建筑企业本身组织形式复杂，挂靠、分包、转包现象普遍存在，施工环节多、管理链条长、作业流动性大。
它在整个行业中居于核心地位，上游有各类建材生产销售、设计服务、鉴证服务等行业，下游有房地产、劳务派遣等行业。
基于此特点，使得通过“一张票”控制整个过程的增值税管理变得异常复杂，增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来了更大的风险。
下面，分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后建筑业涉税风险分析如下：收入与销项税额方面1.收入确认风险。
建筑业增值税纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
因此，增值税销售额的确认与企业所得税和会计收入的确认有所不同，为此需关注《增值税申报表》附表一第1列至第6列填报与应收账款、预收账款的增减变化与增值税的申报，分析可能存在的税收风险。
发票管理风险。
基于现行增值税政策对不同的应税行业适用不同的税率，建筑合同的甲方为增大自身的进项税额，有时会要求建筑单位将设备、材料与工程服务分别开票，从而达到多抵进项税额的目的。
为此需关注企业的各类合同，收入明细账、往来账款及营改增前后收入明细结构的纵向变化，或者通过第三方信息、纳税走访、税企座谈倾听纳税人心声等，发现此类问题的蛛丝马迹。
挂靠风险。
由于2015年修订的《建筑业企业资质标准》中规定，一级企业净资产1亿元以上;二级企业净资产4000万元以上;三级企业净资产800万元以上。
由此导致建筑行业的挂靠经营势必带来一定的税收风险，需要向企业相关人员了解业务流程、营销策略、内控机制、合同内容、结算管理、项目经理个人账户、往来账项及资金流的变化情况，以便关注挂靠项目对收入的确认和税收的影响。
成本与进项税额方面4.简易计税未分别核算的风险。
虽然增值税政策要求一般计税与简易计税应分别核算，但无法保证个别建安企业利用简易计税项目取得的进项税额认证后，作为一般计税项目的进项税额抵扣。
该税收风险需要对简易计税备案的企业做重点关注，通过施工合同和《工程量清单》的逻辑性判断是否存在多抵进项税额的风险。
接受虚开抵扣进项税额的风险。
由于商品混凝土有运输半径的要求，钢材、水泥超过一定的运输距离成本支出不经济，建筑业质量规范对商品混凝土、水泥、钢材、防水材料、胶凝剂等影响工程质量和人体健康的建材有进场检验的强制性规定，对于舍近求远的顶额票、出票方不集中、无进场检验资料或与经营逻辑不符的都具有一定税收管理风险。
必要时运用计算编程的优势或电子查询受票企业接受顶额票、走逃户发票信息，从资金流、运输流、货物流的逻辑性核查，判断业务的真实性，此种情况在挂靠经营通过挂个人往来结算成本费用的情况下税收风险更大。
而利用行业质量安全强制性检查记录的真实性、关联性，可以防范一定的税收风险。
取得虚开、代开的普通发票列支成本费用的风险。
这主要表现为从个体工商户承租生产设备取得专用发票，较营改增之前大幅增加，既可多抵进项税额还可加大成本列支。
水泥作为重要建材年末应无余额，一般出厂超过3个月使用前应由规定部门检测其性能，如不满足使用要求其进项税额应做转出处理。
建材砂石可适用简易征收，大多用于隐蔽工程，税务人员不具备相应的专业知识造成数量核实困难，此时应学会《工程量清单》原理，关注其购进数量与生产用量的逻辑性。
成本确认风险。
由于建筑项目具有开发周期长的特点，工程施工和工程结算年末余额较大，给企业所得税管理带来一定的困难。
应根据合同规定的工程进度和工程量合理确认成本，应对企业所得税管理风险。
此种情况下，还有必要结合施工合同和《工程量清单》对建筑企业的成本构成、存货余额进行结构性纵向分析，查核企业营改增前后成本变化可能带来的税收风险。
计税方法选择方面8.方法的选择对上下游企业的风险。
计税方法的选择不得破坏增值税以票控税的链条。
一般纳税人按规定选择简易办法的不得抵扣进项税额，可全额开具3%的增值税普通发票或专用发票，下游企业如取得专用发票可抵扣进项税额。
选择一般计税方法的可以按规定抵扣进项税额，可按11%的税率开具增值税专用发票或普通发票。
一般计税方法下同时选择差额征税的风险。
企业选择一般计税方法时，对于未取得专用发票的分包项目，同时选择差额征税，从而造成少缴增值税。
对此应及时关注企业《增值税纳税申报表》附表一第4行第12列填报“服务、不动产和无形资产扣除项目和本期实际扣除金额”，同时在附表三第2行填报“本期实际扣除金额”时，为重大增值税风险。
同时关注附表四税额抵减的连续性、准确性。
关联交易风险。
正是因为有了差额征税政策和增值税税率差的存在，建筑企业以增加工程项目的中标率为由成立关联企业从而减少税收，表现在同一投资人同时存在多个建筑企业，上游增加建材购销、建筑设计、建筑设备租赁企业，下游增加房地产、建筑劳务等企业。
如何分辨此类税收筹划的合法性，将给税收管理带来更大的风险。
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2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题
各行各业自己做税务筹划都会遇到很多的问题，其中建筑施工企业就是问题比较多的。以下是我为大家整理2021年施工企业进行税务筹划有哪些常见问题相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！
综合税负率高，税负中等偏重
建筑施工企业开展业务,涉及大量的税,增值税、企业所得税、土地增值税、附加税、印花税、城镇土地使用税等,企业所得税为25%,与建筑施工企业长产业链,业务复杂,每一个经济活动产生的税收,也容易涉税风险,从而增加企业的税收负担。
税务稽查风险高
施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。
获取发票有很多问题
在企业经营过程中，往往即使有了真实的.业务，也难以获得合规收益。如建筑施工企业招聘广告支出,临时工,一些小型供应商的材料不能提供发票,支付给个人,很难得到合规的发票在所得税汇算清缴的应税收入增加将导致更多的缴纳企业所得税,增值税,没有票扣除,税收负担也会增加。
对股东股息征收20%的个人所得税一直存在
建筑业是高利润行业。在缴纳了25%的企业所得税后，股东还要承担20%的个人所得税，这对股东来说是一个很大的税收负担。
账簿、凭证管理混乱，会计核算不规范
建筑施工企业施工周期很长,未能及时与施工和安装企业结算,并未能严格按照成本会计的权责发生制和配比原则,导致收入和成本的不搭调,无法计算真实成本,反映企业的利润和亏损,导致税收负担的增加引起的虚列成本的企业。
财务不懂法，法务不懂税
以及促进法治、税收立法和执法越来越完美,规范,税局(市级以上)设置公共检察官办公室,相比之下,一般的建筑施工企业,特别是超过95%的中小建筑施工企业普遍缺乏税务部门,财务人员超过会计,或局限于处理税收问题,不明白(税)方法,法律人员又不了解税收，几乎在控制企业涉税法律风险方面处于空白地带。
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建筑工程公司走帐有税务风险吗?你好，很高兴回答您的提问。
任何公司之间没有真实业务的走账，都不能说没有税务风险，如何把账走平，同时资金流、物流、产品流等能够完美都不容易，还有赖于公司财务的水平等，所以没有真实业务的走账会有风险的。
谢谢。