选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
改变纳税人构成
企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
服务业税收筹划服务业税收筹划方案：服务型企业的占我国的中小型企业当中比例越来越高。目前，服务行业已经从住宿、餐饮、交通运输、商贸、仓储等传统服务行业发展到现在的文化创意服务、信息技术服务、有形动产租赁服务、法律服务、商务辅助等知识性、技术性的现代服务多样化。
服务行业面临的问题：1. 企业增值税进项少，难以获得并且缺少进行抵扣发票，增值税进项不足，支出没有合规的票，利润虚高。
商业服务企业25%企业所得税压力大，剩余真实利润偏低。
人力资源成本较高，企业员工、以及股东个人收入较高，导致所得税税负偏高。
公司股东、高管等个人所得税高：分红支出
商务服务行业税务筹划：商务服务行业可以通过在地区税收优惠地区注册公司，园区税收优惠政策可以减轻企业的税负压力。
一些发展缓慢的地方出台了一系列的税收优惠政策，以促进地方经济的发展。在这些税收优惠地区成立企业可以合理地节约税金，得到地方财政的奖励和返还：
增值税奖励返还地方财政留存部分的：30%-80%，地方留存的增值税有50%；
企业所得税奖励返还地方财政留存部分的：30%-80%，地方留存所得税有40%；
且财政奖励每月兑现，政策长期稳定有效。
Tips：地方性的税收优惠政策是通过总部经济招商的方式，无需企业在注册当地办公，企业只需在税收优惠园区成立公司就可以享受该地优惠政策。
另外，服务类企业还可以根据自身情况选择个人独资企业核定征收，核定后所得税税率0.5%-2.1%，综合税率0.5%-3.16%，同样也能为企业大幅节税。了解更多企业税务筹划及个人独资企业相关事宜欢迎来和笔者探讨。
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咨询等服务类企业如何做税务筹划服务类企业是比较好做税务筹划的，至少不会存在行业限制。可以通过两个方面进行筹划：
企业规模大，想长期发展的，可以通过地方政府园区办理有限公司返税政策，找一个优质的园区，地方留存高、返还比例高、返税时间稳定最重要，比如江苏、重庆等园区，成立时间都有十年以上，在业内广受青睐。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还增值税和企业所得税地方留存部分的70%-90%，这是一个非常高额的比例。简单的来说，企业纳税100万就可获得35万-40万左右的税收奖励返还。
针对咨询等服务行业，主要是都有真实的业务却无法获得成本票的问题，可以通过成立个人独资企业核定征收来解决。国家法规规定，个人独资企业不看成本和进项，且免征企业所得税和分红税，而且如果注册地址选在园区的话，还能享受核定征收，开票核定后综合税率为3.16%以内。比如主体公司将300万的业务分包给个人独资企业，个独开票300万，共计纳税8万左右即可完税，剩下账户里的钱自由支配提取。所以用个人独资企业核定征收可解决企业缺成本票，企业所得税高、分红税个税高等问题。