对于小规模纳税人计提增值税的情况，一般通过“应交税费—应交增值税”会计科目进行核算，相关的会计分录怎么做？小规模纳税人计提增值税会计分录借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税计提附加税的会计分录：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加税金及附加科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。
税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。
期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
应交税费是什么？应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么？增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
小规模纳税人计提增值税会计分录是什么？增值税纳税人按经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人，如果是属于小规模纳税人的企业，计提增值税时该如何做会计分录？小规模纳税人计提增值税的会计分录计提增值税：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税计提附加税：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加什么是税金及附加？税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括有消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、车船税、城镇土地使用税、印花税，其属于损益类科目。
其基本的账务处理有：1、企业销售应税产品按规定应交纳的资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
经营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
企业按规定应交的城市建设维护税、教育费附加和矿产资源补偿费等，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城建税”等科目。
应交税费包括什么？应交税费核算的是企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
小规模增值税怎么计提问题一：小规模纳税人增值税需要计提吗？如果要计提，怎么才平呢？ 增值税是不需要计提的
你的贷方余额，就是要缴纳的税费
只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报）
假如你的收入是10万元
借：应收账款 10
贷：主营业务收入 10/1.03
贷：应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03
月底，确认交税的话，是要计提增值税的附加税
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-增值税附加税
借：本年利润
贷：营业税金及附加
次月申报成功后扣款
借：应交税费-应缴增值税
借：应缴税费-增值税附加税
贷：银行存款
问题二：小规模纳税人税金的计提和交纳如何做分录 举例,你的增值税率为3%则:
8月结束计提时 借:主营业务收入 XX元
贷:应交税金-应交增值税 XX元
计提防洪费、城建税，教育费附加等时
借：主营业务税金及附加 XX元
贷：应交税费（或用其他应交款，小企业一般用这个科目）-城建税 XX
XX元
-教育费附加 XX元
-地方教育费附加 XX元
9月交纳后,根据交税单
借:应交税金-应交增值税 XX元
XX元
其他应交款-防洪费 XX元
教育费附加 XX元
地方教育费附加 XX元
贷:银行存款(也可能是卡) XX元
另外交税单附在9月你编写的凭证后面
问题三：小规模企业交纳增值税会计分录 小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目
借银行存款103
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交增值税3
下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3
贷银行存款3
问题四：小规模纳税人增值税附加税要计提吗 在有应交增值税时才计提，因为没有增值税就不存在地方附加税费。
问题五：小规模纳税人计提增值税及附加会计分录税率多少 小规模纳税人交增值税和附加的会计分录：
交增值税
借：应交税费――应交增值税
贷：银行存款
附加税费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费――应交城建税
――教育费附加
――地方教育费
借：应交税费――应交城建税
――教育费附加
――地方教育费
贷：银行存款
问题六：月末小规模纳税人一次性计提增值税如何做分录 借：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
或
贷：主营业务收入 （红字）
贷：应交税费--应交增值税 （黑字）
问题七：小规模纳税提增值税少计提怎么处理 发生销售行为：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入 收取全部款项÷（1+3%征收率）
应交税费―应交增值税 收取全部款项÷（1+3%征收率）×3%
问题八：小规模纳税人当月怎么计提税费 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城建税
应交税费――教育费附加
应交税费――地方教育费附加
应交税费――地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费――应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费――应交城建税
应交税费――教育费附加
应交税费――地方教育费附加
应交税费――地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用――税金
贷：银行存款
问题九：小规模纳税人销售4万6怎么计提税金 如果四万六是发票金额的话，要换算成不含税收入46000/1.03＝44660.19，增值税为44660.19*0.03＝1339.81，按照增值税为计税依据计算城建税1339.81*0.07＝93.79，教育费附加1339.81*0.03＝40.19，地方教育费附加1339.81*0.02＝26.80， 分录为 借 应收账款/现金/银行 46000 贷 主营业务收入 44660.19 贷 应交增值税 1339.81 借 营业税金及附加 160.78 贷 应交税费-城建税93.79 应缴税费--教育费附加40.19 应缴税费--各种地方税26.80 但是国家又出台新政策收入在10万以下免征教育费附加和地方教育费附加 ，具体还要咨询当地税务局 如果可以减免还要做到营业外收入里面
问题十：小规模纳税人需要计提增值税吗 增值税免征，附税是否还需要计提？
附加税的计税基础是增值税或营业税，增值税免了，附加税也就没有计税基数了，所以也同时免除了。
还有就是所得税如何申报？
免除的增值税计入营业外收入，加到当期利润总额里一并申报，不用单独申报。