企业税务管理风险

企业纳税筹划都会有哪些风险？ 欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信 随着市场经济的发展和现代企业制度的建立，微观经济主体建立健全成本约束机制的观念深入人心。企业不再仅仅把眼光放在广开财源上，也更加注重有效地控制内部和外部成本。纳税筹划作为实施节流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低纳税成本，有效地帮助企业实现价值最大化。不过，纳税筹划也可能为我们的企业带来一定的风险。如若筹划不当，引发税务风险，那么也有可能为企业带来一系列损失。下面由小编为大家讲解一下纳税筹划可能带来的风险 一、政策风险 政策风险由税收筹划对政策的依赖性所引起，可分为以下几种 1、政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法 2、政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现 3、政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败 二、成本风险 税收筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定，实现股东财富最大化或企业价值的最大化，因此税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，在实施过程中还要因情况变化而及时补充修订。筹划成本指的是因选择筹划方案而付出的额外费用或放弃其它方案的机会成本，比如请会计事务所的咨询费用、因放弃其他方案的可能收益等等。只有当新发生的费用或损失小于取得的收益时，该筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的收益时，该筹划方案是失败的，从而使得税收筹划产生了成本风险 三、信用风险 税收筹划的失败有时还意味着信用的丧失，这可能是任何收益所无法弥补的。一旦某个企业被税务机关认定为偷税，甚至是犯罪，那么该企业的声誉将会因此遭受严重的损失。在商品经济高速发展的今天，人们对品牌的意识越来越强，好的品牌就意味着好的经济利益和社会地位，品牌名誉已经内化为企业资产的一部分，其优劣程度甚至直接与企业的生死息息相关。当然，有时候纳税人的账目不清楚或纳税不准确，可能是因为企业根本就没有意识到或是对税法的了解不够而导致的。但无论如何，都会导致企业信用的丧失。有的国家则在适用的发票上进行区别，这样别人仅通过发票便能一目了然地知道该企业的信用，知道其是否经常偷税。这种条件上的限制使用，使得纳税人因为税收筹划失败而可能面临的信用成本非常之大

老板必须知道的企业十五大税务风险

内部借款

内部借款是指股东向公司借钱，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本也可能涉嫌“视同分红”（股东借款超过一个纳税年度未归）从而导致需要缴纳个人所得税，这个对企业来说是不小的风险。

账外资金回流

把钱借给企业会被怀疑账外资金回流，比如一个做服装生意的老板卖了1000万元的脱衣服，客户都不需要发票，于是老板把这笔钱入进了自己的个人口袋，后来企业要进货需要钱，于是向老板个人借款，这个时候，税务局会认定为企业做两套帐，有账外资金隐藏收入，这对企业来说是个不小的风险。

商业回扣

商业回扣在企业经营过程中非常常见，一位企业老板他们一年营业额9000万有差不多将近2000万的回扣，但这些回扣多，不可能会有发票的，更不可能代收受人扣缴个人所得税。常见的就是医疗器械或者医药行业。

支出无票

所谓支出无票，就是钱花出去了，但是没有拿到发票。发票对企业来说，有着重大的意义，尤其是在做账方面，基本上，企业或财务都知道，发票是主要的原始依据。事实上，企业很多支出都是凭发票做账，尤其是大型企业，做账比较规范，普遍如此。在税局“以票控税”的监管模式下，发票是每个企业都无法绕过的问题。

账面记录不规范

企业的账本或者会计凭证上写着“代开”，“税点”，“回扣”，“送礼”，“礼品”等字眼，会给企业带来不可预料的风险。

增值税发票虚开

增值税发票虚开一般指虚开增值税发票罪，具有下列行为之一的都属于增值税发票虚开：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具。

（2）有货物购销或者提供或接受应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实。

（3）进行实际经营活动，但他人为自己代开，其余的对不能反映纳税情况的有关内容，作虚假填写。

不合规票据

是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括金额错误，备注档折扣等等，抬头简称是最常见的不合规定问题。

提前开发票

是指企业的交易还没有发生，成本还没有产生就庭前把发票开了，风险在于容易被税务部门认为虚开发票。

存货账实不符

民营企业存在前着一个非常严重的问题，要么实际存货比帐面多要委实际存货比帐面少。

财政性资金收入不缴税

财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就又还给政府了吗？所以不缴税，留下罚款、补税、滞纳金的风险。

两套账

很多企业都有两套账，内账和外账，实际上他们两套账处理非常简单粗暴，甚至根本不需要稽查，一看对外报表就能判断在通过两套账进行偷税。

大额不需要支付的应付账款

这很可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂“应付帐款买票越多，金额越来越大，最后在财务帐上留下后遗症无法消除。

公司注销问题

随着金税四期上线，社保入税、工商信息联网、银行流水监管，国家在不断地营造一个公平的税收环境。税务管理不规范的企业，风险越来越大，为了逃避风险，最好的办法不外乎规范企业纳税或注销企业。事实上。注销公司一般要做3-4年的税务稽查审计，企业的问题，能经得住稽查？

收入确认按开票时间确认

很多企业是收款的时候开票、确认收入，但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的情况。如8月1号把货卖了（货已发送完毕）11月1号客户才给付款。

这种情况下，什么时候开票并纳税呢？纳税义务时间是什么时候？按税法规定，纳税义务时间是8月1号，但是大多数企业都是把11月1号客户付款并给客户开票的时间作为纳税义务时间，这也将导致税务风险。

公司账户套现

出借账户，或者帮客户提取现金。客户向企业购买10万元货款给了一张15万元的支票，让客户帮忙提取5万元的现金（不是要回扣，发票面额还是10万元），容易被认定为价外费用征税。

在实践中，如果涉及多税务风险的，那么税务风险具体指的是什么，税务风险包括什么?阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。一、税务风险具体指的是什么 税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。而税务风险管理，则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。税务风险依据不同标准，可以作不同分类。 1、不同来源的税务风险 税务风险根据其来源，可以分为两类: 一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险; 一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。

一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。 只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。 2、不同内容的税务风险 根据税务风险的内容，可以将税务风险分为: 具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等; 日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。 3、不同性质的税务风险 根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为: 偷漏税等税收违法违规的风险; 多缴税款等不违法违规的风险。 一般而言，偷漏税等税收违法违规的风险，是性质比较恶劣、后果比较严重的风险，相对于一般的税收遵从风险而言，应予以高度重视。二、税务风险包括什么? 企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。三、税务风险的识别 企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素: 1、董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度; 2、涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力; 3、企业组织机构、经营方式和业务流程; 4、税务管理的技术投入和信息技术的运用; 5、企业财务状况、经营成果及现金流情况; 6、企业相关内部控制制度的涉及和执行; 7、企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例; 8、企业对法律法规和监管要求的遵从; 9、其他有关风险因素。 税务风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。