这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。
案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税
于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。
在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？
总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。
案例二：通过调整薪酬结构来节税
某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：
（8000-3500）×10%-105=345元。
为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？
税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。
经过规划，易先生降低税负345-145=200元。
案例三：
李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？
中财企航列出来这样一组数据：
两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。
万科增值税税收筹划案例法律主观：企业税收筹划是为企业经营管理服务的，它应该符合企业的价值目标。企业的价值目标是获取最大的折现净现金流量。故成功税务筹划亦应该是使企业获得最大折现净现金流量。 目前常见的税收筹划成功标准有如下几种： 1、某种税绝对金额减少;2、所有税负绝对金额减少;3、净利润最大化;4、折现的净现金流量最大化。上述税收筹划标准中，除了第四种外，其他都是不完整的。 案例：分拆运输业务设立子 公司 某税务师事务所2004年接受了A公司的一 个税 收筹划任务。A公司是一家从事冷饮食品的公司，企业销售食品时公司的内部车队负责运输。公司2000年运输销售产品全年的不含税销售额为21000万元(含税24570万元)，当年发生的成本费用共计为18000万元，其中可抵扣进项的金额为10000万元，不可抵扣的金额为8000万元。经测算，21000万元的销售额中运输费用占1100万元的运输费用，而运费中可抵扣的油料费用和修理费用占280万元，不可抵扣的费用占820万元。企业 增值税 率为17%，交通运输业税率为3%， 城建税 率为7%， 教育 费附加为3%. 公司管理层认为运输费用缴17%的增值税有点亏，要求税务师事务所想办法降低企业总税负，实现公司利润的最大化。筹划员老李在接受公司任务后，经过一番仔细研究，提出了一种筹划方案：企业把运输业务分开成为一个独立的运输子公司。在分拆设立运输公司后，每年会增加人工费4万元和管理费用3万元共计7万元。 分析 筹划前：企业应纳的增值税21000×17%-10000×17%=1870(万元);城建税和教育费附加为1870×7%+1870×3%=187(万元); 企业所得税 为(21000-18000-187)×33%=928(万元);净利润21000-18000-187-929=1884(万元)。 筹划后分为两种情况：若购货方为 小规模纳税人 ，因为购方勿需进项抵扣，新成立运输公司每年1200万元的含税销售收入可以保持不变。分立后的A公司销售额含税为23370(不含税销售额为19974万元)。分立后的A公司与运输公司应纳增值税与营业税合计为19974×17%-(10000-280)×17%+1200×3%=1779(万元)。两公司应纳的城建税与教育费附加为1779×(7%+3%)=178(万元);两公司应纳的所得税为[(19974+1200)-(18000+280×17%)-36-178-7]×33%=959(万元);两公司净利润为(19974+1200)-(18000+7+280×17%)-36-178-959=1946(万元)。因为分拆后的两公司净利润增加1946-1885=61(万元)，此方案可行。 如果购货方为 一般纳税人 ，此时对运输公司而言：购货方原来的购货成本为1200÷1.17=1026(万元)，174万元的销项为对方的抵扣项。按交易法则，企业的筹划不能使交易的对方利益受损，否则的话交易不能成立。此时的运费收入1026÷(1-7%)=1103(万元)时购货方抵扣后的成本仍为1026万元。运输公司销售收入最大可能是每年1103万元。分立后的A公司销售额含税为23370(不含税销售额为19974万元)。新成立的运输公司 营业收入 为1103万元。分立后的A公司与运输公司应纳增值税与营业税合计为19974×17%-(10000-280)×17%+1103×3%=1777(万元)。两公司应纳的城建税与教育费附加为1776.27×(7%+3%)=178(万元);两公司应纳的所得税为[(19974+1103)-(18000+7+280×17%)-33-177]×33%=928(万元);两公司净利润为(19974+1103)-(18000+7+280×17%)-33-177-928=1885(万元)。因为公司净利润较分立前增加1885-1885=0(万元)，此方案不具有实用价值。 下面是公司分立前后的一组数据：分立前，A公司应纳增值税为1870万元，城建税和教育附加187万元，所得税为928万元，税负小计2985万元，税后净利1885万元。当购方为 小规模纳税 人时，A公司应纳增值税为1743万元，营业税36万元，城建税和教育附加178万元，所得税为959万元，税负小计2916万元，税后净利1946万元。当购方为一般纳税人时，A公司和运输公司应纳增值税为1743万元，营业税33万元，城建税和教育附加177万元，所得税为930万元，税负小计2883万元，税后净利1885万元。当购货方为小规模纳税人时，分立收益61万元，为一般纳税人时收益0万元。 点评： 从以上数据中可观察出如下几点： 1、筹划方案不是仅仅针对一种税进行筹划，而是针对涉及的所有税种进行筹划，要计算所有的税种和。目前有些筹划案例仅仅针对一种税进行筹划，比较单一税种节约金额进行决策是不科学的。上例**公司分立后购方为一般纳税人时各税小计为2883万元，比分立前少102万元，但此方案并不具有实用价值。 2、上例A公司考虑分立公司的费用后，公司分立后要产生7万元费用，若公司分立所产生的费用大于或等于节约额，从而使税后净利无增加额。此方案亦不可行。 3、A公司在销售时要注意合同的签订。在合同中要注明运费由运输公司自己收取，开给购货方的发票是运输公司的票据。否则的话运费计入销售额中计税则得不偿失。 4、对同一公司进行筹划时，因为考虑购货方的 纳税 身份问题，可能会对税收筹划方案采纳与否产生很大的影响。
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