上海企业税务筹划论文题目

财务管理毕业论文参考题目

×××市企业创新财务效果分析与评价

企业社会责任强化与财务报告信息列报实证研究

行政事单位集中核算现状调查与效果分析

×××企业（或公司）税收筹划探讨

投资活动中的税收筹划相关问题研究

税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

×××公司（企业）存货管理问题及对策探讨

×××机械制造业作业成本法应用问题研究

×××企业财务现状分析及解决对策探讨

论成本领先战略在企业中的实施

会计实践教育创新模式探讨

×××企业（或公司）财务管理制度存在问题研究

xxx企业采购成本控制的研究

xxx企业销售成本控制的研究

xxx公司治理结构问题研究

xxx公司财务治理存在的问题及对策研究

xxx公司内部控制存在的问题及对策研究

xxx公司财务控制存在的问题及对策研究

xxx公司应收账款管理

xxx公司其他应收款管理

xxx公司内部制度披露信息的效益与成本研究

xxx公司内部控制制度的动因研究

xxx公司内部控制环境研究

xxx公司基于价值链管理的内部控制及目标定位

我国民营科技企业融资问题研究

企业资产重组研究

企业财务预警系统研究

强化民营企业财务管理的对策研究

29现代企业收入分配制度改革研究

作业成本管理模式及其应用研究

上市公司的会计信息披露问题研究

电子商务环境下企业会计安全控制研究

中小企业破产兼并的财务问题研究

企业财务风险的监测与预警

我国上市公司资产重组问题研究

论中小企业采购成本控制

论财务管理目标与资本结构优化

企业财务管理目标

财务治理与财务管理之异�

财务的分层管理探讨

对我国财务会计基础理论内容及构成的设想

建立以财务管理为核心的资源配置制度

财务主管委派制与企业内部会计监督

分离财务与会计工作 加强财务管理

浅析往来帐项在企业财务管理中的重要性

论杠杆原理在财务管理中运用

“零存货”模式在财务管理中的运用

货币时间价值在财务管理实践中的应用

买方市场条件下企业财务管理的创新思

市场竞争下的企业财务管理研究

市场经济与财务管理运行机制

论核心竞争力对企业财务管理的影响

财务管理环境变化对现代财务管理的影响

税费改革后农村财务管理面临的问题及对策

所得税制下的财务管理分析

企业财务管理的目标探析

论企业管理以财务管理为中心

浅谈企业财务管理的原则

财务预算管理与企业管理创新

现代企业财务管理面临两大问题

民营企业家族制的财务管理问题探讨

试论企业财务风险的分析与防范

论企业财务管理存在的主要问题及对策

中小企业财务管理存在的问题及对策研究

以财务管理为中心的企业管理运行机制研究

论企业财务风险管理

企业/企业集团财务管理体制研究

企业财务管理体制创新

财务管理目标与企业财务核心能力问题研究

企业财务管理目标初探

我国企业财务管理目标的现实选择

企业财务管理面临的挑战及对策

国有企业财务管理中存在的问题及对策

浅谈企业财务管理与税收管理

企业集团财务管理体制研究

企业集团财务管理模式

中小企业财务管理战略

公司治理结构与财务管理目标

公司财务治理与财务管理的关系研究

公司治理与财务治理关系研究

论财务管理在公司治理中的作用

论中小企业发展的财务对策

浅议我国企业财务风险管理及防范对策

试论如何改进企业的现金流管理质量

企业财务风险防范措施研究

我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策

企业采购的风险控制探讨

论网络时代的财务管理

中小企业财务管理浅析

当前企业财务管理的弊端与对策

刍议影响企业财务管理目标的内外因素

全面预算管理在玉柴股份的实践

