江苏企业税务风险防范

近日很多小伙伴来反馈国家税务总局江苏电子税务局登录界面变了，无法正常登录了，其实是为了进一步推广实名办税的要求。

其实不止江苏地区，很多地区的电子税务局登录方式都发生了变化，比如：今天我们以江苏地区为例，来一起学习一下新的登录方式吧！政策依据根据国家税务总局颁发的《电子税务局建设规范》、《实名办税规范(试行)》要求，为防范用户信息被盗用、冒用等安全风险，切实保障纳税人的合法权益，江苏省电子税务局企业用户通过“用户名密码”验证后，系统将进行办税人员个人实名身份验证，验证通过后可登录电子税务局，进入企业业务办理界面;验证不通过的，暂支持通过左下角“原有登录方式”实现登录办税，自9月1日起电子税务局将全面采用用户名+密码+微信扫码(或短信验证码)登录方式，原登录方式将停止使用，请相关办税人员尽快办理实名采集，具体采集方式可关注“江苏税务”微信公众号或者使用“江苏税务实名认证”微信小程序进行办理。

若您发现相关办税人员信息有误，请登录后完成信息确认或至一照一码户信息变更模块及两证整合个体工商户信息变更模块完成信息变更。

为此给您带来不便，敬请谅解，感谢您一直以来对江苏省税务局工作的理解与支持!提醒：也就是7、8月缓冲期，仍可通过原有登录方式进行登录，从9月1日开始需要实名登录了，各位还没实名的得抓紧操作实名咯!总共有4种登录方式具体界面截图操作流程如下1、原方式登录点击：原方式登录，则会跳出上图的提示：即9月1号起，将取消原方式登录，取而代之的是：用户名登录或微信扫码方式登录等比较智能化的方式。

原方式登录是指：使用企业的税号和密码(这个密码：初始密码是法定代表人身份证后6位)，因此，对于之前只用数字证书(数字证书即为旧的江苏CA和新的国信CA)登录而未设置密码的企业用户，现在可以使用税号+初始密码：法定代表人身份证后6位登录，登录进去后，系统会强制修改密码。

对于之前已经用法定代表人身份证后6位登录，并且修改过密码的用户，现在忘记了登录密码，则可以点击上图中“忘记密码”进行重新设置。

如下图：若上述忘记密码无法完成重置的，请携带企业的经办人员身份证至主管税务局重置。

用户名登录点击用户名登录----输入企业的税号----密码-----向右拖拼图----选择身份----选择人员---输入短信验证码验证---登录。

用户名登录其实就是在原方式登录的基础上增加身份的验证，即必须是企业的三类实名认证的人员才可以登录。

数字证书登录点击数字证书登录---输入登录密码---向右拼图---登录。

数字证书：即为之前的江苏CA和新的国信CA。

数字证书登录方式是我们之前最常用的登录方式，并且之前使用数字证书登录，是直接插上CA，输入PIN码123456，即可登录，现在增加了必须输入登录密码才可以(密码为电子税务局登录密码，不是ca密码，密码忘记可以参照方法一重置)。

注：点击登录后需输入ca密码4、电子营业执照登录使用电子营业执照登录方式的---选择插卡登录---插上电子营业执照连接电脑，即可登录。

或者使用电子营业执照APP扫码登录，此种方式使用比较少，不再赘述。

电子税务局软密码如何重置?通过原方式登录、用户名登录下方的忘记密码进入输入相关信息，获取法人手机验证码后重置本文由税政第一线整理发布，编辑税政君。

素材来源江苏税务，办税总动员。

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很多老板都会利用税收洼地进行节税,但他们在节税的时候,往往忘记了利用税收洼地节税会不会产生风险,那么问题来了,利用税收洼地节税会有风险吗? 有风险! 2021年4月,国家税务总局发布了一条动态,动态里就提到: 重点查处虚开(及接受虚开)发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。

