企业买卖股权税务风险

企业法人 股权转让 需要交纳的税费 法人股东股权转让是投资企业依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

股权转让价款包括投资成本、股息所得和股权转让所得。

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳 印花税 ，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳 个人所得税 ；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

但个人独资企业及 合伙企业 除外。

基于以上税收法律的规定，法人转让股权协议中的税收风险主要体现在两点 1、被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。

核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，发生股权(股票)转让时，按照转让收入扣除股权(股票)投资成本作为应税收入额，使企业少缴纳料企业所得税。

法人转让股权合同中的涉税风险控制 1、如果股东是企业或法人，在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，则可以先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。

依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。

综上所述，企业法人进行股权转让的时候，需要交纳印花税和企业所得税，所得税税率为25%。

企业法人股权转让税收 存在由于股权转让价格溢价导致转让方多缴纳所得税的风险。

基于此，企业应该先降低净资产，再进行股权转让，这样会减少所得税的费用，为企业节约成本。

“1元转让股权”税务风险：

存在企业净资产低估，逃避税负的风险。“1元转让股权”被税务机关视为转让价格明显偏低且不具有合理理由，进而遭遇税收合规性审查。

股权转让变更流程：

领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）。

变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）。

变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）。

变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）。

变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。

扩展资料：

化解“1元转让股权”中存在的税务风险，建议采取以下三项措施：

第一，完善股权转让价格评估体系。交易定价是股权转让的核心环节，对股权资产的评估是交易定价的关键因素。建议税务机关适当引入具有法定资质的税务鉴证机构，建立税务机关与涉税中介机构的沟通机制，完善股权转让价格评估机制。

对于纳税人不能提供真实股权转让价格或提供的转让价格与当前市场公允价值明显不符的，或者对土地使用权、房屋、无形、股权等合计占资产总额比例较高的企业，须提供中介机构出具的评估报告，对评估报告也明显有失公允的，由税务部门参考税务鉴证机构的最终判定核定计税价值。

第二，统一股权转让税收政策口径。从企业所得税来看，判断交易价格的公允性，目前暂无可操作性规定。明确股权转让收入的判定标准和核定方法。

例如比照净资产核定法、类比法等，进一步规范股权转让收入确认、资产原值的认定、评估定价等一系列规定。

第三，严控股权转让审议审批程序。国有产权转让必须经过可行性研究、审议审批、审计、评估等程序，并报相关部门批准后执行。

如果净资产评估价值为正且符合公平市场交易原则，基于国有资产保值增值的考虑，是不太可能出现转让价格低于评估价值情况的，更不可能出现1元转让的情况。

但是如果净资产评估价值为负，即小于零，采用1元的价格转让就具有一定的合理性。

参考资料来源：百度百科-股权转让

股权转让价格的最大风险是价格不公允。有的企业通过签订阴阳合同等手段压低股权转让价格，有的企业通过抵偿债务等方式分解股权转让价格，当时虽少缴税款，却为企业种下了“偷税”的风险种子。虽然目前企业所得税上并未明确企业转让股权价格明显偏低如何调整（个人所得税有明确的规定），但在实际工作中被稽查人员参照净资产公允价值或其他方法调整股权转让收入的比较常见。一旦被税务机关查出，不仅涉及补税、加收滞纳金，还要被罚款甚至有被移送司法机关的风险。