我国税收政策将在许多方面做出大幅改革和调整，对国家税收部门和国内企业也都提出了新的要求，国家的税务制度越来越复杂，都需要税务筹划方面的人才来帮助国内企业适应这一局面。”德勒中国税务合伙人林绥先生告诉记者。

随着中国加入WTO，关税逐步下调，国内企业与跨国企业同台竞争，而跨国企业经过多年的磨练，在税务筹划方面已经领先一步，这就要求国内不论是中小企业还是大企业，都要尽快掌握税务筹划方面的技能，增强企业竞争力；同时，随着新一轮税制改革的深入，税收征管越来越严格，缺乏有效税务管理的企业迫切面临巨大的税务风险，各类企业迫切需要懂税务政策，税务筹划，能实际操作的税务管理人才，以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担，控制税务风险。

另外，随着进入中国的跨国公司越来越多，也有越来越多的国内企业开始走出国门，在这其中双方都涉及到很多前所为有的税收问题，都需要税务筹划师，根据国外的纳税习惯和业务需要，专业的税务筹划师将会成为热点人才。