流动比率与速动比率分析陷阱

提高财务报告质量:认真履行社会责任

如何加强企业资金管理

应收账款管理若干问题的探讨

浅谈应收账款运作与管理

强化企业财务管理　提升企业竞争力

浅探现金股利与股票股利的比较与选择

企业项目研发经费的核算与财务管理的探讨

浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义

公允价值对上市公司财务报表的影响分析

浅谈中小企业财务管理存在的问题与优化

论变动成本法与完全成本法的区别

财务分析在财务管理中的作用

企业应收账款管理问题及成因分析

浅论成本控制与财务管理目标

国企财务监管理念需与时俱进

施工企业财务成本管理中的主要问题及对策

企业财务风险管理与控制策略

浅谈企业成本控制

企业财务核心能力形成机制的探讨

浅析在建工程的财务管理

企业财务分析存在的问题及对策

论我国企业财务风险成因及管理措施

企业常见利润操纵方法的分析与对策

我国高校负债风险的成因及化解策略

经营者股权激励的本质及其启示

财务报表分析局限性研究

电子商务环境下企业财务管理模式探讨

从财务角度看沃尔玛的经营战略

纳税筹划对企业财务管理的影响

企业资本结构与竞争战略关系的分析

浅谈如何有效控制企业财务风险

企业资金管理的现状和发展途径

财务管理在中小企业中的作用

当前企业财务管理中存在的问题及对策

ERP系统在企业财务管理和业务流程管理中的应用

加强应收账款管理　提高资金使用效率

现行财务报表分析的局限性及策略

ERP系统及对财务管理创新模式的影响

我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

通货膨胀对财务管理的影响分析及对策

浅析我国中小企业财务管理的缺陷及解决对策

试论现代企业财务管理中应坚持的理念

发挥财务管理在提升企业价值中的作用

企业财务管理目标：从利润到价值的飞跃

论企业管理的人性化制度

网络会计——财务革命的新起点

浅议e时代集团房地产开发企业的财务管理

网络财务—E时代财务管理新方式

现行财务报表分析的局限性及策略

浅谈应收账款的管控策略

试论企业成本控制

新经济环境下存货计划成本核算方法的优越性

浅谈应收账款风险的成因及其控制

成本控制是中小企业财务管理的重点

如何对公司的应收款项进行分析

如何改进成本管理

如何加强小企业财务管理

民营企业财务管理中存在问题及对策

财务管理创造企业价值的三个途径

浅谈企业财务的风险管理

财务管理在国有企业中的弊病及对策

企业应收账款问题的形成与解决对策

浅议企业应收账款的风险防范

对现代企业财务管理几个问题的思考与探索

新经济条件下企业财务管理的发展趋势

企业控制存货成本的财务管理技术

企业并购的财务风险探析

中小企业财务管理特点分析

对网络时代我国企业财务报告系统局限性的探讨

企业财务战略管理中存在的主要问题与对策

论企业财务风险与防范

现行企业财务报告存在的问题与改进对策

旅游饭店财务风险及管理对策探析

改进管理 提高扶贫资金使用效益

浅论企业现金流量的财务分析

浅谈ERP在财务会计管理中的应用

我国财务软件发展趋势的探讨

中小企业财务管理失效的影响因素初探

关于企业应收账款管理问题的探讨

我国现行财务报告的局限分析

刍议企业销售财务管理

试述加强应收账款的日常管理

民营企业财务管理的现状与对策分析

加强应收账款管理之我见

票据业务风险的成因及防范对策

现金流量表及其相关信息的利用

加强民营企业财务管理的对策思考

我国民营企业财务管理的问题及对策研究

企业未来财务信息质量的影响因素研究

资金控制管理模式的选择与应用

强化财务管理与控制增强企业核心竞争力

建立连锁店财务的思考

