根据财税〔2016〕36号附件1可知,当建筑企业收到预收账款时,建筑企业的增值税纳税义务时间是预收账款的当天。
对于营改增后建筑业如何合理避税,主要是涉及以下两个方面: 1、寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司,将所有业务转移到新的税收洼地,降低企业所得税税率; 2、通过利益或者其他费用输送的方式,将企业利润以费用支出的方式转移到税率洼地设立的新公司中; 至于建筑企业预收账款的税收风险是:当施工企业只有一个项目的情况下,而且工程还没有动工,由于税法规定建筑服务收到预收款时,纳税义务时间已经发生,而造成了收到预收款时,确认销项税额,没有可以抵扣的进项税额。
造成了建筑施工企业工程没有开工前,就要缴纳增值税,占用了施工企业的资金流。
根据财税〔2016〕36号)的规定,包工包料的建筑工程必须选择增值税一般计税方法计征增值税。
同时,纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
根据国税总局公告2016年第17号规定,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
房地产、建筑公司怎样才能有效的避税和节税？更多房地产，建筑公司节税避税，税务筹划方案
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建筑公司节税的几种方法：
（一）固定资产折旧与税收规避
折旧费用提取比例和期限不同，影响所得税课征的多寡和课征时间。据此，公司
可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。
（二）用收买亏损公司的方法进行节税
税法中规定亏损准予结转，有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司，通过合并（-626）或其他方法，将利润转移到亏损公司账上。也可以改变亏损公司的经营业务，使它和本公司经营同样有利润的业务，利用其累积亏损抵消将来的利润，同样也可以达到节税的目的。
（三）利用税收优惠进行节税
增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%
企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%
个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后综合税率最高：3.16%（可以开具专票抵扣增值税，由于是核定征收也不用考虑成本发票，可以解决建筑企业，房地产企业缺成本票问题）
总部经济注册式招商，不改变企业现有的经营模式和经营地址
全国各地的房地产开发和建筑企业都可以申请享受！
财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。
合理享受地方税收优惠政策，完全合规，合法，合理
（四）选择适当的组织结构形式节税
企业随着业务的不断发展壮大，面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择，两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人，业务活动、财务由总公司控制，一切法律责任由总公司承担，其利润上缴总公司，由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人，独立经营单独纳税，公司不直接对它负法律责任。
工程建筑公司的合理避税方法有哪些？换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
注册到“避税绿洲”
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
进入“特殊行业”
比如：残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
做“管理费用“的文章
企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
用而不“费”
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险等等。
合理避税方法：
常用的避税方法有很多，主要有：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。