在开票系统填写负数发票信息表，提交税局审批，通过之后根据通知单号码在系统录入开具负数发票。
开具的销项负数发票账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。
同时，借：库存商品，贷：主营业务成本。
红字专用发票的开具流程：1.提交信息：用户需要在增值税开具系统中填写有关红字发票的相关信息，并交由当地的税务部门进行审批审核；2.审核审批：在审核通过之后，税务部门会将通知单号码录入，并通知相关用户；3.开具发票：在以上步骤完成之后，用户可在开票系统中开具红字发票。
开具红字发票是由国家税务总局办公厅根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。
分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
跨月发票红字冲销步骤是什么？税已交，如何办理？1、红字冲销步骤跨月发票红字冲销时，需要先提交红字发票申请表，在红字发票的信息表审核通过以后，企业才能开具增值税专用发票的红字发票。
企业不能随意开具红字发票的。
企业在不得不开具红字发票时，一定要留存好开具红字发票所需要的各项资料。
这样企业在税务部门核查时，才能从容应对！毕竟，发票可以等同钱来使用，对于发票的管理还是很严格的。
税已交，该如何办理？跨月发票红字冲销时，直接冲减企业当月的销项税额即可。
可以理解为，上月提前缴纳了本月需要缴纳的税款。
法律依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》 第一条 增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校。
跨月发票红字冲销步骤是什么？税已交，该如何办理？企业在经营过程中，开具发票肯定是必然事件。俗话说，“常在河边走，哪有不湿鞋”!在发票使用的过程中，肯定会遇到需要作废发票以及红冲发票的情况。
跨月发票红字冲销步骤是什么?税已交，如何办理? 1、红字冲销步骤 跨月发票红字冲销时，需要先提交红字发票申请表，在红字发票的信息表审核通过以后，企业才能开具增值税专用发票的红字发票。 企业不能随意开具红字发票的。企业在不得不开具红字发票时，一定要留存好开具红字发票所需要的各项资料。这样企业在税务部门核查时，才能从容应对! 毕竟，发票可以等同钱来使用，对于发票的管理还是很严格的。
税已交，该如何办理? 跨月发票红字冲销时，直接冲减企业当月的销项税额即可。可以理解为，上月提前缴纳了本月需要缴纳的税款。
举例说明: 虎说财税公司在2022年1月开具的一张金额为33900的增值税专用发票，在2022年2月因为客户退货，把这张发票给退回了，并且虎说财税公司1月的增值税已经缴纳了。 虎说财税公司在2022年2月开具了红字发票。另外，虎说财税公司在2月一共开具的发票是226000。已知增值税税率为13%，虎说财税公司在2月份没有可抵扣进行税额。 2月份的销项税额=226000/(1+13%)*13%=26000。 红字冲销的销项税额=33900/(1+13%)*13%=3900。 即实际需要缴纳的增值税=26000-3900=22100。 通过这个计算过程，我们就可以理解了。3900虽然在1月份已经缴纳了，但是在红字发票开具的2月份，可以直接抵减需要缴纳的增值税。这样企业和税务机关的税款，也就平账了。
红字发票信息表，到底应该由谁申请? 为了监控增值税红字发票的开具，纳税人在跨月开具红字发票时，需要在红字发票消息表审核通过后才能开具。 但是，红字发票消息表到底应该由谁申请，也是一件很复杂的事。 1、销售方填写 在对方没有勾选认证的时候，由销售方填写。这个时候，由于对方没有抵扣。对于购买方的会计处理，并没有影响。 其实如果不是跨月，销售方在收到发票以后，直接作废即可。
购买方填写 购买方在勾选认证之后，如果出现退货的行为，需要由购买方填写红字发票信息表。毕竟这样规定也是为了防止销售方恶意开具红字发票。 需要注意的是，购买方在填写红字发票消息表后，直接根据红字发票消息表把相关的进项税额进行转出即可。就是说在购买方填写红字发票消息表的时候，可以不用等到对方把红字发票开具出来，就可以根据红字发票消息表进行会计处理。
专用发票已认证跨月冲红流程专用发票已认证跨月冲红流程：1、准备材料：需要准备冲红申请表、原发票、新发票、税务局认定的证明材料等；2、冲红申请：申请人填写《增值税专用发票红字发票申请表》，并提交给开具原发票的单位申请冲红；3、开具新发票：开具新的专用发票，并在发票上注明“红字专用发票”字样；4、报送税务机关：开具新的专用发票后，需要将原发票、新发票和红字专用发票申请表报送当地税务机关进行备案；5、税务机关审核：税务机关对提交的红字专用发票申请表和相关材料进行审核，审核通过后，将备案信息录入税务系统；6、审核完成：审核完成后，申请人可在系统中查看红字专用发票的使用情况。
专用发票已认证跨月冲红材料：1、冲红申请表：需要填写《增值税专用发票红字发票申请表》，申请表中需要包括原发票号码、开票日期、开票金额、冲红原因、新发票号码及金额等信息；2、原发票：需要提供原发票的原件及复印件，以便进行冲红；3、新发票：需要提供开具新的专用发票，新发票上需注明“红字专用发票”字样；4、税务认定的证明材料：根据冲红原因的不同，需要提供相应的税务认定的证明材料，如购买退货的需要提供销售方出具的退货凭证等。
综上所述，带上要冲红的纸质普通发票到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可。
【法律依据】：《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。