建筑行业预征增值税怎么计算计算方法如下:1、一般计税方法:预缴增值税税款=预售房款÷(1+10%)×3%.2、简易计税方法:预缴增值税税款=预售房款÷(1+5%)×3%.只需要将数值套入公式计算即可.房地产开企业取得预收款需要预缴税款吗?[政策依据]:财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.按照计税方法的选择,对取得预收款按照如下公式计算:预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%[政策依据]:税总〔2016〕18号公告第十一条应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.第二十条应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%.建筑行业预征增值税怎么计算?整体上来说,通过小编老师整理的资料介绍,相信痘痘肌都知道建筑行业的公司预收账款同样是需要预缴增值税的,如果是采用一般计税办法,征收率按照10%的比例收取;如果是简易计税办法来征收,征收率则是按照5%的比例计税;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注.。
建筑企业预收工程款如何缴税若是项目在同城,就在机构所在地预缴增值税;若是项目在异地,应该在项目所在地预缴增值税。 注意2: 适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 参考: 《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第二条规定,《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。 问题二 建筑企业收到预收账款时,一定要预缴增值税吗? 答复: 也有特殊情况。小规模建筑企业收到预收账款时,无论本地项目还是异地项目的: 1. 如果不存在分包的情况下,当期预收账款金额大于15万元的才预缴增值税; 2. 如果存在分包的情况下,当期预收账款减去分包款后差额大于15万元的才预缴增值税。 参考: 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号) 第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。 第二条规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 第五条规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。 问题三 建筑企业收到预收账款时,能否开具发票? 答复: 可以开具不征税发票。
编码6“未发生销售行为的不征税项目”: 601“预付卡销售和充值” 602“销售自行开发的房地产项目预收款” 603“已申报缴纳营业税未开票补开票” 604“代收印花税” 605“代收车船税” 606“融资性售后回租业务中承租方出售资产” 607“资产重组涉及的房屋等不动产” 608“资产重组涉及的土地使用权” 609“代理进口免税货物货款” 610“有奖发票奖金支付” 611“不征税自来水” 612“建筑服务预收款” 问题四 建筑企业收到预收账款时,预缴的增值税如何做账? 答复: 预收款开具收据或开具不征税发票的: 1、收到款项时 借:银行存款 贷:预收账款 2、预交税款时 借:应交税费-预交增值税 (一般计税方式) 应交税费-简易计税 (简易计税方式) 贷:银行存款 问题五 建筑企业收到预收账款不再作为增值税纳税义务发生的时间,但是收到工程进度款是否属于增值税纳税义务发生的时间? 答复: 收到工程进度款属于增值税纳税义务发生的时间。 注意: 1、收到工程进度款时,为收到工程进度款的当天发生增值税纳税义务。 2、先开具发票的,为开具发票的当天发生增值税纳税义务。 3、提供建筑服务过程中或之后,甲乙双方在书面合同中约定付款日期的,为书面合同确定的付款日期当天发生增值税纳税义务。 4、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为建筑工程项目竣工验收的当天发生增值税纳税义务。 5、质押金、保证金为实际收到的当天发生纳税义务。 参考1: 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定,增值税纳税义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 参考2: 根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条规定,“纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。”
预收的工程款需要预交增值税吗预收的工程款需要预交增值税吗预收的工程款需要全额交纳增值税，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
国家税务总局公告2016年第17号第五条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：(1)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%(2)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
因此，根据以上政策规定，建筑企业在工程所在地国税局预交增值税时的账务处理：借：应交税费--预缴增值税[一般计税时：应预缴税款=预收账款÷(1+11%)×2%;简易计税时：应预缴税款=预收账款÷(1+3%)×3%]贷：银行存款月未结转时：借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预缴增值税建筑施工企业预收账款如何填报企业所得税按税法规定如果：工程已经在建，收到预收款根据完成百分比法或已完成工程量应当计入当期收入在汇算清缴时纳税调增，如果工程没有建，预收款只是定金性质可以不调增。
不过在实务中我的处理是一般不做纳税调整事项，因为如果完全按税法做的话，如：货物只是运到异地而没有销售也要视同销售等等。
预收的工程款需要预交增值税吗?关于这个问题小编做了详细调查，做了以上总结，希望对大家有所帮助。
工程价款的数额是非常巨大的，在工程价款结算的时候，一定要按照合同约定的数额和计算方式仔细结算，若有差错，最好的数额就会相差很大，一方就会不服最后的结果，还可能因此对薄公堂。