账务处理如下：
汇算清缴后，补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清缴应缴税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
报表的调整
调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;
调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
报出日之间发生的需要调整报告年度“损益”的事项，也在本科目核算。