企业税务筹划和节税

税务筹划和节税是两个相关但又有区别的概念。

税务筹划（Tax Planning）指的是企业或个人根据税法规定和税收政策，通过合理的安排和优化财务和业务活动，以最小化税务成本、最大化税收优惠和减免为目标的活动。税务筹划是在合法的前提下，通过合理的财务和业务安排，以达到合法避税或降低税负的目的。税务筹划可以包括选择合适的税务优惠政策、合理安排企业结构、利用税收减免措施等方式，来达到最优化的税务效益。

节税（Tax Saving）指的是通过合法合规的手段和方法，减少纳税义务，降低纳税负担的活动。节税是针对现有的纳税义务和负担，通过寻找合规合法的减税机会，以降低纳税金额为目标的行为。节税通常是在当前税务环境下进行，企业或个人可以通过合法的措施和方法，如合理的费用认定、利润分配、税务优惠活动等，来实现减少纳税额度的目的。

总的来说，税务筹划更注重在前期通过合理的财务和业务安排，从源头上优化税务成本和享受税收优惠，以达到最小化税务负担的目标；而节税则更注重在当前税务环境下，通过合法的措施和方法，降低当前的纳税义务和负担。两者都是在税收法律框架内进行的合法活动，目的是为了降低纳税负担和优化税务效益。

税务筹划常见地的节税技巧如下：

充分利用国家税收优惠政策；设立个人独资企业和个体户；注册在西部地区减按15%税率征收企业所得税；一般纳税人拆解成小规模纳税人税筹，一般纳税人税率是13%，小规模纳税人180万一年免税，开专票是1%，两者相差12个点；收入确认的时间，然后进行税筹。

变旅游费变职工教育经费进行税筹；找到避税天堂设立企业；小微企业必须想办法达到；想筹划个税，无比成立双层公司，成立合伙企业或者投资公司再投资实际经营公司，分红将节税20%以上；年终奖筹划何股票期权必须会。咨询麦积财税，了解更多财税知识。

《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 第三条 对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：

(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。

节税筹划同税收筹划是有区别的。

税收筹划是指国家及其税务机关所进行的一系列旨在为有效调控经济和取得最大的税收收入所进行的管理活动，它的主体是国家及其税务机关，它的目的是最佳地调控经济和最大地取得税收收入;

而节税筹划的主体是纳税人，其目的是最有效地利用国家的税收政策和制度，从而取得最大的减少税收负担的节税收益。