企业转让的税务风险

“1元转让股权”税务风险：

存在企业净资产低估，逃避税负的风险。“1元转让股权”被税务机关视为转让价格明显偏低且不具有合理理由，进而遭遇税收合规性审查。

股权转让变更流程：

领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）。

变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）。

变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）。

变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）。

变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。

扩展资料：

化解“1元转让股权”中存在的税务风险，建议采取以下三项措施：

第一，完善股权转让价格评估体系。交易定价是股权转让的核心环节，对股权资产的评估是交易定价的关键因素。建议税务机关适当引入具有法定资质的税务鉴证机构，建立税务机关与涉税中介机构的沟通机制，完善股权转让价格评估机制。

对于纳税人不能提供真实股权转让价格或提供的转让价格与当前市场公允价值明显不符的，或者对土地使用权、房屋、无形、股权等合计占资产总额比例较高的企业，须提供中介机构出具的评估报告，对评估报告也明显有失公允的，由税务部门参考税务鉴证机构的最终判定核定计税价值。

第二，统一股权转让税收政策口径。从企业所得税来看，判断交易价格的公允性，目前暂无可操作性规定。明确股权转让收入的判定标准和核定方法。

例如比照净资产核定法、类比法等，进一步规范股权转让收入确认、资产原值的认定、评估定价等一系列规定。

第三，严控股权转让审议审批程序。国有产权转让必须经过可行性研究、审议审批、审计、评估等程序，并报相关部门批准后执行。

如果净资产评估价值为正且符合公平市场交易原则，基于国有资产保值增值的考虑，是不太可能出现转让价格低于评估价值情况的，更不可能出现1元转让的情况。

但是如果净资产评估价值为负，即小于零，采用1元的价格转让就具有一定的合理性。

参考资料来源：百度百科-股权转让

1元转让股权！合法性与税务风险。

1元转让股权可以吗?答案是:可以。因为1元的股权转让款是转让方、受让方协商的，公司的股权价值虽和净资产有关、但也和未来盈利能力、行业前景因素等有关。民商领域，只要没有违反法律的强制性规定，就是有效的。(国企的股权和资产转让属于除外情形。为防止国有资产流失，股权交易价值的确定是需要评估的)。

1元转股权发生在哪些情况下?我们先看看公众公司:【海昌华案例】曾经的新三板公司海昌华，就有过1元转让股权的情况。交易中以1元受让的受让方--嘉仁九鼎、嘉盛九鼎、德益轩辕是当时增资进入海昌华的机构股东。因为对赌失败，海昌华实际控制人的第一、第二大股东以1元价格将海昌华的相应股权转让给了该三家机构。除了公众公司，普通民企之间以1元转让股权也是屡见不鲜。

1元转股权大多发生的情境:要么是共下一盘棋或者兄弟单位扛雷的，经常发生在目标公司的净资产为负数时，多为整体性策略或财务安排;要么不是“真正”的股权交易，而是发生在股权过户担保(股权让与担保)或者对赌等场景下。

1元转让股权有风险吗?有。它的风险主要体现在经营风险及税务风险。先说受让方的经营风险:如果是一个实物，甲给了乙，乙的财产增加;如果是股权，由于股权未来受经营与市场的影响，表面看为1元、近乎无偿，实则可能给乙后续招致损失，乙的损失也是对价。

再看税务风险:2021年6月11日，国家税务总局深圳市税务局、深圳市市场监督管理局曾发文强调:个人转让股权前，需要扣缴义务人、纳税人先办理纳税申报。也就是国家将税务部门和工商登记部门联动起来，堵偷逃漏税问题。

哪些情况，税务局会认定为交易价格偏低或不合理呢?

1股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

2股权转让价格低于股权对应的净资产份额的。

3股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的。

4股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的。

5不具备合理性的无偿让渡股权或股份。

6税务机关认定的其他不合理情形。

因此，如果用1元转让，需要结合自身交易模式向税务部门解释其具备合理性。常见的两情形是，未实缴出资股权的转让、股权(代持)还原。此外，对于受让方来说，以1元获得，待再转让时，受让方的身份转变为转让方，则届时需要就股权的增值/溢价部分缴税。

股权转让是一种常见的投资行为，涉及到的风险因素有以下几个方面：

交易方面的风险：股权转让是一种交易行为，买卖双方之间的交易合同存在风险。比如，交易中可能存在虚假陈述、欺诈行为等。此外，双方在签订合同时，也要注意条款的合理性和合法性，以防止合同争议。

公司运营风险：股权代表对公司的所有权，因此，股权转让涉及到公司的经营风险。比如，公司的经营状况、市场环境、法律法规等变化都可能对股权价值产生影响。

股权估值风险：股权估值是股权转让的基础，但股权估值存在主观性和不确定性。股权估值可能会受到市场供求关系、行业前景、公司财务状况等多个因素的影响。因此，在股权转让时，需要认真评估股权的估值，避免出现估值偏差。

税务风险：股权转让涉及到的税务问题比较复杂。比如，股权转让是否需要缴纳个人所得税、企业所得税等，涉及到的税率和计算方法等都需要认真审查。否则，可能会在税务方面产生风险和损失。

总之，股权转让是一种充满风险的投资行为，需要投资者充分了解和评估风险因素，并采取相应的风险管理措施，以降低风险和避免损失。同时，建议投资者在进行股权转让前，咨询专业的律师、会计师、投资顾问等，以获取更为全面和可靠的信息和建议。