增值税期末留抵税额怎么计算

来源：转载互联网时间：2023-07-13 17:07:04

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

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