中小企业财务管理目标探讨

加强应收账款管理　降低企业经营风险

我国民间资本财务管理及制度建设

加强企业财务管理，盘活银行不良资产

论税收筹划与财务管理

论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

民营企业财务管理新思考

企业财务管理中的正确理财观

论企业应收帐款管理中的风险控制

试论财务杠杆及企业筹资效益

现金流量表分析指标体系研究

从利率风险谈我国商业银行内部资金管理

如何运用现金流量表分析企业的财务状况

应收账款管理的新视角——企业财务与法律的有效融合

财务管理如何运用谨慎性原则

着力化解坏账风险

如何正确的评价投资回报

筹资风险成因分析及防范

企业管理要以财务管理为中心

浅谈成本控制与财务管理目标

捕捉财务危机的早期信号

怎样利用现金流量表分析企业财务状况

美国商业银行财务管理体制的特点及启示

浅谈公司内部财务监督体系的构建

会计计量、公允价值与现�

全面预算管理在我国酒店中的应用研究

浅议中小企业财务管理存在的问题及对策分析

浅析企业应收账款的风险防范与控制

浅谈财务成本的内部控制存在的问题及对策

浅析企业财务风险控制及防范

浅谈企业并购的财务风险及其控制

浅谈预算管理中的难点与对策

南方香江全面预算管理应用案例

全面预算管理与ERP的有机结合

基于预算管理为中心的高校资产管理新思路

上海大众滚动预算的编制

加强煤炭企业财务预算管理的几点建议

推行成本费用“两精”管理 提升全面预算管理水平

企业多元化投资风险分析与风险防范

浅议施工企业风险及防范措施

楼市：人生最安全的投资

固定收益产品的投资理财

合同管理流程及其主要风险分析与控制研究

中联重科并购危情

教育培训业投资攻略 最具投资价值细分领域解析

研究房地产泡沫识别方法

简析民营企业的融资管理

浅析解决中小企业融资难问题之对策

中国中小企业融资存在的问题与对策

中小企业融资难的原因及对策探讨

我国中小企业融资困境及对策研究

解决中小企业融资难问题的设想

论我国中小企业融资难的原因及对策分析

论现代企业股权融资的若干思考

我国中小企业融资难的成因及对策

浙江中小企业融资模式机制和对策研究

完善运营机制 疏通中小企业融资渠

我国中小企业融资问题思考

企业应如何加强现金管理

如何解决企业流动资金紧张

负债结构的优化之道

加强企业信用销售风险管理

金蝶软件科技公司的融资之路

提高会计信息真实性对策的分析

试论稳健性原则在财务分析中的应用

中小企业财务风险防范与控制策略分析

公允价值计量实际运用中存在的问题及建议

我国中小企业财务管理存在的问题及对策

浅议现金流量表的财务数据分析

小议民营企业财务风险的成因及防范

浅析上市公司虚假财务报告的危害

我国物流类上市公司财务分析

杜邦财务分析法及应用实例

美国西南航如何成功实施低成本战略

企业绩效评价的利器- 杜邦财务分析体系

负债融资、偿债能力与筹资风险分析

现金流量表与企业财务状况分析

企业资金管理重点与控制分析

浅议无形资产投资决策分析

试论稳健性原则在财务分析中的运用

公司经理的价值取向：账面盈利还是现金流量

怎样利用现金流量表分析企业财务状况

多元化经营的陷阱——巨人集团失败的财务分析

净利润与现金流量差异原因分析

迪斯尼公司投融资行为分析

浅议会计报表附注对于财务分析的影响

现代电信企业的财务管理

试论我国企业并购中的财务问题研究

浅析企业并购的财务风险与防范

浅谈我国企业集团财务管理存在的问题及对策

关于上市公司会计信息披露制度的思考

中国企业如何应对海外上市风险

强化信息对称才能构建和谐股市

攀钢:另类上市大戏

上市公司会计造假问题的原因及对策]

