税务预警指标有哪些 共十项指标:增值税收入与所得税收入不一致预警;存货扣税比例异常预警;进项税和销项税弹性异常预警;预收账款比例过高的预警;所得税异常贡献率预警;警告全额高于90%;风险预警;作废警告;主营业务收入异常变化率预警;审计企业亏损预警。
指标1:增值税收入与所得税收入不一致的预警;增值税申报收入应与企业所得税申报收入基本一致。
如果差值10%,则给出预警。
所以特殊情况下不一致,要说明原因。
指标2:存货扣税比例异常报警;“当期存货进项税额”占“当期应税及出口商品购进成本”的比例,可以理解为综合扣税率。
增值税税率最高17%,最低0%。
综合来看,正常的话,必然在0%-17%之间。
如果突破了,就要警告和说明。
就这么简单!指标3:进项税和销项税弹性异常预警;增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人本期进项税额和销项税额与上年同期相比的变动关系。
理想情况下,两者的变化方向和幅度基本一致。
税务机关拟利用该指标预警企业投入产出项目的异常变化,分析企业经营中的异常涉税信息。
指标4:预收账款比例过高预警;一般来说,企业的预收账款占主营业务收入的20%以上很容易预警。
指标5:所得税贡献率异常预警;如果该行业企业所得税贡献率低于当年该行业所得税贡献率预警值,则该企业可能存在忽视或低估主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
计算口径:所得税贡献率=(应纳所得税主营收入)100%指标6:大部分发票为顶额开具,发票全额高于90%预警;指标7:平均每月资金或存货周转次数超过5次等3个风险点预警;指标8:发出后出现大量无效发票等预警;指标9:主营业务收入异常变化率预警;该模块的主要功能是分析企业主营业务收入的变化情况,判断企业是否存在低估主营业务收入等问题。
如果企业主营业务收入的变化率低于行业平均变化率,企业可能会少报或忽略主营业务收入。
指标10:审计企业亏损预警;根据企业所得税年度申报情况,统计申报亏损企业占所有查账征收企业的比例。
请问税务分析怎么做,要分析哪些指标? 1.流转税税率和所得税税率。
收入增长率、应收账款增长率和存货变动率。
毛利率和税率变化是否合理,通常是以上指标。
税收收入预测指标由有哪些部分组成 当然,税收预测指标是由纳税公司的个体经营情况构成的。
好的情况会在存量的基础上增加,坏的情况会减少。
在税源充足的情况下,通过收紧税收手段,整体税收收入会均衡增长。
找出税收收入构成中疑点的方法是:通过人机结合,采用指标分析和综合分析的方法,与去年同期、历史同期、行业指标进行零、负申报户、异常纳税户、异常用票户和部分特定纳税人的对比分析,找出疑点,分析原因。
但计算机分析只能解决一些共性问题,而对于不同行业、不同财务核算体系、不同企业规模、不同附加值水平的纳税人以及其他计算机无法分析的情况,则通过人工进行进一步分析。
通过对计算机征管业务系统生成的零申报户、纳税异常户、用票异常户的自动分析,查找企业自行申报中隐瞒销售收入或进行虚假申报的问题。
采用人机结合的方式进行评估分析,利用纳税人各项经济指标的标准值,如销售额变化率、成本利润变化率、税率等正常变化幅度和峰值,反复进行横向和纵向的对比分析,从而发现纳税申报中异常纳税的问题。
对企业报送的纳税申报数据进行人工评估分析,检查分析逻辑关系,发现异常申报问题。
根据纳税评估的操作规则,通过规范各种评估程序,可以规范和统一评估的日常管理。
统一纳税评估工作计划。
统一纳税评估文书,明确日常纳税评估的参考文书,要求各单位严格参照上级下发的日常纳税评估文书的规定,规范使用纳税评估文书。
同时,为统一纳税评估使用方法,实行统一的电子模板和统一的纳税评估案例编码,使纳税评估工作更加规范。
统一纳税评估档案标准,以执法档案标准规范评估文书制作,确保纳税评估文书完整。
纳税评估是指税务机关通过案头审计,对纳税人当期纳税申报进行定性和定量分析,以便及时发现“疑点”,采取进一步的征管措施,督促纳税人改正错误,从而有效降低税收风险,保证纳税人纳税申报质量,大大减少税收损失。
风险预警在政策宣传、税源管理和税务稽查中具有重要的推动作用。
税收分析指标有哪些 税收分析主要分析所得税税率和增值税税率。
其他税种一般都有少量。
不影响投资和管理决策。
衡量一个国家的税收重轻水平的指标有哪些? (1)税收收入占GDP的比重,我们称之为小口径宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重,我们称之为中等口径的宏观税负。
这里的“财政收入”是指纳入财政预算管理的收入,包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、出售公共财产收入等)。
(3)政府收入占GDP的比重,我们称之为大口径的宏观税负。
这里的“政府收入”不仅包括“财政收入”,而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入,以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等,即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总。
2020年北京积分落户政策中纳税指标内容是什么? 《北京市积分落户管理办法》规定:“第五条 (六)纳税指标及分值 申请人近3年连续纳税,综合所得(包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)以及经营所得的个人所得税纳税额每1年在10万元及以上的,加2分,最高加6分。
