一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提：
银行存款、应收账款 (含税）
主营业务收入
应缴税费——增值税 （销售收入x3%）
一般规模纳税人增值税：
销项;
银行存款、应收账款 (含税）
主营业务收入
应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
应缴税费—应交增值税 -进项
现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时：
主营业务税金及附加
应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
借：管理费用-水力建设基金
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000
借：管理费用-印花税
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）
—城建税（增值税额x7%）
—教育费附加（增值税额x3%）
—地方教育费附加（增值税额x2%）
—水利建设基金（增值税额x1%,备注：有的地区是应交增 值税额的1%））
—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
贷：库存现金/银行存款