关于上市公司信息披露的问题及对策

利用现金流指标透晰上市公司收益质量

我国上市公司财务信息披露现状分析

上市公司信息披露诚信机制的建立与完善

浅谈上市公司信息披露的问题及防范

对上市公司财务指标操纵的思考

上市公司年报真伪辨

浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

浅议出纳工作是财务管理的关键环节

谈销售结算的财务管理

小议财会人员如何适应信息技术环境

财会人员结构现状及存在问题研究

旅游饭店实行签单消费存在的问题及对策

浅析信息技术对企业财务管理的影响

谈校园一卡通对高校财务管理的影响

浅析中小企业财务管理的现状与对策

关于中小企业应收账款管理探讨

浅议企业应收账款的日常管理

财务报表舞弊手段简析

实物类流动资产评估的关键点

应收账款风险管理探析

我国中小企业财务管理对策研究

我国中小企业财务管理现状研究

浅谈中小企业财务管理常见的问题与对策

谈资产管理电算化

中小企业并购的财务风险分析及防范

如何控制和防范企业财务风险

民营企业财务管理目标与资本结构优化

企业并购的财务风险及防范措施

房地产企业财务风险的特点与防范

浅谈ERP对企业财务管理的影响

加强成本管理　提高企业效益

企业不良资产现状成因及对策

加强营运资金管理　提高资金的运用效益

浅议民间资本的监管

投资者如何分析现金流量表

中小企业财务激励约束机制的构建

浅析“一卡通”对高校财务管理的影响

浅谈谨慎性原则在资产核算中的应用

国美经营价值链的财务解析

连锁企业的成本管理

饭店财产管理制度

浅议网络时代的财务管理

企业负债经营财务问题探讨

关于防范企业财务风险的思考

如何加强中小企业资金管理

企业资产管理存在的问题及解决对策

中小企业财务管理中应注意的问题

西部民营企业财务管理现状及管理模式探讨

企业财务管理的现状及对策

管理陷阱:企业赊销是把双刃剑

华润集团的财务管理探索

纳税筹划在现代企业财务管理中的作用

出资人如何监控企业财务

商业银行财务管理的改革与探索

我国中小企业财务管理中存在的问题及对策

论电子商务时代的财务管理

电子商务对企业财务管理的影响

加强连锁超市的财务管理

试论负债经营风险控制策略

窗体底端

　　随着市场经济的发展，税务筹划在我国得到了广泛的认识和运用，也得到了理论界和实务界的广泛关注。下面是我为大家整理的税务筹划论文，供大家参考。

　　税务筹划论文篇一：《浅析企业税务筹划》 　　【摘要】随着经济的发展，税务筹划在企业中的地位也越来越高，通过合理的税务筹划来为企业进行节税避税是税务筹划的主要目的。本文从税务筹划在企业中的应用，优势和风险几个方面来阐述了税务筹划的基本内容。

　　【关键词】税务筹划;风险;发展阶段

税务筹划的基本概念

　　税务筹划是纳税人根据企业经营涉及地现行税收法律法规，以遵守税法为前提条件，通过使用法律赋予纳税人的相关权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”等具体法律法规条文内容，按照企业经营管理的实际需要采取的旨在调整纳税时间、优化纳税机构、减少纳税金额，以有利于自身发展的谋划和对策。

企业税务筹划的原则

　　(一)合法性原则

　　合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。企业税务筹划必须密切关注国家法律、法规的变化。

　　(二)成本效益原则

　　一项成功的税务筹划必然是多种税务筹划方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面，企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。这就要求企业 财务管理 者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

　　(三)事前筹划原则

　　事前筹划原则要求企业进行税务筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。

企业不同发展阶段中税务筹划的应用

　　(一)企业起步阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案

　　处于起步阶段的企业通常面临很高的经营风险并配以较低的财务风险。企业应采取权益筹资的方式，较少使用或不使用债务筹资，而且此阶段企业的资金多来源于风险投资者。

　　(二)企业成长阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案

　　此阶段企业的财务特点已不能再吸引风险投资者的投资，此时企业仍面临着较高的经营风险，因此企业应选择具有相对较低财务风险的筹资方案，所以筹资应以权益融资为主，并辅之以债务融资。

　　(三)企业成熟阶段生产经营特点及相应的税务筹划方案

　　处于成熟阶段的企业其经营风险较低，此时的企业具备一定的财务风险承担能力。除了权益筹资以外，企业可以采取高负债的筹资方式。除了债务筹资以外，此阶段的企业还可以利用内部留存收益。