申请人近5年有涉税违法行为记录的,每条记录减12分。
第七条积分落户每年申请一次。
符合第四条规定的申请人,需在本市积分落户在线申报系统中与用人单位关联后提交申请。
用人单位须在京注册、进行税务登记并依法纳税。
《北京市积分落户操作管理细则》规定:“第五条 符合资格条件的申请人需通过所在社会保险费缴纳单位提交积分落户申请,该用人单位应在京注册并进行税务登记。
第十五条积分指标解释 (六)纳税指标: 1.自积分落户申报工作启动前连续3个自然年度内,申请人须每年按工资薪金所得、劳务报酬所得和个体工商户生产经营所得(2019年1月1日以前,不含1月1日)或综合所得(包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)和经营所得(2019年1月1日以后,含1月1日)在京缴纳个人所得税,且纳税额大于“0”。
上述个人所得税纳税额每1年在10万元及以上的,加2分,最高加6分,以税款入库日期为准。
涉税违法行为:自积分落户申报工作启动前连续5个自然年度内,申请人被本市税务机关依法实施行政处罚(处以五十元及以上的罚款),每条记录减12分。
”。
纳税评估中常见的预警风险指标纳税评估中常见的预警风险指标
纳税评估中常见的预警风险指标有哪些你知道吗?下面是我为大家带来的关于纳税评估中常见的`预警风险指标的知识，欢迎阅读。
存货类指标异常预警
存货周转率偏低预警
期末存货大于实收资本差异幅度异常
纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
账面存货率指标
资金或存货周转次数平均每月超过5次
收入类指标异常预警
未开具发票累计为负数预警
增值税收入与所得税收入不一致预警
主营业务收入变动率异常预警
成本与收入弹性系数异常预警
销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
应税销售额变动异常预警
纳税人主营业务收入成本率异常
纳税人主营业务收入费用率异
纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常
税负类指标异常预警
一般纳税人低税负预警
所得税贡献率异常预警
查账企业亏损预警
一般纳税人税负变动异常预警
资产类指标异常预警
企业中其他应收款占比=其他应收款/资产总额*100%
存货扣税比=存货类进项税额÷(期末存货余额-期初存货余额+当期主营业务成本)×100%
纳税人流动资产变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常
纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常
纳税人固定资产综合折旧率变动异常
纳税人无形资产综合摊销率变动异常
进销项类指标异常预警
进项税额和销项税额变动弹性异常预警
进项税额变动率高于销项税额变动率
进项税额大于进项税额控制额
运费抵扣率指标
农产品收购凭证抵扣进项占比超过50%以上
外埠进项或销项税额比重超过50%
主要进项或主要销项税额集中度低于65%
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税负率是什么？是否是企业风险的指标呢？例：某商贸企业以销售家电为主，经营范围包含销售彩电、洗衣机、冰箱、电脑等11个品种，税务机关对企业涉税数据进行分析时发现，同行业增值税税负0.79%，但该企业本年累计税负只有0.20%，与同地区、同行业增值税税负相比低了0.59个百分点。于此同时，税务机关又发现该公司企业所得税税负率也明显异常，仅为13.29%，与同地区、同行业相比，低了15.14个百分点；该公司被确定为评估对象。
通过纳税评估，评估人员最终确认，该企业在近几年经营中，为达到少缴税的目的，一方面将购进商品全部入账，但销售时又只对部分入账，以达到多抵扣增值税、多结转销售成本的目的，形成毛利率和税负率偏低的假象，从而少缴增值税和企业所得税；另一方面，为了冲减账面上多余的存货，以估价入账为由，任意冲减库存商品，自由调节资产负债表，达到以假乱真的目的。
税负率偏低或者偏高都存在隐患
税负偏低或者偏高不代表企业一定存在问题，但是这会提高“被关注”几率，同一年度同一个地区同一个行业大家都这水平，某个企业的税负突然“跌落谷底”或者“一飞冲天”，这明眼人看着都觉得异常，更禁不住如今强大的金三系统进行分析。
当企业处于稳定的经济环境下，商贸企业正常的采购与销售，是不会存在大幅度的购进少量售出的情形。税负率与同行同区相比明显偏低，没有正当理由的，很难自圆其说。
同等概率“被抽查”，商贸企业隐匿收入很容易被揪出来
商贸企业基本无生产加工，产品购进后最多做下简易加工即可出售，品名、数量在税局后台记录的明明白白，购进与销售基本都是有迹可循。企业购进时数量多，销售时数量少，若真没销售出去还放在仓库也就罢了，连库存也清空了，金三系统怎么可能不把你列入异常！
也有企业与关联公司进行贸易往来，为了逃避税款，搞低价销售，卖出价远远低于买入价，未按照独立企业之间的业务往来作价，这样不仅要面临补缴增值税的后果，还会有企业所得税的风险。
通过商贸企业的财务报表企业可以进行简单估算应纳税额。
对于商贸企业，人工和房租是企业的大头，我们可以根据财务报表数据进行简易估算，通过（营业收入-营业成本-存货本期增加额）*增值税税率求得的金额与企业当年实际缴纳的税额进行比较，当企业无特殊情形（比如固定资产购建时），估算税额与企业实际若相差较大时建议先做自查，找出原因，做到心中有数，后期税务机关来检查时也能从容应对。