营业税退税怎么做账

退所得税的会计分录怎么做答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

小微企业退所得税如何办理?

退税申请书

每个税种一式三份和申请办理退税提交资料清单一份

涉及的税种:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

税务登记证复印件

营业执照复印件或信用代码证复印件

写一份退税说明:写清楚某年某月全部营业额为多少元、是否享受过其他减免税等,符合小微企业免征营业税政策,申请退税.企业盖公章.?最终要通过以前年度损益调整来处理,具体的做法上文已经讲的非常明白,关于企业所得税是企业的非常重要的税种,每个行业也有自己大概的税负,如果长期低于平均税负就要查实原因,会受到税务的关注哦.

补缴税款的会计分录怎么做？企业经常会遇到漏缴或少交税款的情况，对于税务局检查后涉及补税的，应设置“应交税费——增值税检查调整”科目核算。那么有关补缴税款的会计分录，具体应如何编制？

补缴税款会计分录

补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。比如：

应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整

因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料（库存商品等）

贷：应交税费——增值税检查调整

补缴去年的增值税

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。请问补缴去年增值税会计分录怎么做？

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费——未交增值税

补交所得税

例如：汇算清缴过程中，发现有费用不正规，且未做调整，需要补缴所得税的（与增值税无关），应如何做账?

借：以前年度损益调整（所得税费用）

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。

补缴税款滞纳金怎么计算？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《国家税务总局关于贯彻

中华人民共和国税收征收管理法

及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）有关规定：滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

因此，“滞纳金”就是指针对不按纳税期限缴纳税款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。计算公式如下：滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数。

出口退税的会计处理怎么做？在外贸企业的会计工作中经常会遇到进出口的问题，这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文主要介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起了解下吧!

出口退税的会计处理

增值税退(免)税办法有两种：免抵退税和免退税。

生产企业出口退税会计处理

货物出口，实现销售收入

借：应收账款

主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款 - 出口退税

外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设置账户核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时再从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

货物出口后，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借：银行存款

贷：应收出口退税

出口退税的基本流程包括哪些?

有关证件的送验及登记表的领取

退税登记的申报和受理

填发出口退税登记证

出口退税登记的变更

典当行的会计账务处理和纳税申报(1)收到抵押物,发放当金时:

借:抵押贷款

贷:银行存款

预收账款

(2)每月计算利息收入时:

借:应收利息

预收账款

贷:利息收入

(3)实际收到利息时:

借:银行存款

贷:应收利息

(4)当抵押物被赎回时:

借:银行存款

贷:抵押贷款

(5)抵押物到期,无法被赎回时:

借:绝当物品

贷:抵押贷款

(6)将抵押物拍卖时:

借:银行存款

贷:其他业务收入

其他应付款

借:其他业务成本

贷:绝当物品

关于"金融保险业"税目征收范围的规定明确指出:"典当业的抵押贷款业务,无论其资金来源如何,均按自有资金贷款征税."

根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第一条第(五)项规定,典当业的死当物品销售业务,应征收增值税.

根据上述规定,典当业企业的抵押贷款业务应按"金融保险业"税目按规定缴纳营业税,税率为5%.而对于其销售的死当物品,无论销售者是否为一般纳税人,均按4%的税率缴纳增值税.

典当业务程序

提供典当物品及典当人有效身份证件,同时提供当物来源等证明.如购买发票、房产证等.

由典当行评估人员对当物进行鉴定、估价,并确定典当金额,签发当票,付给当金,当金一般为物品二次流通价的50%至80%.

质押当物经双方当面清点,签封后由典当行保管.质押当物在典当期或续当期内,发生损坏或遗失由典当行按估价金额进行赔偿,如遇不可抗力导致当物损毁的,典当行不承担赔偿责任.

典当期限由双方约定,大都以月为单位,分为1个月、2个月不等.最短为5天,最长为6个月;典当期内及届满5日内,经双方同意可以续当,续当一次的期限最长不得超过原来当期的50%,并结清前期与当期的利息及费用.

典当物品当期或续期届满5日,当户不赎当也不续当的,即为绝当.根据《典当管理办法》的规定,绝当物估价3万元以上的,可按《担保法》的有关规定处理,也可双方约定由典当行委托拍卖行公开拍卖.绝当物品估价不足3万元的,典当行有权自行变卖或者折价处理.损溢自负.

典当收费包括综合费用及贷款利息.综合费用包括各种服务及管理费用,每月收取标准为:动产质押典当不超过4.2%,房地产抵押典当为2.7%,财产权利质押典当为2.4%,综合费用在当金中预扣.当金利率按中国人民银行公布的银行机构6个月法定贷款利率及典当期限折算后执行.北京地区个别典当行收取3.9%手续费,暂免收利息费.绝当后当物尚未处理的,当户申请赎当或续当的,除按相应当期收费标准收费外,还要按己绝当天数及当金额的3‰收取滞纳金.,无论其资金来源如何,均按自有资金贷款征税.大家可以参考上文,按你所在地地方税务机关的要求办理.而且我们必须要对会计制度进行全面了解,才能够处理好,本文到此结束,如果你想要了解更多的会计咨讯欢迎关注官网更新.

小微企业缴纳所得税的时候，如果涉及到所得税返还问题，该如何进行会计处理呢?这一问题在财务工作处理中，比较普遍。

接下来就随着深空网小编一起来看看小微企业退税会计分录。

小微企业所得税返还的会计处理1、如果退的是以前年度的，会计分录怎么做?收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费—应交所得税结转时：借：应交税金—应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润2、如果退的是当年的，会计分录怎么做?借：银行存款贷：所得税费用总结：对于企业收到退税、税款返还等款项，进行会计处理的时候，应当以“从哪里来，就还回到哪里去”为记账原则。

举个列子，收到的营业税或者所得税，记账的时候应当记回原计税所在的损益科目。

如果委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，记账的时候也应当计入计税时挂账的应收项目。

企业实际收到返还的所得税的时候，应当用来冲减当期所得税费用。

以银行存款为借方科目，贷方科目是所得税。

小微企业介绍小微企业指的是小型企业、微型企业及家庭作坊式企业的统称。

2015年，小微企业和个体工商户实行了起征点政策，在小型微利企业所得税减半征收政策之下，获得了近1000亿元的减免税优惠。