　　(四)企业衰退阶段生产经营特点及相应的企业的税务筹划方案

　　企业虽然进入衰退阶段，但其经营风险还是进一步降低了，主要的不确定性仅在于企业何时退出市场或者是否能起死回生。较低经营风险的企业大多伴随着较高的财务风险。

企业管理 层对那些占用资金而又无法实现盈利的部分要果断地采取剥离的 措施 ，以摆脱企业的负担。同时对那些仍有发展潜力，或市场形势大好的产品或部门则应加大投入，认真对待，进一步增强企业的竞争力。

企业税务筹划存在的风险

　　(一)法律风险

　　企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，为此企业很可能要承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任，这就是企业税务筹划的法律风险。

　　(二)行政执法风险

　　企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，税务行政执法可能出现偏差，为此企业可能要承担税务筹划失败的风险，这就是企业税务筹划行政执法风险。

　　(三)经济风险

　　企业在制定和实施税务筹划方案时，其预期结果具有不确定性，因此，会使纳税筹划成本无法收回，会因此而承担法律义务，法律责任的现金流出，也会造成无形财产的损失，这就是企业税务筹划经济风险。

如何规避企业税务筹划中的风险

　　(一)加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识

　　首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动。实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。

　　(二)提高企业税务筹划人员的素质

　　纳税人的主观判断对税务筹划的成功与否有重要影响。因此，税务筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力。这就需要税务筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税务筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在税务筹划工作中与各部门人员的交流。

　　综上所述，企业可以通过合理的税务筹划来为企业节税，但是对于税务筹划中可能会出现的风险也要加以注意并加以规避，使得税务筹划能在企业发展的各个环节中发挥出更大的作用。

　　参考文献

　　[1]刘建民，张艳纯.企业税务筹划行为的经济学分析[J].学术论坛，2011(7).

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　　[3]周开君.税务筹划的价值与风险[J].经济导刊，2010(10).

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　　[6]黄桦，蔡昌.纳税筹划[M].北京大学出版社，2010.

　　[7]计金标.税收筹划中国[M].人民大学出版社，2006.

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　　[9]徐泓.企业纳税筹划[M].中国人民大学出版社，2009.

　　[10]刘玉果，李连良.企业税务筹划的主要途径[J].财会通讯，2006(11).

　　税务筹划论文篇二：《试析电子制造企业税务筹划途径》 　　随着我国经济的发展，电子制造企业的规模越来越大，而合理的税收筹划，可以使企业的经营能力得到明显提高，提高企业的经济效益，从而促进电子制造企业更好地发展。本文通过对电子制造企业的税务工作的介绍，探讨加强相关税务筹划工作的办法，希望对电子制造企业税务工作的有效展开提供帮助。

电子制造企业税务工作概述

　　(一)电子制造企业税务工作的特征

　　电子制造企业应用的技术比较高端，制造的产品具有较强的知识产权保护特征，所以电子制造企业的在税务工作方面也呈现出不同的特点。

电子制造企业享有税收优惠较多

　　电子制造企业是知识密集型产业，其工作内容主要对高新技术进行研究和开发，运用高科技技术成果，制造精密的电子产品并进行销售。所以电子制造企业具有较高的自主知识产权和比较领先的高新技术。目前，我国对科研技术的投入不断增加，对于自主知识产权的重视程度不断加深，相应地对于电子制造企业也有一定的政策倾斜。这种政策倾斜表现在税务工作上，就是电子制造企业在一定程度上享受到了较多的税收优惠政策。

进口产品对企业应税工作有较大影响

　　电子制造企业重视的是科研和技术活动，产生的产品具有较高的附加价值。目前，由于我国客观条件的限制，一些产品的核心技术主件要从国外进口。这些主件的产品生命周期一般不长，同时也具备一定的风险，对于电子制造企业最终生产的产品非常关键。这些进口主件的完税价格会对电子制造企业产品的纳税税额产生直接的影响。

　　(二)电子制造企业的增值税和所得税

　　电子制造企业需要缴纳的税种较多，但可以进行有效税务筹划的税种主要集中在增值税和所得税上。其中，增值税是一种流转税，目前我国对于增值税的计算主要采取抵扣的方式进行计算。另一个税种是所得税，我国采取的所得税税率为25%。企业所得税税额涉及企业纳税成本、费用等许多方面。

