法律主观：企业所得税 是企业必须要缴纳的税费之一，但是很多人都知道企业税费负担比较重，于是就会希望通过筹划的方式来降低税费。那么，企业所得税会计筹划流程你知道吗?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 企业所得税会计筹划流程是怎么样? 1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。 2.符合 税收优惠 政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。 3.改变 纳税 人构成 企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的 增值税 和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税 一般纳税人 而非增值税 小规模纳税人 。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税 小规模纳税 人的总体税负轻。 4.影响应纳税额的基本因素 影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。 5.重视财务管理环节 企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。 纳税筹划的基本原则 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则： (一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。 (二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。 (三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。 (四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
如何进行企业所得税筹划？企业所得税是针对企业的各项所得而征收的一个税种，那么关于企业所得税的各项计算相信大家都是清楚的，今天主要带大家学习关于企业所得税的税收筹划。
企业所得税的税收筹划是指企业在法律的许可范围内，通过对经营，投资理财等事项进行安排以充分利用各项优惠政策而获取最大节税限度的一种行为。
一般大规模的企业都会为自己的企业进行税收筹划，让我们一起来看看吧。
通过成本费用筹划企业所得额成本费用的纳税调整有四种类型：1.不许扣。
如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。
部分扣。
成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。
延后扣。
费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。
如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。
加计扣。
这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。
对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。
通过应纳税所得额筹划企业所得税通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。
第一，合理利用公司形式。
母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。
如果预计新公司短期内不会有盈利的话，设立分公司更合适。
因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。
如果对公司前景没有太大期望，还可以选择合伙企业形式。
合伙企业只需交个税，没有企业所得税。
合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。
第二，如何利用关联交易。
在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。
收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。
关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。
最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。
利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑，这种做法很容易引起税务关注。
做好关联交易时，定价策略是很重要的，定价一定符合常理。
第三，用足税收优惠政策。
常见的税收优惠政策包括：1.研发费用加计扣除;2.残疾员工的工资加计扣除;3.技术转让减免企业所得税;4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。
上述内容就是小编为大家整理的关于企业所得税的税收筹划的相关内容了，这是财务人进阶的一项不可缺少的知识点，相信大家在看完这篇文章以后都有了自己的理解和看法。
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企业所得税纳税筹划如何做？安全有效的方法是什么？企业的税务筹划在公司经营之后，可以在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己经营生产的效益进行科学的安排，以完成少缴税款的目的。税务筹划有利于纳税人实现税务利益最大化，从而促进企业发展。而企业税务筹划的方法有很多，下面为大家简单介绍几个：
查账征税与核定征收方式的筹划
所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。
综合权衡，选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业按照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
将部分业务招待费转化为业务宣传费
业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。
首先，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
注意划分企业经营支出和投资者个人支出
税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税;除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税，并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。
此外，为了避免部分企业股东以"借"为名，挪用公款私用，偷逃税款，税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。