什么是涉税风险 在税收筹划日益严重的今天,无论是管理者,还是财税人员,都越来越重视企业税收筹划问题了,但在经营过程中,企业任然会因为不甚了解,税法或操作不当等原因,遭遇各种涉税风险,那么什么才是涉税风险,很多人认为被税务处机关处罚是涉税风险。
但毫无疑问,被税务机关处罚是涉税风险的一种,但涉税风险的范围远不止 涉税风险包含 1:未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险,也就是说涉税风险不仅包括现存的税务处罚风险,也包含潜在的税务处罚风 2:因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失,也就是说涉税风险不仅包含税务处罚风险,而且还包含由于未按照税收程序的要求办理相应的手续,安排相应的业务流程导致本该享受的税收优惠,税额抵扣等税收利益及相关利益无法享 下面说个案例 秦唐发电厂于2013年1月28日被税务机关认定为一般纳税人,作为增值税一般纳税人,秦唐发电厂采购设备,原材料取得的增值税专用发票上面注明的增值税额可以作为进项税额进行抵扣。
但是由于秦唐发电厂购入8000万元设备时尚未取得增值税一般纳税人资格,因此该项采购业务无法取得增值税专用发票,导致企业相应的进项税额不得抵扣,从而导致企业税收利益的丧失,增加企业的税收负担,这就是企业所面临的涉税风险。
案例2:红枫公司在办理注销税务登记前,应该及时处置其资产。
但由于红枫公司与丰华贸易公司均系增值税一般纳税人,那么在红枫公司办理注销税务登记前将货物销售给丰华贸易公司的话,就可以向丰华贸易公司开具增值税专用发票,风华贸易公司可以抵扣17%的进项税额。
但是由于红枫公司操作失误,未在案例注销税务登记前及时处置资产,导致其处置资产时已经无法向购买方开具增值税专用发票,而税务机关职能按照3%的征收税率为其代开增值税专用发票。
这样操作会减少购买方抵扣的进项税额,从而导致购买方压低采购价格,导致红枫公司出现损失,这也是红枫公司涉税风险 从上面两个案例中我们可以看到,对于企业的管理和财务人员而言,应该从更广阔的角度去界定涉税风险,而不能将涉税风险仅仅界定与被税务机关处罚的范围之内。
税务风险管理含义与目标都有什么税务风险管理是企业风险管理的分支，因为企业的各项活动均会导致相应的会计核算，而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。
目标：
税收筹划应存在合理的贸易目标，并符合税法规定。
经营决策和日常经营活动应斟酌税收因素的影响，符合税法规定。
对税务事项的会计处理当契合相关会计轨制或准则以及相干法律法规。
纳税申报和税款缴纳应符合税法规定。
税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务材料的筹备和报备等涉税事项应吻合税法规定。
浅谈企业税务风险预防和把控随着税制改革的不断完善，新的税务环境对企业的发展产生一定的制约，企业在激烈市场竞争，就需要在高税负中解脱，就必须通过合理合法的途径降低税负，实现利润最大化。
由于普遍税负较重，使得企业发展困难重重，为提供企业更科学的节税方案以及企业风险规避能力。本文主要介绍了税务风险类别，分析了企业税务风险原因。
风险：指事务发展中可能遇到各种问题或者障碍。如果处理不好，这些风险就会变成事实。给企业发展带来严重的负面影响。
所谓企业风险，就是某种因素下企业在降低税负的过程中困难会面临的一些问题或者风险。
外部因素
由企业外部因素所引起的税务风险因素
例如企业外部环境的不可控因素，国家税法制度的调整。
在当今税收相关法律与征税政策的频繁变化，是产生较多税收风险的直接原因之一，在实际中大多企业对税务税收政策等制度难以全面掌握，因此对国家税局规章制度税收政策地方政策等缺乏敏感度。而当相关政策发生改变时企业往往容易后知后觉，进而无法在较短时间之内采取合理措施，导致税务损失。
解决方案
企业税收筹划以及税收方案大多是现有的税收政策和法律法规等依据作出。
税收政策的变化对节税方案非常重要，合理的税收筹划和节税方案更是随着国家税收法律法规不断调整。明确企业税收方案的合法性。
企业应当对当前的税收政策明确其含义以及内容。并对当前局势的发展及实际变化要有一点风险预估以及后续节税方案的计划。从而尽可能地降低企业风险和损失，提高企业经济效益。
风险预估防范
节税方案为了将负面影响降到最低，应当建立一套科学、高效、方便的节税系统，对节税活动中可能存在的风险做到事前预估、事中调节以及事后控制，以最大限度的遏制各种税收风险的产生和处理。
大多优惠政策是由当地或者相关区域出台的招商引资税收政策、税收法规，收集当地或者相关区域的税收政策等信息，以应变税收政策变动时能够顺序调整，确保企业节税行为在合法范围之内，并且实现公司利益最大化。
深入了解税务机关，在对现行税务政策上的理解上要税务机关一致，尤其是模糊和新生规定上。要积极取得税务机关的认可，以及取得相同的共识，有效规避风险。
税收优惠政策
笔者在今天为大家献上部分税收优惠政策，希望能够帮助到大家
核定征收
当下全国范围内最优惠的政策，综合税率仅为1.6％
优势：直辖市市中心、出具核定通知书、系统显示、办理方便快捷、无需缴纳企业所得税和个人所得税
税收奖励
由当地奖励公司综合为纳税额的30％左右税款
自然人代开
向税局代开发票，综合税率仅为1.5％
优势：每人每年可开具5000万，无需成立公司，无需到场方便快捷。
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