软件产业是高新技术产业,同时也是国家信息化建设和社会经济发展的重要支柱。
为鼓励发展软件产业,国家出台了软件企业增值税即征即退相关优惠政策。
问题来了,作为新成立的软件生产企业,该怎么享受此项优惠政策呢?要点一首次享受先备案! 首次享受增值税即征即退的软件产品需要在电子税务局备案。
具体操作步骤:电子税务局—我要办税—税收减免—税收减免备案。
按照提示填写《享受即征即退政策情况表》,填写享受优惠政策的具体事项、征收税目、税率、政策依据等情况,再在“电子税务局—我要办税—税收减免—软件证书信息采集”界面,按照提示填写软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》相关内容,填写完毕后点击提交,后续可在增值税即征即退页面直接选中已保存证书,无需重复上传。
要点二进项金额要分摊! 例如,有一家软件开发企业m,在办理软件企业增值税即征即退时,软件产品增值税即征即退进项明细表有区分软件产品进项税额和无法分摊项目进项税额,申报增值税时将火车票、飞机票等进项放在了一般项目里抵扣报税,那么如何划分符合软件产品即征即退销售部分的进项抵扣金额呢? 根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第六条规定,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。
针对软件企业m,假设能够直接归属于开发生产设备及工具的进项税额(包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备)a,相关进项税额可以全额抵扣即征即退部分销项额;除此之外,企业还收到了火车票、飞机票、房租费、水电费等等日常办公费用增值税抵扣凭证,这些进项税额合计为b,企业可以按照软件销售实际成本或销售收入占总成本或者总收入的比例确定软件产品应分摊的进项税额c(注意:选定的分摊方式报主管税务机关备案,自备案之日起一年内不得变更)。
综合以上两点,当期软件销售可以抵扣的进项税额为a+c。
要点三销售收入要齐全! 企业在销售软件时也收取了安装费、维护费等相关费用,是否也算软件销售收入,合并计算并享受即征即退优惠政策呢? 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定:“十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题 (二)纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。
”。
软件即征即退增值税如何申报法律分析：软件产品的增值税申报
软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务纵栏进行填报。
软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务纵栏。
一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表一般项目纵栏和即征即退项目纵栏进行填报。
软件产品增值税即征即退税额的计算
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2021年软件即征即退备案流程正面回答2021年软件即征即退备案流程如下：1、准备以下资料到企业所在地税务窗口办理软件产品增值税即征即退资格备案手续。
备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业，同时还需注意是不开通增值税软件销售17%的税种，以免影响后续增值税即征即退报税；2、软件产品增值税即征即退备案表格提交后，一般1-5个工作日内税政科的相关负责人会通知经办人员下户核实的具体时间。
分析详情软件即征即退是指增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
即可以退回部分增值税税款。
软件产品即征即退进项税怎么扣除软件产品增值税即征即退税额的计算：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额。
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%。
当期软件产品可抵扣进项税额是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额。