小规模纳税人符合小微企业免税条件的,免税销售额填写到增值税申报表的6、7行,免征的税额填写到第14、15。
季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次,而第4栏不再填入数据。
小规模纳税人中的个体工商户,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次,而第4栏不再填入数据。
《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。
扩展资料:本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表。
增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表。
本表“经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
本表“本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报“地产地销”栏,所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写。
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比1234。
小规模增值税减免税申报表怎么填小规模增值税减免税申报表怎么填(一)本表由享受增值税减免bai税du优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"和第16栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报本表.(二)"税款所属时间""纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).(三)"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.1、"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的,应分别填写.2、第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.3、第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.4、第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.5、第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.一般纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第23行"一般项目"列"本月数".小规模纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第16行"本期应纳税额减征额""本期数".6、第5列"期末余额":按表中所列公式填写.(四)"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时,不需填写本栏.1、"免税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个免税项目的,应分别填写.2、"出口免税"填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.3、第1列"免征增值税项目销售额":填写纳税人免税项目的销售额.免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额.一般纳税人填写时,本列"合计"等于主表第8行"一般项目"列"本月数".小规模纳税人填写时,本列"合计"等于主表第12行"其他免税销售额""本期数".4、第2列"免税销售额扣除项目本期实际扣除金额":免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写"0".5、第3列"扣除后免税销售额":按表中所列公式填写.6、第4列"免税销售额对应的进项税额":本期用于增值税免税项目的进项税额.小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:(1)、纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;(2)、纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;(3)、当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".7、第5列"免税额":一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.一般纳税人公式:第5列"免税额"≤第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.增值税小规模纳税人可以放弃减免税,还是按照3%征收率缴纳增值税吗增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入,可以按照支持复工复业政策,享受减按1%征收率征收增值税优惠,并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税,按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票.小规模增值税减免税申报表怎么填?根据小规模纳税人企业经营实际情况跟享受到的减免增值税政策不同,在填写申报表时也有很多差异,并不是所有公司在填写增值税申报表时,都会按照文中内容来填写,它是有明确填写要求.。
免税小规模企业增值税申报表怎么填小规模纳税人增值税减免税申报表填写方法。
登录电子税务局，进入【我要办税】，二、选择【税费申报及缴纳】，三、选择应申报的报表。
在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]，注：1、"按期应申报"里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的.2、若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册"，重新生成应申报清。
填写增值税申报表及附列资料，注：在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息，含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量.五、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额.六、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容，注：因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。
应税销售额的填报。