代扣代缴个人所得税怎么做会计分录？最近，深空网在后台收到粉丝的提问，称不知道代扣代缴个人所得税怎么做账务处理，下面深空网就跟大家详细讲解。
代扣代缴个人所得税会计分录
工资计提时：借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-职工薪酬;
贷：应付职工薪酬-工资。
发放工资时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬;
贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)银行存款。
上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷：银行存款。
相关延伸拓展
适用税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
(1)综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
代扣代缴个人所得税怎么写会计分录？代扣代缴是指由扣缴义务人代为缴纳税款的行为，比如个人取得薪资收入或者劳务报酬，需要公司代扣代缴个人所得税。那么企业为员工代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做？
代扣代缴个人所得税的会计分录
企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业为员工代扣个人所得税时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
个税手续费返还分录
收到返款：
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费-应交增值税-销项税额
公司拿出钱奖励财务部办税员：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
企业需满足以下条件，才能获得个税手续费返还：
符合“三代”(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围。
财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任。
有熟悉税收政策的专门办税人员。
什么是个人所得税？
个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理？会计分录怎么做？按照相关规定可得，以支付所得的单位或者个人作为扣缴义务人，代扣代缴个税时对扣缴的税款付给2%的手续费。
那么，个税代扣代缴返还手续费该怎么做账务处理呢?会计分录又该怎么做?下面快跟着深空网小编一起来了解看看吧!个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?会计分录怎么做?借：银行存款贷：营业外收入应交税费—应交增值税(销项税额)具体说明：根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条相关规定可得，纳税义务人为所得人，而支付所得的单位或者扣缴义务人为扣缴义务人。
由《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定可知，对扣缴义务人所扣缴的税款应当付给2%的手续费。
个人所得税代征手续费，2%的手续费的代征税额由税务机关付给。
原因在于个人所得税由公司代扣代缴，其并不属于公司日常工作范围之内，而是为税务局工作。
代缴个税手续费需要缴纳企业所得税吗?根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条相关规定可得，手续费收入在企业其他收入范围之内，应当缴纳企业所得税。
收到个税手续费返还怎么做账务处理?参考文件：《个人所得税法》第十一条规定，《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定。
由于相关规定对扣缴义务人取得的手续费收入并没有指定用途，那么其账务处理可以分两种情况：1、如果属于扣缴义务人用于奖励办税人员情况的，那么可以将取得的收入挂往来账科目，不作为收入进行处理。
财务人员所取得代扣代缴义务手续费的奖励收入对个人所得税不计征。
如果扣缴义务人用于企业其他用途的(不用作奖励财务人员个人)，那么应当以正常生产经营以外取得的收入进行处理，把营业外收入计入即可。
公司代扣个人所得税怎么做账?公司代扣个人所得税怎么做账?代扣代缴个人所得税的会计分录:借:应交税费---应交个人所得税贷:银行存款然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录:借:其他应收款---代扣代缴个人所得税贷:应交税费---应交个人所得税扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝.扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝.纳税人拒绝的,扣缴义务人应及时报告税务机关处理,并暂时停止支付其应纳税所得.否则,纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担.个人所得税的扣缴流程是什么?现在法定扣缴的只有个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付单位或个人为扣缴义务人.一般理解是指单位发放的工资薪金所得.其他的都是根据税务部门的实际需要,对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴,如农村个体税收、集贸市场、私房出租等.委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认,并签订代征协议后才能实施代征.扣缴流程公司付给的私人劳务费不在代扣范围中,因为还涉及到征收营业税问题,所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明(加盖公章)到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款(8%左右),公司凭对方的发票支付并在税前列支.没有发票不能税前列支.公司代扣个人所得税怎么做账?整体上来说,其实通过小编老师针对企业员工的个人所得税相关账务处理资料介绍,相信你们都知道企业在会计分录上是可以通过应交个人所得税的相关科目进行记录的,在本网站上还有很多资料是可以免费学习的,感兴趣的学员们都可以来本网站上试试,对你们有所帮助的.。