企业税务风险控制的影响

企业税务风险首先会导致企业的成本增加。

第一表现为因为违反法律法规少纳税而遭到税收机关的处罚成本;第二表现为因为税务风险而成为税务机关的重点监控对象的应付成本;第三就是因为税收优惠没有充分利用的利益流出成本。

其次税务风险会影响企业的经营管理等决策行为产生影响，对企业的投资决策、财务决策、组织设立形式等都会产生一定的影响。

再次税务风险还可能会导致企业的信誉受损。

我国现行税制的纳税期限有三种形式：1.按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；2.个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法；3.房产税实行按年计算、分期缴纳。

税收的作用：1.税收是国家财政收入的一项主要形式与手段；2.税收是国家经济调控的其中一个重要杠杆；3.税收可以维护国家政权；4.税收可以监察一个国家内的经济活动。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

税收风险管理有利于提高税收管理的公平性 　纳税人通常希望税收管理更加公平、透明、高效。所谓公平不是平均，除税收制度上的公平对待外，纳税人要求的公平还包括当不同纳税人对税法采取不同态度时，税务机关应采取不同的应对措施，如对依法纳税的人和漠视税法的人进行甄别，并区别对待；对不履行纳税义务的纳税人采取强硬措施。纳税人除了要求税收政策上的透明外，还认为他们有权从税务机关得到高效、高质的服务和建议，他们希望有一个畅通的渠道解决他们提出的问题以及在发生错误时能得到提醒和及时纠正。面对纳税人不断提出的新要求，税务机关单靠以前的管理方式显然不能解决问题，必须在管理中引入新的适应纳税人更多、更高要求的管理方法。税收风险管理通过风险识别、估测、评价，可以及时发现纳税人的纳税错误，使其得到纠正；也可及时发现纳税人的恶性问题，采取强有力的措施予以打击，提高管理的公平性。（二） 实施税收风险管理可以使税收管理更有效率 　税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法准确纳税而致使税款流失的风险。税收风险管理是税务机关通过科学规范的风险识别、风险估测、风险评价等手段，对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果。税收风险管理对当前风险的确认，有利于对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强管理的针对性，提高工作效率；对潜在风险的确认，可以建立税收风险预警系统，加强税源监控、防止税款流失，同时税收风险预警系统对企业也有警戒提示作用，促进企业遵守税法。（三） 税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定，降低税收征管成本 　对政府来说，它要求财政收入安全、稳定增长，并要求以最小的税收成本实现税收收入。而税收风险管理能够事先预测并控制由于纳税人不依法纳税而给财政收入带来的不稳定、不安全，保证税收收入的安全、稳定增长，降低税收征收成本。

企业税务风险管理问题及策略

　　企业的税务风险管理不仅仅需要财务人员进行重视，而且还需要引起企业各部门领导人员的重视，税务风险管理直接影响着企业的可持续发展。

　　摘要：

　　随着社会的快速发展，我国市场体制也在不断的进行优化和改善，同时随着依法治税工作的不断推进，企业也逐渐认识到税务风险管理的重要性，并且需要对现有的管理模式进行不断的优化和创新。企业要想在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，就必须优化税务风险管理。基于此，现对我国企业税务风险管理存在的问题及优化策略进行了探讨。

　　关键词：

　　企业;税务风险管理;问题;优化;策略

　　随着社会的不断发展，我国市场经济体制也在进行不断的完善和优化，并且随着依法治税工作的大力推进，给企业的税务工作提出了新的要求。但是，在新环境的背景下，企业的税务管理工作依然存在大量的问题，企业如果不及时的.采取措施来进行预防和解决，则直接影响企业的良性发展。因此，我国需要重视企业税务管理工作中问题的分析和研究，这样才能确保企业的可持续发展。