加强电子制造企业税务筹划的办法

　　电子制造企业的税务工作整体来说比较复杂，在执行时有标准的操作流程，企业的财务部门要加强对税务工作的认识，采取合理合法的途径开展税务筹划工作，从而提高企业的经济效益，确保企业的良性发展。

　　(一)电子制造企业增值税的筹划办法

区别电子制造企业增值税纳税人的种类

　　电子制造企业在对增值税税率进行选择的时候，要注意区别纳税人的类型，目前我国增值税纳税人的类型主要包括三种，分别是基本税率纳税人、低税率纳税人以及小规模纳税人。总体来说，电子制造企业对增值税税率的选择要从以下两个方面进行考量：一是企业选择一般纳税人和小规模纳税人的可能性，以及相应的好处;二是在购买企业分别为一般纳税人和小规模纳税的情况下，销售企业选择什么样的纳税人身份对于企业来说最有益处。

电子制造企业产品的税务筹划办法

　　电子制造企业所生产的产品和一般制造企业的产品具有较大的不同，通常电子产品的销售和软件销售是捆绑在一起进行的。同时，一些电子产品售出后还需要良好的后期服务，这些服务通常都是有偿服务，而且利润率比较高。可以说，电子产品本身的销售和后期服务的销售具有极强的关联性，这给电子制造企业在应税税率的选择上提供了较大的可操作性。我们假设电子制造企业的增值税率用A表示，那么A等于营业税率和增值税税率的比值。在实际税务工作中，通过计算得到实际的增值税率B，如果B的数值大于A，那么电子制造企业可以选择其相应产品进行拆分，将其中的一部分改交增值税;如果B小于A，那么电子制造企业全部缴纳增值税对于税务筹划更有帮助。

电子制造企业购买设备的税务筹划办法

　　电子制造企业要对国家的税收优惠政策进行研读，从而更好地开展税务筹划工作。例如：在税收优惠政策中规定企业如果购买特定行业生产的国产设备可以实行增值税退税。所以，电子制造企业在购买设备的时候要对国内设备的价格、国外设备的价格以及享受的增值税退税金额进行综合考量。如果不考虑其他因素，国内的设备价格减去增值税退税金额后比国外进口设备价格低，那么电子制造企业选择国内设备进行采购比较合适。在税收政策中有对来料加工复出口产品的税收优惠，这一点对于我国沿海地区的电子制造企业比较有利。税法规定来料加工复出口产品的增值税进项税额转出的计算公式为：

　　增值税进项税额转出数=当期不得免征和抵扣税额―当期材料进口金额×(征税率―退税率)

　　通过公式可以较为清晰地看出，如果材料进口的金额比较低，那么电子制造企业增值税进项税额转出就比较高，企业要根据实际情况合理选择国内采购和国外采购的份额，从而达到合理避税的目的。

　　(二)电子制造企业所得税的筹划办法

加强电子制造企业的科研工作

　　我国在鼓励企业自主研发创新方面具有一定的优惠政策，目的是鼓励企业加大科研投入，创造具有自主知识产权的产品。电子制造企业要合理享用国家的税收优惠政策，积极地开展自主创新，加大科学研究力度，创造出属于企业自己的品牌，从而在提高企业核心竞争力的同时，享受更多的国家税收优惠政策。具体来说，电子制造企业的科技研发费用指的是企业研究新技术、开发新产品等投入的费用。电子制造企业的科技研发的加计扣除办法根据是否形成了无形资产分为两类，如果没有形成无形资产的，在进行100%扣除之后，还要依照加计扣除研发费用的50%;如果已经形成了无形资产，那么要依照无形资产的150%进行摊销工作。可以看出，如果企业科技研发投入越大，那么企业所享受的税收优惠也就越多。

合理选择税务主管机关

　　目前，我国在税收政策的制定上具有一定的地域性。同样的税种在不同的地区实行征缴的税率不尽相同，这是由于地域条件的客观性决定的。电子制造企业可以充分利用地域间的不同税收优惠政策，采取区域分配机制，主动选择应税税率以达到合理避税的目的。具体来说，电子制造企业可以将企业总部设置在个人所得税优惠较多的地方，将生产制造部门设置在对于采购生产环节具有优惠政策的地方。通过统筹分配、合理布局，实现电子制造企业的税务筹划。

