小规模纳税人涉及到的风险点！
很多朋友都有这样一个误区，认为自己是属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，所以进货时就不需要索取发票，这样是对的吗?
就在近期，有小规模纳税人收到税务风险提醒：小规模纳税人有销无进，没有提供任何进行发票，请联系主管税务机关处理!
小规模纳税人涉及到的八大风险点！
小规模如果只有销项没有进项存在很大的税务风险，很容易成为税务稽查的对象，而小规模纳税人主要的八大风险点如下：
开票额正好在免征额临界点
现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。
存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局稽查作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上;满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警，将会被税务局要求自查并且反馈结果。
强制转为一般纳税人
很多朋友认为小规模的标准就是年500万以下，只要1月-12月分累计开票额控制在500万以内就没问题了，其实政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。
很多朋友没有理解清楚，被强制转为一般纳税人，增加企业负担。
一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。一址多户开具发票
短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
曾经有个体户没有建账被罚5万多的例子!
个体户没有业务，可以不报税
很多小规模的个体户认为，咱没有业务发生，就可以不报账，这其实是跟0申报混淆了，0申报不等于是不报税!0申报也是需要在规定时间向税务进行报税。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
个体户免税不纳税就可以不用报税
这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。
很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。
个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策的。
警惕！小规模、个体户八大涉税风险点，赶紧自查计费金额刚好在免征额的临界点
小规模免征额现在增加到每月15万或每季度45万。有许多小规模纳税人的发票根据免征额的临界点而波动。以前每季度在27万到30万之间，现在是每季度40-45。就这样，很难不引起税务局的注意。
大量作废发票或作废发票异常
当公司有大量作废发票或发票金额即将达到免征额临界点时，会出现发票作废现象，由税务局处理！
作废普票数10张，占当期全部普票的50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，发行金额超过100,000；满足任何一个条件都容易被异常企业预警。
别不信，已有企业因发票异常作废发出风险提示，税务局要求自查反馈结果。
超标强制转为一般纳税人
不少会计师认为，小额标准每年低于500万元，只要1-12月累计发票金额控制在500万元以内，就没有问题。这是一个大错误。
政策中说的年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的销售额，不是我们理解的公历年1-12月的销售额。
正是因为误解，很多小规模纳税人每年都被迫转为一般纳税人，这无疑增加了进项扣除额较少的企业的税负。
在一个地址用多个帐户开具发票
注册多个小规模纳税人同 一地址开具发票、同一IP地址开具发票等。
短时间内开具发票异常
有一些新设立的小规模纳税人，短期内开具大量发票，法人或负责人年龄过大或户籍不在本地等。
个体户不记账
税务局明确，符合开户标准的个体工商户需要记账；不符合开户标准的，需建立收支凭证粘贴簿和购销登记簿。
个体工商户没有业务，不用报税
许多个体经营者混淆了零申报和不申报。如果您认为自己符合零申报情况，则可以不提交纳税申报表。
注意，零申报 不申报，零申报也需要在规定时间内向税务局申报！
此外，税收征管法第62条规定：
纳税人逾期不报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
个体工商户免税，不用交税，不用报税
这里的免税是指个体户月销售额在15万元或一个季度45万元以下的，可以免征增值税。
很多人认为不超过免征额就不需要报税。这个想法是错误的。个体工商户无论有没有月销售额超过15万元，还是每季度有没有超过45万元，都应做好纳税申报，申报后才能享受免税优惠政策！
小规模纳税人最容易被税务稽查的风险有哪些？常见涉税风险有以下几点，我列举出来以供参考！
虚开发票
虚开分为没有业务发生进行虚开，发生了业务，但开的数量价格与实际金额数量不一致。虚开被稽查，除了补缴税款、滞纳金等行政处罚外，还要承担刑事责任。
公转私
现在对于大额公转私进行了限制，并且已经在多地进行试点，假如企业业务必须进行大额公转私，一定要有合理的合同，去银行柜台办理公转私业务。
骗取出口退税
现在国家对出口贸易有一些政策，有的企业为了骗取税款，通过假报出口等欺骗手段
导致税款流失。
增值税零申报
有的企业增值税零申报是因为业务还没有启动，或者启动了还没收款，但是长期零申报也是会引起系统预警，需要到场解释。还有就是私人账户收款没有如实申报，像二维码收款等等。
虚列成本
虚列成本就是将一些业务本身支出没有这么多，但是为了降低所得税应税额就将成本提高了，也容易引起系统预警。像虚列人员工资就是虚列成本的一种，将不是本公司的人员提交资料也进行工资发放，或者高于员工实际工资。
税收优惠企业认定
税收优惠企业的所得税减免政策，都会复查，对于不符合要求的企业，将不能享受政策。比如今年阿里腾讯都被取消了重点软件企业的认定，只能退而求其次享受高新技术企业的所得税减免政策，将10%的应税率提高到了15%。
税负率异常
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，只要我们的税负率不在这个行业的正常区间值内，就容易被稽查，因为区间值是系统通过大数据横向纵向各种数据对比得出的一个区间值，低于这个值说明企业存在虚列成本的情况，高于这个值说明企业的业务不规范或者账务处理不规范。