小规模纳税人其实可以享受一些一般纳税人享受不到的税收优惠政策。但由于小规模纳税人财务制度不完善，一些政策往往不明确，导致税收异常频发。小规模纳税人如何纳税？可以享受哪些税收优惠政策？
小规模纳税人可享受的税收优惠
月销售额不超过15万元或季销售额不超过45万元的小规模纳税人，免征增值税；
2021年12月31日前，增值税税率为1%；
小规模纳税人怎么交税
进入电子税务局，登录后台系统，点击我要缴税，点击综合信息报表。
点击资质信息报表，选择增值税小规模纳税人登记。
根据实际情况填写所有相关信息。
小规模纳税人享受税务优惠误区
季度销售额不超过45万元的小规模纳税人，免征增值税和企业所得税。
更正：季度销售额在45万元以下的小规模纳税人，免征增值税，但不征收企业所得税。
季度销售额不超过45万元的小规模纳税人，免征增值税。由于季度销售额不超过45万元，所以不需要获取成本费用发票。
更正：日常费用仍应依法取得合规票据，否则不能税前扣除，存在多缴企业所得税的税务风险。
小型
纳税季度销售额不足45万元的免征增值税；超过45万元的免征增值税，超过45万元的计算缴纳。
更正：增值税小规模纳税人按季申报销售的货物销售额已超过45万元，需要全额计算缴纳增值税。
还有一点：小规模纳税人有增值税应税销售额，季度销售额合计超过45万元，但当期扣除不动产销售额后不超过45万元的，销售货物、劳务、服务和无形资产免征增值税。适用增值税差额税收政策的小规模纳税人，根据差额后的销售额确定是否可以享受增值税免税政策。
小规模纳税人月免税标准提高后，必须使用taxUkey开具发票。
更正：为方便纳税人开具增值税发票，切实减轻纳税人负担，已使用金税控盘、税控盘等专用税控设备开具增值税发票，且免税标准调整后月销售额不超过15万元的小规模纳税人，可自愿继续使用现有专用税控设备开具发票，也可向税务机关免费开具发票。
虽然说小规模纳税人可以享受很好的税收优惠政策，但是如果达到一定的要求，税务局会直接责令升级为普通纳税人。不管你是什么样的公司，你都需要准时去记账报税。小规模纳税人的税务问题，不了解请咨询网站客服。
小规模纳税人怎么做账报税小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。
网上申报一般都是登陆当地税务系统。
首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。
进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。
输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。
纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。
国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。
同理，也是登录地税局的官网。
点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。
进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。
申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
申请人应提供的资料如下:
《增值税一般纳税人资格通用申请书》；
《税务登记证》副本；
财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
扩展资料：
基本定义
小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人。
认定标准
小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下：
(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的；
(二)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（摘自《增值税暂行条例实施细则》）
以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不到百分之五十。
小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额，是指不包括其应纳税款的销售额。（摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发）
视同小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
缴税特点
小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易的方法计算应纳增值税额，即按照销售额和征收率直接计算，不得抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式
应纳税额=销售额*征收率
征收率
小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的，适用6%的征收率
销售额：为不含税的销售额。
一般纳税人和小规模纳税人区别
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那么，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些方面呢?
认定条件不同：
主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
帐务处理上区别
(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不
一般纳税人处理为
库存商品等
应交税金-应交增值税(进项税额)
银行存款等
小规模纳税人为
库存商品等
银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税。
(二)在销售商品时，采用的税率不同。
一般纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
小规模纳税人：
借：银行存款(或应收账款)
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
税收管理规定的区别：
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
税率与征收率不同：
一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
参考资料来源：百度百科-纳税人
新办企业如何进行税务登记？官方操作流程来了！上周有粉丝问我，新办的小规模纳税人该怎么做税务登记。
今天给大家讲清这个流程，以上海为例。
先提醒大家，进行税务登记前要先完成工商登记并取得加载统一社会信用代码的营业执照。
延伸拓展：分公司要不要做税务登记？一、打开电子税务局，选择“免登录功能”，点击新办企业快速通道，填写相关信息后提交登录。
提醒：这里填写的经办人将作为企业的办税员进行信息采集并验证，税务机关也会将业务办理结果以短信形式发送给上面填写的经办人电话。
涉税事项申请、信息填报新办企业涉税事项主要涉及：税务机关会根据新办企业提供的主营业务信息来确定企业要交的税种，并分配主管税务所。
确认工商信息确认纳税人基本信息：确认负责人信息：确认总分机构信息：确认注册资本和投资方信息：注意：“投资总额”的单位是“万元”;以上信息如有不符实际情况的，需与工商部门核实修改。
完善税务信息提醒：前面填写的“企业总分机构类型”为“分支机构”且总机构为上海市企业的纳税人无需填写此模块，其他地区可根据本地区的规定看是否需要填写。
必选项，默认勾选且不可取消：纳税人资格选择、扣缴税款登记;可选项：财务会计制度备案、存款账户账号报告、网签三方协议、发票票种核定及调整、CA证书开户。
(1)纳税人资格类型选择(2)财务会计制度备案其中，“会计报表报送期限”是根据前面所选择的纳税人资格类型自动带出的。
(3)银行存款账户报告以及三方协议(4)发票票种核定及调整这里要选择新办企业所需的发票种类和数量。
申请定额发票，后面无需填写数量信息，填写下方“定额发票累计购票金额”栏目即可。
上海这里规定，初次领购发票，增值税普通发票与增值税专用发票的最高购票数量分别为50份、25份，要填报最高开票限额申请并自愿选择税控服务商;申请最高开票限额为10万元的增值税专票，还要企业法定代表人本人去大厅现场办理实名信息核。
领票员是前面信息采集中的办税人员，如果要调整人员，需在税务登记结束后再进行变更。
注意：勾选了“发票票种核定”的，登记结束后要带上相关资料前往大厅确认(相关资料如下，不同地区要求的资料可能不一样，具体以当地为准);如果没有勾选，直接在电子税务局进度查询模块进行确认即可。
(5)CA证书开户CA证书开户要携带“法人一证通”数字证书(主)前往税务大厅办理(上海市要求)。
(6)扣缴税款登记五、预览并提交申请如果信息有误的，可以在税务机关受理前撤销申请。
最后下载查看《新办企业涉税事项申请表》，确认填报的内容。