增加 企业运营 规模

　　根据税法的规定，销售费用和产品生产成本的扣除 方法 不尽相同。销售费用是一种期间费用，按照规定是可以在当期就进行税法上的扣除，而生产成本只能够扣除已经实现销售、确认收入的部分，如果没有实现销售、确认收入，那么就要在以后进行收入确认时再进行扣除工作。所以，电子制造企业可以将计入企业产品生产成本的费用进行合理规划，确认到销售费用中，这样可以在当期就进行税前扣除工作，那么这部分应该缴纳的所得税就会相应地延后，这对于电子制造企业增加资金流动性，具有重要的意义。在企业的实际经营过程中，企业可以通过设立独立销售机构的方法来享受这种所得税优惠政策带来的好处。同时，通过所得税的延后缴纳可以有效地提高资金的利用效率，间接增加电子制造企业的运营成本，从而提高企业的经济效益。

选择符合税收优惠政策的工作人员

　　目前，我国税法中规定了对于特殊人员就业实行一定的税收优惠，并且也取消了对于特殊人员的数量的限制。例如：如果企业给特殊人员发放的工资为每月2000元，目前我国的个人所得税税率为25%，那么企业在每一名特殊人员身上就享受到了500元的税收优惠。国家制定这种税收优惠政策的主要目的是充分保护我国特殊人员的基本利益，鼓励企业承担社会责任。而电子制造企业的工作中，一些行政工作，例如门卫人员、保洁人员等对于员工的知识水平要求都比较低，企业可以根据自身的实际情况，平衡好自己的人员组织结构，可以在这些岗位招聘一些特殊人员，从而享受到税收优惠。同时，招聘特殊人员对于企业的社会责任的承担、企业形象的良好宣传也具有很大的帮助。

　　(三)进口组件完税价格的筹划办法

　　对于电子制造企业来说，进口组件的完税价格对于企业的应缴税费的计算具有很大的影响。我国税法相关条例规定，进口产品的完税价格指的是进口产品的成交价格经过国家海关的审定，以此价格为基础的产品到岸价格。在对税价估定之后，一般按照以下价格进行相关的固定工作：相同货物的成交价格，相似货物的成交价格，国际市场上相似货物的价格以及其他由海关相关部门制定的价格。电子制造企业引进的产品技术含量都较高，很多都是最新研制出的产品，由于开发时间较短，市场接受程度不高，所以市场上对于这些产品的价格定位比较模糊，不能做到准确的价格定位。同时，这些产品的研发费用较高，所以最开始企业在对产品进行价格制定的时候，一般都会高于市场上已经出现的同类低级别产品。而海关部门对这些产品价格的认定，对于电子制造企业主要部件、原材料的相关关税和所得税的计算具有重要影响。电子制造企业的财务部门要对相关的税法变化引起重视，对海关的价格认定保持高度关注，从而第一时间掌握相关资料，为合理避税提供及时的信息。

结束语

　　电子制造企业由于自身的特点决定了企业的税务工作具有一定的特殊性，而良好的税收筹划工作可以加强电子制造企业的精细化管理，强化财务管理制度，有效地降低税务风险，有效提高企业的经济效益。电子制造企业重视税务筹划工作，分析相关的纳税特征，通过企业所得税和增值税两方面积极展开税务筹划工作，可以为企业的良性发展提供保障。

