租赁企业税务风险

公司异地租房开票存在一定的风险。以下是一些可能的风险：

地方税务部门核查：由于不同地区的税收政策可能存在差异，地方税务部门可能会对公司异地租房的开票情况进行核查。如果发现公司开具的发票与实际情况不符，公司可能需要承担相应的税务处罚和法律责任。

租赁合同信息不符：如果公司与房东签订的租赁合同中的信息与实际情况不符，例如租金、租期等关键信息，可能会被税务部门认定为虚开发票或者违规抵扣税款。这可能会导致税务处罚和法律责任。

发票真实性受质疑：如果公司开具的发票被认定为伪造或者虚开，会影响公司的信誉度和商业信用。这可能会对公司客户、供应商等方面产生影响，导致业务合作难度增加。

为了降低风险，建议公司在异地租房时严格遵守相关税收政策和法规，确保开具的发票与实际情况相符。同时，应选择信誉良好的房东，签订合法有效的租赁合同，并妥善保存相关资料，以备税务部门核查。如有不确定的情况，建议咨询专业税务顾问或律师的意见。

警惕融资租赁交易中是否存在价外费用

通常，计算货物劳务涉及的流转税计税依据时，都会确认是否要将价外费用考虑进去。就营业税而言，其计税依据即营业额应包括全部的价款与价外费用。

在房地产售后回租交易中，税务机关会根据此业务的相关交易文件，评估房地产企业是否以低于市场公允价值的售价吸引商铺购买者，使得这些商铺的购买者在未来一段时期无偿或低于市价将商铺交予房地产企业进行管理，并由房地产企业获得相关收益。如果经审查确实存在这种状况，那么税务机关就会认为房地产企业在销售商铺时无偿或低于市价取得了购房者日后一段期间不动产的使用权，即税法规定的“其他经济利益”(属于价外费用的一种)。在这种情况下，税务机关有权重新核定营业税的计税依据。

举个例子来说，大成房地产开发企业开发的商铺市场价值为200万，为了在未来一段时期无偿或低于市价得到这些商铺的管理权，大成房地产开发企业确定促销价为170万元，条件是以后三年商铺必须无偿交由大成房地产开发企业统一经营管理。税务机关核定营业税计税依据时，即使此房地产开发企业获得了170万，但因为以后三年都享有了商铺的管理使用权，这些无形的利益也应计入营业税的计税依据，保障税收收入。因此，在这种情况下，营业税为200×5%=10万，而不是原来的170×5%=8.5万。

谨防计税基础与会计核算中的差异

由于会计制度和税法存在差异，因此会产生一些列的税务风险。就房地产售后回租业务来说，会计处理是把与资产账面价值相关的收益递延到以后各期，但企业所得税的处理是于当期确认全部的销售收入。因此，在房地产销售当期会形成递延所得税资产，留待以后各期转回。鉴于此，每一纳税年度进行企业所得税汇算清缴时应作相应的纳税调整。

首先，从税法有关融资租赁计税基础的规定可以看出，其并未规定计算最低租赁付款额的现值，这与会计准则的规定是有差异的。对于售后回租房地产的入账价值，会计处理时会考虑最低租赁付款额现值以及其他相关费用，但税法仅按照实际支付的款项作为资产的计税基础。由此可见，税法规定融资租入的固定资产的计税基础与会计上该资产的入账价值是存在差异的，需进行纳税调整。由于不涉及损益类科目，所以不会产生递延所得税。

此外，会计处理要对未确认融资费用加以确认，而税务处理并不确认，因此，对于以后年度逐年确认财务费用的会计处理，税法上还需要冲回，所得税的年度汇算清缴也应针对此作纳税调整。对于融资租回房地产的资产折旧，因为回租房地产的价值不同，折旧也会不同，对此年度汇算清缴也应作相应的纳税调整。同时，在会计上未计入资产成本的未确认融资费用，因其实际已经包含在计税基础中，按规定应当以折旧的方式在固定资产的使用期限里分期扣除，不得在税前直接扣除，应调增应纳税所得额。

产权发生变动的情况下需缴契税

《契税暂行条例》第二条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

(一)国有土地使用权出让;

(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;

(三)房屋买卖;

(四)房屋赠与;

(五)房屋交换。

房地产的融资租赁，实质上是出租人转移了与其房地产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。由于在融资租赁期间房产的所有权仍属于出租方，还没有发生转移变动，因此，融资租赁期间的房产不交契税。但是如果在融资租赁期过后，租赁双方的房屋所有权发生转移，则承租方应按照规定缴纳契税。

转租赁企业,按照开票来确认收入,有税务风险吗?公司是一般纳税人,上市公司5级企业,同时也属于上市体系.作为转租赁企业,主营经营租赁,在账务处理的时候,是可以按照开票金额来确认每个月的收入,开票为每6个月房租开具一次,先预缴纳,后使用.在纳税申报时,同时按照开票的6个月金额,来进行申报.按照严格意义上来说,是提前确认了收入,并缴纳增值税.这样操作的问题不大,但是要注意涉及到跨年的时候要注意调整下,因为会计上是要按照权责发生制的原则来核算的,平时的话还没问题,但涉及到跨年的话,会有收入提前确认的风险,毕竟还是上市公司,需要特别注意,税务上是没有什么风险的,开票了就需要交税.转租行为的税务风险点是哪些?对适用简易征收增值税的企业要进行及时备案,以备案时的原始合同为依据.对恶意利用转租行为避房产税的行为仍然可以被税务机关补征税款的.对差额征收房产税的地区要与当地主管地税机关沟确认后执行操作,避免多交税或少交税产生不必要的损失或风险.对不允许价税分离征收印花税的地区要与当地主管地税机关沟通确认后执行操作,避免多交税或少交税产生不必要的损失或风险.企业税务风险的特点:企业的税务风险,主要来说还是利益在作祟.在这样的情况下,企业税务风险的特点还是很明显的.主观故意.企业为了可以达到偷税的目地,不仅不会躲避风险,而且还是主动把企业置于风险之中.对此企业财务人员很无奈.投资者为了追求利益,必然会游走在风险边缘.这就使企业的税务风险,充满了必然性.企业的投资者,为了可以达到利益最大化的目地,税务风险在面前一文不值.。