年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：1、企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益：借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税贷：银行存款2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业年度汇算清缴后因多缴所得税需税务机关退回的，则做以上分录的相反分录即可。
汇算清缴补税怎么做账汇算清缴补交所得税如何做帐? 汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下: 汇缴后应补缴所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 缴纳所得税: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤 调整以前年度损益 一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类) 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-法定公益金 4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税 (1)经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 (2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税 借:所得税 贷:应交税费-应交企业所得税 二、补缴企业所得税 年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 1、汇算清缴后,补缴企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借:应交税费--应交企业所得 贷:银行存款 3、结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类) 借:盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-法定公益金 贷:利润分配-未分配利润 三、报表的调整 1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数; 2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额. 四、疑问:没有了"以前年度损益调整"科目 《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算. "以前年度损益调整"科目结转后应无余额. 也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额. 【汇算清缴补交所得税如何做帐】。
汇算清缴缴税怎么做账法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：1、以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；2、预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。