消费税纳税人的纳税筹划方法：方法一：消费税纳税人可以利用先销售后入股的方式来避税实际操作中，纳税人用应税消费品换取货物或者投资入股时，通常是按照双方的协议价或评估价确定的。如果是采用先销售后入股的方式，则可以减轻税负。方法二：消费税纳税人可以利用委托加工产品达到合理避税的目的按照相关税法规定，工业企业自制产品的适用税率，是按照销售收入计税的。而工业企业接受其他企业及个人委托代为加工的产品时，就按照企业收取的加工费收入来计税。一般工业企业制造同样的产品，属受托加工税负将会比自制产品轻。一些企业采购原材料时，如果以购货方的名义进料，使得产品销售不按照正常的产品销售收入入账，这样一来就不用缴纳消费税。方法三：消费税纳税人可以利用税率的不同进行合理避税由于消费税税率档次较多，不同产品税率也有所不同。如果企业是一个较大的联合企业或企业集团时，其内部各分厂所属的商店、劳务服务公司等，在彼此间购销销售商品，进行连续加工或销售时，就可以通过内部定价的方式达到合理避税的目的。
消费税的税务筹划在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费税的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费税的其他单位和个人,为消费税的纳税人。
所以消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳(金银首饰、卷烟例外) 现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。
消费税如何进行税收筹划呢?跟我一起来学习!6大方法帮你轻松搞定~(一)销售环节税务筹划法 消费税暂行条例规定消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳(金银首饰、卷烟例外),在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税(属于价内税),因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
由于消费税大多在生产环节纳税,销售环节大多不纳税,因此,若能减少生产环节销售价值增加销售环节的销售价值,只要定价合理,就可以起到节税效果。
比如生产加工摩托车、小汽车,电池,涂料等公司,由于涉及消费税,可以通过设立单独的销售公司就可以降低过高的消费税负担。
具体筹划思路:注册独立核算的销售公司,将公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。
由于这些应税产品消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司在销售环节就不用缴纳消费税,只要卖给销售公司的定价合理,就可以少交部分消费税。
在实际运营中,营销部门作为企业经营价值链的一个不可或缺的环节,企业将一部分利润留在销售公司符合企业实际。
企业在税务筹划中,要合理划分生产环节的利润和销售环节的利润。
根据市场规律,一般制造环节的利润是很低的,所以估计一个相对合理的比例,比如30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。
但是绝对不能把超出正常范围的利润都转移到销售公司,这样有违常理,会导致税务核定,只要适当调配,还是有一定的税务筹划空间的。
(二)包装物出售变为收取押金方式的税务筹划方法 包装物随货物出售是否收取押金因为不同的会计处理方法,导致计算消费税的结果不同,若企业采取包装物不作价出售产品时,押金不作为应税消费品的计税金额就可以降低消费税。
(三)全部委外加工的税务筹划 消费税在生产、委托加工和进口环节征收,销售环节不再征收。
消费品委托加工由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税,如果委外加工收回的应税消费品由委托方用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的税款准予按规定抵扣。
但如果委托方即甲方不将委外加工的应税消费品收回由委托方用于连续加工应税消费品,而是全部让受托方加工成最终可以售卖的应税消费品,直接对外售卖,那么由于省去了甲方自己生产加工制作的环节,由于方式转换,产生不同的计税依据,即: 委托加工产品的计税价格=(材料成本+加工费+从量消费税)/(1-消费税率) 而通过委托方连续加工后的产品的计税价格是产品的售价,产品的售价一般会高于委托加工的计税价格,两种不同的计税价格的差异导致了消费税计算结果的不同,从而有了税务筹划的空间。
消费税的税收筹划方法有哪些消费税的税收筹划方式有六种：
利用结转销售收入合理避税
利用先销售后入股方式进行避税
设立独立核算的销售机构
利用委托加工产品合理避税
利用税率的不同合理避税
利用全额累进税率（或税额）不同进行筹划。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
扩展资料：
本税目的征收范围包括:
香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品等等。
(一)香水、香水精是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。
(二)香粉是指用于粉饰面颊的化妆品。按其形态有粉状、块状和液状。高级香粉盒内附有的彩色丝绒粉扑，花色香粉粉盒内附有的小盒胭脂和胭脂扑，均应按“香粉”征税。
(三)口红又称唇膏，是涂饰于嘴唇的化妆品。口红的颜色一般以红色为主，也有白色的(俗称口白)，还有一种变色口红，是用曙红酸等染料调制而成的。
(四)指甲油又名“美指油”，是用于修饰保护指甲的一种有色或无色的油性液态化妆品。
(五)胭脂是擦敷于面颊皮肤上的化妆品。有粉质块状胭脂、透明状胭脂膏及乳化状胭脂膏等。
(六)眉笔是修饰眉毛用的化妆品。有铅笔式和推管式两种。
(七)唇笔是修饰嘴唇用的化妆品。
参考资料来源：百度百科-消费税