根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，有：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
发生规定的免征增值税条件时做：借：库存现金/银行款存贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税
计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借：营业税金及附加贷：应交税费（各类税费的明细）
对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做：借：应交税费-应交税费-应交增值税借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等贷：营业外收入-补贴收入
扩展资料：范围和税率
营业税改增值税的征收范围如下所示：
征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
营业税改增值税税率
改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
营业税改征增值税后税率是多少
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.
广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
参考资料：百度百科-范围和税率
小规模小微企业月收入不超过三万怎么做账？会计分录怎么做？随着社会的快速发展，越来越多小规模小微企业涌现，其在纳税上通常享有政策优惠，那么小规模小微企业月收入不超过三万该怎么做账呢?会计分录怎么做?小规模小微企业月收入不超过三万怎么做账?会计分录怎么做?1、每个月虽然有几百的增值税票，但由于行业性质，肯定会出现无票收入这一情况。
因此，当你在填写纳税申报表的时候，可以将个人认为的金额填在未开票收入这一栏目。
其会计分录应当这样做：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税2、参考文件：《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)及《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)对于增值税小规模纳税人而言，其月销售额如果没有超过3万元(包括3万元)，那么可以按照以上相关文件规定免征增值税。
如果增值税小规模纳税人以1个季度为纳税期限，季度销售额没有超过9万元(包括9万元)，则增值税按照以上相关文件规定实行免征。
其做账的时候，应当将税收优惠部分计入营业外收入：销售的会计分录怎么做?借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税600优惠政策部分会计分录怎么做?借：应交税费——应交增值税600贷：营业外收入600小规模3万以下免征增值税的会计分录怎么做?参考文件：《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号，以下简称《通知》)根据相关规定可得：1、当小微企业取得销售收入的时候，应交增值税应当依照税法相关规定进行计算，并将其确认为应交税费。
如果与《通知》规定的免征增值税条件相符时，则相关应交增值税可在当期营业外收入进行转入。
如果达到了所规定的免征增值税条件，则会计分录做法为：借：库存现金/银行款存贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税3、对教育附加、地方教育附加、印花税、水利基金、城建税进行计提时，会计分录应当这样做：借：营业税金及附加贷：应交税费(各类税费的明细)4、增值税、城建税、教育附加及地方教育附加免征时，则会计分录做法为：借：应交税费-应交税费-应交增值税借：应交税费：城建税/教育附加/地方教育附加等贷：营业外收入-补贴收入。
小规模免税收入怎么做账小规模免税怎么做账 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 第一步:确认应交税费 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税. 第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 小规模免征增值税相关规定 税务总局公告2014年第57号:增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税. 每季度销售额不超过9万的前提下,年销售额不超过36万免征增值税. 小规模纳税人怎么做账,如何报税 一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税.小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税.现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税. 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统. 2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有"办税服务厅登录". 3、进入办税服务厅,选择"国税纳税人登录". 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了. 5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码.首次登录以后可以进行修改. 6、国税申报完成之后,就需要进行地税的纳税申报. 7、同理,也是登录地税局的官网. 8、点击进入地税局官网,选择"电子税务局". 9、进去之后会显示登录页面,电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能. 10、申报缴税需要登录系统,有三个登录方式,最常用的是手机动态码登录.获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了. 二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准 1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; "以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上. 2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的. 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税. 4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税. 三、营改增后的小规模纳税人认定标准 1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定. 四、申请人应提供的资料如下: 1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》; 2、《税务登记证》副本; 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件; 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件; 5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料. 【小规模免税怎么做账】。