企业财务不懂税务筹划

税务筹划，又叫纳税优化或纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

也就是说，税务筹划的目的，是在合理合法的前提下，通过梳理政策优惠、做优账目、减少无票支出、降低税负支出等方式为企业降本增效。

合理的企业税收筹划方法，常见的有：

·税人筹划法：即纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

·税基筹划法：通过控制税基实现时间节税，或过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，还可以将税基最小化合法降低税基总额

·税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。

·税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。

·会计政策筹划法：通过分摊筹划和估计筹划，减少企业税收负担。

·税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担

·递延纳税筹划法：推迟确认收入或提前支付费用

·规避平台筹划法：如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划，使税率降低或优惠增多。

·此外，还有资产重组筹划法合业务转化筹划法等。

企业常见的必要税务筹划有：

①企业所得税筹划：大额居间费——解决无票支出、成本票不足的难题，合理筹划还可以享受返税奖励

②企业增值税筹划：解决上下游抵扣专票不足，进项票严重缺乏问题，合理筹划降低企业综合税负

③企业公转私节税筹划、股东分红、税务筹划——解决大额个税的合理优化问题；

④企业薪资、社保筹划：金税四期、社保入税后，既要筹划好税务稽查的风控，也要合理降低人力成本；

⑤企业残保金筹划问题：残疾人安置不到位，需要交残保金，如何通过第三方机构无忧低成本安置，如何申请残保金减免

⑥企业高薪人员的个人所得税筹划问题

我国有五大类28个税种，做好税务筹划，降本增效十分必要，具体可找我详细了解。

说到税务筹划，乍一听，高大上，作为一个深入财务工作十几年的我来说也一直觉得其挺高大上的，也心里一直都对这一模块没有太大的信心，在一个特殊的情况下，我针对税务筹划进行了一个深入的研究，并结合自己的工作经验，对税务筹划进行了一个大概的总结，具体如下：

说到税务筹划，首先要明确我们的目标，我们做税务筹划的目标是什么呢？我觉得主要有以下两点：一点是减少企业的税负，另外一点就是减少企业税务的风险，我认为企业做税务筹划的主要就是围绕着这两点进行的。

怎么减少企业的税负呢？这个又可以分为两个方面进行，一个是基础税务知识的运用并切实执行，另外一个是企业架构方面调整带来的税负减少，我们首先说说基础税务知识的运用，说到基础税务知识的运用，首先我们要保证我们日常账务处理等的正确性，保证不出现税务错误，降低因为低级错误出现的税务处罚。其次我们要学会运用税务知识，比如说福利费不要超过工资总额14%，业务招待费尽量少计入，因为他只有60%（或者是收入的5%，二者取低值）可以进行税前扣除，广告费不能超过收入的15%，这些科目费用计入时，一定要注意，实际执行的时候一定要选择最有利于企业的做法去执行。

另外一个是企业架构调整带来的税负减少，这个就是企业战略层面的决策，比如说不同地区的税收优惠作为企业怎么来运用，成立公司，业务转移等运作，尽最大努力的运用好地域性的税收优惠。

如何减少税务风险？

首先，日常账务处理的合规性，这个非常重要，还要注意票据的真假，现在税务有连带性，给企业万一带来伤害就是大伤害。

我们不要试图偷税、漏税，如果想要企业做大做强，我觉得这个法律底线一定不要触碰。

税务筹划能用到的方法。

我们可以利用头脑风暴法，把财务相关人员召集到一起，对本企业的税种进行逐个讨论，找出企业税负最重的那个模块，大家讨论有什么办法能合理降低税负，然后在实际的工作中进行运用并检查。

还有一个我认为最最重要的，就是每月最少要和税务专员进行一到两次的沟通，充分了解有没有最新的企业优惠政策，例如今年疫情期间，国家就给出企业很多的税收优惠，这些优惠政策是要充分运用的，运用得当，会给企业带来意想不到的收获。

这个是我对于税务筹划进行一个总的大概的轮廓的总结，因为我们涉及到是税种较多，每个税种的灵活运用都能给我们带来不同的收获，这个就需要我们在税务方面投入精力，这样才能为企业带来更大的实惠。

税收筹划不是一件简单的是，企业必须从自身经营实际出发，制定科学、合理的税收筹划方案，才有可能达到理想效果，税收筹划不仅要考虑到税法，同时更要关注企业自身情况，对于中小企业来说，税收筹划意义更是重大。

*税务筹划的目标

负税的最小化

当负税达到了最小化之后，财务管理的利润便达到了经济的最大化。这样的一个目标简单明了、一脉相承、容易上手操作，并且将利润扩大到了最大化，有利于企业的发展和生存；

达到税后利润的最大化

税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的安排有着很好的衔接；

*企业税收筹划要考虑的问题

注重税收筹划方案的综合性

税收筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定。企业税收筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业各企业间税负，而不是个别企业个别税种税负的减少，从大局出发，综合考虑，以保证方案的综合全面性。

坚持成本效益原则

企业在实施某一项筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可行的；

维护好与税收管理者的关系

同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义，这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严，企业谋求这种区间。

同时企业在做税收筹划时，建议选择专业的财税培训机构学习，了解最新的税法政策及灵活的方法技巧，从而制定能够应用在实际中的合理的纳税方案；财税培训推荐大成方略纳税人俱乐部，十六年老品牌专注企业财税培训，在业内口碑也不错。