南阳企业税务筹划咨询

　现在各行各业的竞争非常激烈，老板们抱怨税收压力大，公司运营困难。 企业都希望能降低企业税收成本，提高企业利润。

　　现在，很多人创业时，迷迷糊糊地在公司注册，却不知道利用一些税收优惠政策来降低企业的税负，导致企业后期纳税的时候被高额的税费吓到。

　　很多企业都会存在进项欠缺，利润虚高的，导致企业增值税和企业所得税税负压力大，很多企业在这种时候都会通过一些不正当的行为来操作，这样会增加企业的涉税风险。其实企业可以通过税务筹划来降低企业的税负压力，提前做好税务筹划，有利于企业优化税收结构，优化企业利润，降低企业的税负压力。那么企业该如何利用税收优惠政策为企业节税呢？

企业可以选择地方性税收优惠政策，地方政府和财政为了招商引资，会出台一系列政策来吸引企业，一是降低企业的税负压力，二是带动地方经济的发展。

　　中小企业应该如何进行税收筹划呢？

个人独资企业征收

　　企业在有税收优惠政策的园区注册办理个人独资企业，可以核定征收，核定行业利润率，再按五级累进制计算个人所得税，不需要面对高税率的企业所得税和分红税的压力，综合税率最高3%。

　　筹划方案：

　　企业在园区办理个人独资企业小规模纳税人，一年的开票不超过500万就行，通过核定征收就算税率如下：

　　这家企业的应纳税额：

　　增值税：450万/1.01*1%=4.45万（2021年现阶段暂按照1%执行）

附加税：4.45万*6%=0.26万（小规模的附加税减半征收）

个人经营所得税：450万*10%*30%-40500=9.45万

有限公司的税收优惠政策

.企业所得税享受地方留存的70%-90%的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励次月到账

.企业所得税享受地方留存的70%-90%的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励次月到账

超级纳税大户可以一事一议，企业在园区注册有限公司一般纳税人，以分公司、子公司或者新公司的形式，分包主体公司的业务，就能享受上述税收优惠政策，不需要企业实体入驻，也不改变企业现有的经营模式，园区也欢迎各大企业入驻。

自然人代开

　　自然人代开税率低至2.5%，只需要提供一个身份证，1-2个工作日就能出发票

企业应该合理运用地方性税收优惠政策，来降低企业税负压力，优化企业税务成本机构，合理合法的享受地方性的税收优惠政策。

固定资产的特点就是可以连续多次参加生产过程，仍然保持原有的实物形态，但由于长期使用，必然发生损耗，并逐渐减少它的价值。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值。固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产有效使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。由于折旧提取出来以后，是要计入当期生产成本的，折旧关系到成本的大小，直接影响到企业的利润水平，从而影响到所要缴纳的税金。

固定资产计提折旧的方法很多，包括直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。直线法又叫平均年限法，是指将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。工作量法是指按照固定资产的预计使用年限平均计算折旧的方法，是将固定资产原值除以使用年限，提出应提折旧额。

双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计提固定资产折旧的一种方法，是一种加速折旧方法，其在固定资产使用初期计提较多折旧，而在后期计提较少折旧。年数总和法又叫合计年限法，是将固定资产原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。这种方法也是一种加速折旧方法，它根据机器的有形无形损耗和科技的发展，以机器寿命计提折旧额。

采用不同的折旧方法对于纳税主体来说会产生不同的税收影响。首先，不同的折旧方法产生不同的固定资产价值补偿和实物补偿时间有早晚之分。其次，不同的折旧方法造成的年折旧提取额的不同直接关系到利润额受冲减的程度，因而造成累进税率制度下纳税的差异。个体工商业户要在国家有关折旧规定范围内选择不同的折旧方法，力图减少税收，维护企业利益，这是众多个体业主的共同目标。