医疗器械企业进行税务筹划

医疗行业关系国民健康，管控严格，因此一般的税收优惠园区不能满足节税需要，医疗器械企业想要税务筹划就可以选择入驻医疗器械产业园。医疗器械产业园能够提供安全合法的税收优惠政策扶持以及一系列的协助服务，助力医疗器械企业快速发展。

企业做好税收筹划工作，一方面可以减少开支，扩大经营规模；另一方面，通过享受园区的优惠政策，可以有更多可操作的现金流，通过税收筹划解决缺票少票的问题。

随着居民人均可支配收入提高、城镇化加快、人口老龄化加剧、居民健康意识的增强以及药械市场结构的调整，我国医疗器械市场整体呈稳步增长态势发展。在政策方面，政府出台了鼓励医疗器械发展的系列政策，为医疗器械行业税务筹划提供了较大的空间。

医疗企业入驻园区可以获得区域内政府提供的财政、税收等方面的优惠政策。在税收洼地注册公司，享企业所得税、增值税、个人所得税高额税收奖励，地方留存返还高达90%，解决医疗企业增值税、企业所得税、个人所得税问题。园区纳税准入门槛低，政策兑现支持月度、季度、年度，合理合规，企业可安心享受高额税收奖励，纳税大户可一事一议。

产业园专注打造和提供全方位服务平台，完善区域服务功能，针对企业的帮扶机制也很健全。园区内建立专人管理的运营团队，为企业提供工商注册、政策咨询申报、金融对接等各类便捷服务，为企业提供场地、办理医疗器械经营许可证等，帮助企业省心省钱，点击头像查看个人资料免费咨询。

选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

医疗器械企业是一个涵盖非常宽泛的行业

医疗器械企业涵盖生物制药、机械制造、高精塑料、精密电子等高新技术，其生产技术非常复杂，行业门槛高，属于国家重点鼓励支持发展以及扶持的产业。

医疗器械企业上下游涉税紧密相连

械企的上游主要包含了：高精电子制造、高端机械制造、生物化学、先进材料等等，开发制造和医疗器械的营销则属于医疗器械的中端，下游有各大医院、健康体检中心，药房等；每一个环节都涉及相关的税收问题和企业管理的相关问题。

医疗器械企业属于国家税收优惠重点扶持对象

目前国家非常重视医疗器械行业的相关发展和前景，不断出台有相关的产业优惠扶持政策。

为什么医疗器械企应重视税务筹划？

医疗器械企业要提高整体的利润，才能有更多的资金投入到医疗器械设备的研发上面。

而通过整体的税务筹划，以及财务相关制度的调整，能让利润得到大幅度的提升，也能为企业节省大量的税金支出，提升医疗器械企业的综合税后收益。

根据行业经验，笔者认为，医疗器械企业的税务筹划，可以把握两个方面：

依法适用国家税收优惠政策，降低不必要的税金负担，节省费用支出、运营成本；

防范税务风险，牢固持守合规底线。

首先看第一点：

依法适用国家税收优惠政策，就是通过申请享受各种国家层面以及地方性医疗器械产业园区的相关税收优惠政策的方式，来节省自身企业的税金支出、费用支出、运营成本。

针对高新技术企业的税收优惠政策：其企业所得税可以减半征收，减按：15%来进行缴纳和征收。

针对小型微利企业的所得税减免，减半征收税收优惠政策

西部大开发税收优惠政策

地方性相关产业扶持奖励政策（※）

目前，一些地方政府针对医疗器械企业有税收优惠政策，在有特定政策的园区成立有限公司，正常经营纳税，园区会针对医疗器械企业对该地的税收贡献，对医疗器械企业进行税收方面的奖励扶持，可奖励地方留存后80%的税收，支持一类、二类、三类医疗器械企业入驻。

新疆五免五减半税收优惠政策（※）

希望我的回答能够帮助到您！