我国企业税务风险管理中存在的问题

　　(一)企业缺乏税务风险管理和控制的意识

　　目前，我国现有的大多数企业的高层管理人员并没有重视税务风险管理工作，并且也缺乏对税务知识的了解，更不懂得税务风险给企业所带来的风险和危害。这种缺乏税务风险管理和控制的意识会直接影响到企业的可持续发展，从而严重损失企业的利益。

　　(二)缺乏确切的量化指标

　　当前，我国企业税务信息主要借助财务报表中的资产负债表、营业税额、所得税费用等栏目，但没有对企业的税务信息进行反馈。虽然，企业每年都会向税务局提供审计报告，但是与财务报告进行比较，缺乏科学性的指标来对税务风险管理中的绩效进行衡量，从而无法有效的将企业的税务风险价值体现出来。企业在对税务风险进行管理和控制过程中，由于缺乏量化的指标来对其进行衡量，使得税务风险难以有效的进行控制。

　　(三)企业在税务风险控制缺乏有效力度

　　企业在对税务进行控制的过程中，并没有设置专业的部门来对其进行管理和控制，使得税务风险难以有效的进行控制和管理，无法将责任落实到个人。一旦出现税务纠纷的现象，则无从查起，并且没有将税务风险进行精确化，使得税务风险管理的后续工作也显得无能无力。

企业完善税务风险管理的优化策略

　　(一)加强对税务风险管理与控制工作的重视

　　企业在实际的运行中，税务风险是必然存在的，因此，企业的管理人员需要加强对税务风险的管理意识，杜绝风险的出现。只有不断的增强对税务风险的管理意识，才能提高警惕，及时发现工作中遇到的问题和风险，并且积极的提出有效的措施和方案。企业的管理人员不仅仅需要加强风险防范意识，及时处理税务风险，而且还需要提高企业的财务管理能力，对现有的财务管理制度进行不断的完善和优化。企业的高层管理人员需要积极做好税务风险的宣传工作，不仅仅是财务工作人员需要重视税务风险，而且其他的工作人员还需要提高税务风险管理意识，这样才能促进企业的可持续发展。

　　(二)使用科学的量化评价指标

　　企业可以借助金额、损失或者罚款的方式开对税务风险管理的绩效进行衡量，主要的评价指标为税务风险事件发生的概率、税务风险事件对企业造成的损失程度等。在对税务风险进行评价时，除了依靠指标数据，还需要对上季度或者往年的税务风险管理数据进行分析，从中发现差异，更加直观的发现税务风险管理中存在的问题。比如，甲企业对2015年的税务风险事件发生的概率从往年的3‰降低为1.5‰。在采取定量评价的过程中，还可以使用专家评议的方式来对企业的税务风险管理计划、决策情况、税务损失、管理方式的创新等项目进行定性和综合性的分析评判，从而得出企业税务风险管理水平等级。

　　(三)加强对企业税务风险的控制力度

　　企业在加强税务风险控制时，需要确定企业税务风险管理的目标，对现有的税务风险防范体系进行完善和优化，将企业税务风险管理工作融入企业管理工作中，通过对税源进行监控、对纳税情况进行评估以及对税务工作进行检查等，并且及时、客观的处理税务风险。除此之外，还可以有针对性对不同等级的税务风险制定不同的风险管理方案，来有效的解决税务风险问题。企业还可以借助资金储备的方式来对税务风险进行管理。在发生税务风险时，借助资金储备来缓解资金紧张的压力，并且，企业还需提高在银行的信用度，才能确保资金的流动性，缓解资金紧张问题。

结束语

　　总之，企业的税务风险管理不仅仅需要财务人员进行重视，而且还需要引起企业各部门领导人员的重视，税务风险管理直接影响着企业的可持续发展。因此，企业需要重视税务风险管理的重要性，对现有的管理模式进行不断的优化和创新，并且，企业、银行等各个部门需要加强对税务风险的关注，才能不断提高税务风险管理的水平，促进企业的良性发展。

　　参考文献：

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　　[2]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探--基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查[J].湖湘论坛，2014(2)：56-63.

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