税务大企业风险管理指引

大企业税收风险管理流程：制定目标规划、收集涉税信息、开展风险识别等。

制定目标规划

要结合税收形势和外部环境，确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤，形成系统性、全局性的战略规划和年度计划，统领和指导税收风险管理工作。

收集涉税信息

各级税务机关要落实信息管税的工作思路，将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，整合不同应用系统信息。建立企业基础信息库，并定期予以更新。对于集团性大企业，还要注重收集集团总部信息。

开展风险识别

各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。统筹安排风险识别工作，运用风险分析工具，对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别，找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体，为税收风险管理提供精准指向和具体对象。

税务风险防控措施有哪些？

加强内部经营管理

税务风险的一个重要来源是企业内部经营管理的薄弱环节。企业应该通过建立财务专业团队、制定标准的财务流程、建立公司内部控制制度等方法，加强内部经营管理，降低税务风险。

遵守税法法规

税法法规是企业避免税务风险的重要依据。企业应该建立完善的财税档案，加强对税法法规的学习和了解，并通过合法合规的方式遵守税法法规，降低税务风险。

科学规划税务筹划

税务筹划是企业降低税务风险的一个有效方法。企业应当通过科学规划税务筹划、制定适当的税务策略，避免不必要的税务风险。

及时披露信息

企业应该及时披露重要信息，例如经营情况、业绩报告、公司财务报告等，让员工及外部合作伙伴了解企业经营情况，减少不良猜测，规避税务风险。

积极应对税务审计

税务审计是税务管理的重要环节。企业应该积极应对税务审计，确保税务申报的真实性，避免因税务审计而产生的不良影响。

以上内容参考：百度百科-税收风险管理

企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制 ，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。4.2 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。4.3 企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。4.4 企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。4.5 企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。4.5.1 企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。4.5.2 企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。4.6 企业税务部门应参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。4.6.1 参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。4.6.2 参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。4.7 企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：4.7.1 参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；4.7.2 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；4.7.3 完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；4.7.4 按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。4.8 企业应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。

本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。1.2 税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。1.3 企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。税务风险管理制度主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。1.4 税务机关参照本指引对企业建立与实施税务风险管理的有效性进行评价，并据以确定相应的税收管理措施。1.5 企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。1.6 税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。1.7 企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。1.8 企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管理体系。