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浅析纳税筹划对会计处理的影响

纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政

府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先

筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负

担，获得正当的税收利益的行为。

纳税筹划的主要方法策略

对经营思想和经营方向等方面的筹划。属于宏观筹划

是一次性的纳税筹划。如企业地理位置的选择、企业类型的选

企业职工来源的选择等都对企业将来的纳税产生影响，不

同的选择，其享受的纳税优惠政策不同。

对销售方式的筹划。赊销是目前最常见的促销策略，它

可以刺激产品销售，争取更多的客户，达到增加销售收入的目

但是，按照税法规定，只要赊销业务发生，纳税义务就发生

了，既提前缴纳了大量的税款，又因应收账款数额的增多，增

加坏账产生的可能性。所以，对较长付款期限的赊销，卖方都

会采用分期收款方式签订合同。发出货物时不开具销售发票

到合同约定的付款期后，企业再按合同约定的比例和金额开

具销售发票，作收入入账，这样，企业就不会因提前确认收入

而增加企业的税收负担。

通过对纳税人的选择进行纳税筹划。一个新办工业企

业，预计年销售额为30万元至50万元之间，按照生产企业年销

售额100万元，但财务制度健全的小型工业企业年销售额30万

元以上的可申请成为一般纳税人的标准要求，该企业可在小

规模纳税人和一般纳税人中作出选择，如果企业生产的产品

增值幅度较大，相对可抵扣的进项税就少，一般纳税人会比小

规模纳税人多缴增值税和所得税，企业可选择申请小规模纳

税人；反之，企业选择申请一般纳税人更有利。

利用资产分类计价进行纳税筹划。一般而言，资产支出

当年摊销计入销售成本或期间费用的数额越大，则越节省所

企业对税法没有明确规定必须作为固定资产入账

的某些器具、工具等，应尽可能作为低值易耗品处理，并采用

一次摊销法，以达到节省所得税支出的目的。

利用改变会计处理方法进行纳税筹划。在税法规定的限

额工资费用、公益性、救济性捐赠支出、交际应酬费、福利费、

借款利息等发生超限额时，计入待摊费用，以后期间再进行摊

销，可免缴或缓缴所得税。

利用资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。对于固定

资产折旧和无形资产的摊销，税法通常只规定最短的年限或

一段可选择的年限区间，企业可选择在最短的年限内摊销，以

减少摊销期内各期的纳税所得，达到延缓纳税的目的。对于存

货发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算

方法的选择，企业都有一定的自主权，企业可选择能够减少纳

税所得的方法进行处理，以达到少缴或缓缴税款的目的。

利用分割收入的方法进行纳税筹划。企业可利用不同性

质的收入其应税的税种可能不同的情况，将收入分割以实现

纳税筹划的目标。如房地产企业在销售商品房时，将装修部分

的收入分离出来，则装修部分的收入按3%交营业税，不交增�

税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入分开，安装

收入交营业税，不交增值税。这样，企业就会因税率的降低�

减少应纳税额。

利用息税前的投资收益与借款利息的关系进行纳税筹

企业支付的股息、红利不计入成本，而支付的利息则可计入

在对外筹资时，当息税前的投资收益高于借款利息时，可

通过增加对外借款减轻税负，提高权益资本的收益水平。

利用资金账簿的贴花要求进行纳税筹划。资金账簿的贴

花，是按实收资本和资本公积总额的万分之五计算的，只要达

到公司法规定的最低额即可，其他所需资金可按股权比例列

入“其他应付款”，这样就减少了印花税的额度。

利用购置国有设备的政策进行纳税筹划。符合国家产

业政策的技术改造项目购置的国有设备，可将该设备购置费

的40%抵免购置年度比上年增加的所得部分；从事生产经营的

联营企业，若当年技术开发费用上年实际增长10%

（含10%）以上的，经税务机关审批，可允许再按技术开发费实

际发生额的50%抵扣当年的应税所得。

利用纳税临界点进行纳税筹划。纳税临界点主要包括

所得税级率、缴税时间、优惠对象等等的临界点。利用

税收起征点进行纳税筹划，是由于税法规定，当应税额未达到

一定标准时可免予纳税，比如在增值税中，如果个人销售货物

的起征点为月销售额2500元，则个人销售货物每月2500元的

其获得的收入还不如销售额在2499元时多。此时，纳税人就可

以通过调整销售额进行筹划。利用税收优惠政策进行纳税筹

划，是利用税法中关于某纳税对象的特殊规定进行纳税筹划