金税四期驾到！让跨境电商的卖家都慌了！
金税四期对跨境卖家影响：
金税四期是什么？
金税四期实质就是通过大数据来精准监管税，企业的每一笔资金来往都将有迹可循，堵死以往的漏洞，对纳税人的监控可以用四个全来说明：全方位、全业务、全流程、全智能。任何一家企业在金四面前都是赤裸裸的，无论大小金额凡是存在税务风险的行为，都可能在税务四期的监控下无处遁形。
跨境电商资金流常见的“坑”
收款时：绝大部分销售收入由第三方支付平台直接提现到国内个人私卡，公私不分，如果被税务稽查到肯定是会出问题。
采购时：使用私卡交易，金额大且交易频繁，金税四期下，易被银行监管冻结，进一步影响合作与供货稳定。
出口时：绝大部分货物走双清包税，没有用自己公司的抬头正常报关，名义货权不属于公司，无正规报关单，被税局稽查到税局就会视同公司所有业务为内销，那就得补交增值税，还有滞纳金和罚款。
管理时：员工工资对私结算，未依法为员工代扣个税，若有历史或现有员工举报，税局稽查易穿透其他各层面涉税问题。
跨境电商其他税务风险
税务问题：很多跨境公司为了拓展海外业务就注册多个公司用于店铺注册，但是如果这些公司零申报或者未申报的后果极其容易引致税务部门稽查，轻则补税、交滞纳金、罚款，重则将面临刑事风险。
除此之外，跨境电商企业还会出现虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、私人账户收取销售收入导致无法核算收入总额，少缴企业所得税、甚至做内外账等税务风险。如果卖家们现在还不警惕，实则是在自己身边安了一个定时炸弹，你永远不知道它什么时候会爆炸！
一文了解电商“刷单”的会计处理及税务风险！现在电商行业很是火爆，充斥着我们生活的方方面面，有购物、出行、房屋租赁、预定酒店等等。
然而有的电商公司为了增大产品知名度会进行“刷单”行为，那这“刷单”是如何进行会计处理的呢?“刷单”的税金是怎么样的?“刷单”存在哪些税务风险?下面中华会计网校针对以上三个问题进行了分析，让我们一起来了解下! ▲“刷单”如何进行会计处理? 刷单收入:刷单的实质为一种商品营销手段，将刷单收入从真实的收入中剔除，但税务这关可不好过，刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的，作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额的，因此税务部门必然会要求企业按全部回款(含刷单回款)，还原成不含税金额申报收入并纳税。
刷单成本:刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单。
所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费，大部分刷单是无公司的个人刷单，刷单公司规模小，经营范围不对口，基本不会给电商企业开具发票，公司也无法做抵扣的成本支出处理。
当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的，刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理，这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险。
▲“刷单”的税金是怎么样的? 刷单税金:由于刷单收入实实在在的被税局认定为收入，那商家就得实打实的进行纳税申报了，对于一般纳税人就是13%的增值税和相关附加税。
刷单收入也没有例外的会被放入企业的应纳税所得额，而刷单的收入往往企业并没有与之相应的成本对应，如果企业属于盈利状态，这部分企业所得税也少不了，所谓“吹牛要上税”说的就是它!这计算的实际税负金额其实就是刷单成本之一。
▲“刷单”存在哪些税务风险? (1)企业因刷单行为造成的罚款支出将不得税前扣除，增加了企业成本。
(2)会影响纳税信用等级评定 (3)《反不正当竞争法》第八条规定，经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者;不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传。
这实际上是禁止了电商的刷单行为。
如果电商执意从事刷单行为，最高将被处以一百万元以上二百万元以下的罚款，并可能被吊销营业执照。
刷单存在很大的风险，我们要远离刷单!想查看更多财税资讯，欢迎访问中华会计网校会计实务栏目。
公司注册：电商竟然有这么多涉税风险点现实中，许多电商对自身应当履行的纳税义务不甚了解，对于发生的行业特有经济业务不知道该如何处理，企业最终选择不处理，不了了之。
但，随着网络交易规模的日益扩大，网络交易偷、漏税的现象越来越得到社会的高度关注，比如淘宝，许多店主并未办理工商登记，也未领取发票，对外销售很多不开具发票，不仅容易产生经济纠纷，也容易产生涉税风险。
相信每一个人都遇到过为了五星好评而返现的淘宝店家。
这是不少企业运用电商平台销售产品的常用手段。
该返现支出无法取得发票，企业也无法在销售发票上注明返现金额，但是可提供电子商务系统定单明细清册、返现明细清单等资料，此笔经济业务企业该如何进行处理呢？首先我们要明确，此项业务并不属于销售折让。
不能冲减销售收入。
具体依据，请参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)本问题中企业给予好评顾客的现金返还，可以凭借活动规则(通告)、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料按业务宣传费相关规定在税前扣除。
由此可见，不是一定要有发票，才能在企业所得税前扣除。
另外，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
想不到电商企业一笔返现业务，居然说道这么多，不但涉及企业所得税的处理，还涉及到个人所得税的处理。
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