出租不动产，税率11%。
如果是一般纳税人出租房屋，按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额。
如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税。
个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按1。
5%征收增值税。
纳税人开具或者通过税局代开增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，必须按照其适用的税率(11%)或者征收率(5%)开具增值税专用发票。
小规模纳税人税率计算方式小规模纳税人适用征收率，不是税率。
通常情况下，小规模纳税人适用3％的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5％的征收率。
（一）修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3％。
（二）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
（三）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:销售不动产。
（四）小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（五）小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（六）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税。
不动产经营租赁服务。
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5％的征收率计算应纳税额。
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【法律依据】:《增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
公司房屋出租开票税率是多少企业租赁房屋开发票税率是多少 企业出租房屋,需要考虑的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税。具体规定如下:1、增值税 (一)一般纳税人 企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 (二)小规模纳税人:按5%征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 (三)减免规定 对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征增值税优惠政策。军队空余房产租赁收入,免征增值税。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 (一)一般规定 城市维护建设税:以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇,税率为1%。 教育费附加:以增值税税额的3%计算缴纳。 地方教育附加:以增值税税额的2%计算缴纳 (二)优惠规定 财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 财税[2016]12号规定:按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人3、房产税 (一)一般规定 企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。 无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。 对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。——财税〔2010〕121号 (二)减免规定 财税〔2008〕24号:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。 对公租房免征房产税(备注:财政部 税务总局公告2019年第61号规定免税期限为2019年1月1日至2020年12月31日,财政部 税务总局公告2021年第6号将优惠期限延长至2023年12月31日) 财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。4、城镇土地使用税 (一)一般规定:根据土地所在地等级税额标准缴纳。 (二)减免规定 财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 财政部 税务总局公告2019年第61号:对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。(财政部 税务总局公告2021年第6号将优惠期限延长至2023年12月31日)5、印花税 (一)一般规定 企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为税额不足1元,按1元贴花。 (二)减免规定 财税〔2019〕13号规定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。6、企业所得税 企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。 租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
住房租赁企业对个人出租住房计算缴纳增值税有何最新规定 根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按计算缴纳增值税。三、有哪些情况对租赁取得的租金收入免征增值税 对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征增值税优惠政策。 军队空余房产租赁收入,免征增值税。 通过上文的叙述我们可以知道,企业租赁房屋开发票税率要分两种不同的情况来看,具体每种情况交多少税小编已经在上文做了赘述,希望对您有所帮助。如果您还有其他不明白的地方,我们也欢迎您到进行在线咨询。
单位出租房屋怎么交税单位出租房屋怎么交税第一、房子是公司的.这就涉及到企业交税.房产税:以租金收入12%计算缴纳;营业税:以租金收入的5%计算缴纳;城市维护建设税费及附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和税费附加率3%计算缴纳;企业所得税:年终汇算清缴;印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元,按1元贴花.第二、公司租赁房屋.要向国家交房产税,出租方要按租金年收入的12%交纳房产税;印花税,租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花;营业税,单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税,个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税.第三、如果是企业对外进行出租的需要交纳的税费也是不一样的.出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、费附加、地方附加(简称营业税及附加)、房产税、印花税、城镇土地使用税和所得税.具体规定如下:营业税,首先对租金收入按照服务业税目计算缴纳营业税.营业税及附加适用税率为5.55%;房产税的税额按照租金收入计算缴纳.对承租人转租的房产,由转租人按其所得租金收入扣除转租房产所支付的租金后的余额计算缴纳房产税,适用税率为12%;印花税需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税,适用税率为1‰;企业所得税适用税率33%;城镇土地使用税出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税.城镇土地使用税以纳税义务人实际占用的土地面积为计税依据,城镇土地使用税采用定额税率.小规模纳税人出租房屋增值税如何缴纳?小规模纳税人:按5%征收率计算缴纳增值税.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.单位出租房屋怎么交税?单位做为房东,其出租房屋就是企业收入的一部分,所以按照规定,企业是需要缴纳税费的,房产税、增值税、企业所得税、印花税等等,具体是怎样的比率,大家如果认真学习过了本文,相信大家应该了解了吧?。