由此可见,国家已经将税收洼地与虚开发票等涉税违法行为一并放入重点防控和监管领域。 近期小金看到这样一条新闻:某些明星为了避税,争相追逐税收政策的“洼地”。数据显示,有些明星工作室在南京、徐州等地注册。江苏徐州新沂市相关部门负责人透露,明星艺人通过注册个人工作室享受地方税收返还政策后,能避掉20%左右的所得税。

根据业内人士的说法,这样的行为实际上仅增加了开票收入等税收数据,并没有带动地方就业,也不会拉动消费,只是做大了GDP总量,长此以往是不利于地方经济高质量发展的,也会有“放大”税收风险的可能性。 合理利用国家定制的区域性优惠政策,虽说对降低企业的税负很有帮助,但如果仅是利用税收洼地进行恶意节税筹划,最终的风险,企业可能承受不住。 1. 虚开发票风险 2. 关联交易风险 3. 地方政府滥用规则、执法不当的风险 4. 国家政策和地方政策变动风险

老板们,不要总是想着利用税收洼地节税,虽说在税收洼地可以享受的优惠方式多种多样,很多地方财政也会把地方留成税收资金拿出来对企业进行税收返还,但在税收洼地注册公司、另外通过账目不健全方式来确保个人所得税核定征收,达到节税的目的,这样的操作是存在风险的,因此,请各位老板们在节税前请自查一下! 1. 是否具有真实存在的业务; 2. 是否具有与业务规模相匹配的人员; 3. 是否具有证明业务发生的证据链; 4. 是否存在真实的注册地址和真实的经营场所; 5. 是否存在真实的资金流向; 6. 是否签订了证明业务真实性的服务合同或协议; 7. 个体户、个人独资企业的成立是否具有合理的商业目的; 8. 企业对外是否有合理的定价。

综上所述,我们可以利用税收洼地进行节税筹划,但节税的前提是要合理,更要合法合规,如果企业利用税收洼地进行偷税漏税,那么等待他们的不仅仅会有罚款,还会有法律的制裁! 今天分享的内容就到这,已经阅读完毕的你还有疑问的话,可以私信或留言小金,小金在看到后的第一时间都会回复的!如果你们公司在税务、节税这方面遇到的难题,也可以来找小金聊聊,小金专注行业领域19年,能轻松帮你解决难题!

全电发票的具体细节、创新点等，分析全电发票对日常财会工作的影响，以及大中型企业如何更好地应对全电发票带来的挑战。 01 推行全面数字化电子发票的背景 一、金税四期的前世今生 金税工程从1994年发展至今，过去的金税一期、金税二期时间太久远了，在这里就不详细展开了: 金税工程、金税一期、金税二期、金税三期、金税四期究竟是什么? 金税四期在金税三期的基础上升级而来。金税三期包括“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，即基于统一规范的应用系统平台;依托计算机网络，在总局和省局两级集中处理信息;覆盖所有税种，国、地税局的所有工作环节;设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。 金税四期是“互联网+智慧税务”的结合，是应用云计算、大数据、人工智能等前沿技术，推动“互联网+”在税务领域的深度融合和广泛应用的工程。

相比金税三期，金税四期多了以下功能: 不再仅仅是税务方面，将“非税”业务一起纳入，在整体业务层面上进行更全面的监控; 各部委、人民银行及部分商业银行等共同参与搭建与各机构之间信息共享和核查的通道; 不仅实施调取企业和法人的信息，更能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查功能。 此外，金税四期在数据层面上的变化也值得我们关注: 第一是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。 第二是构建更加强大的税收征管系统。实现“税费”全业务、全流程、全数据的“云化”打通。 金税四期应用新的云计算技术，极大地提高了数据处理能力。例如，个税、公积金、社保三表合并申报，财产行为税十个税种合并申报。企业只需要在电子税务局上填报和维护基础明细数据，电子税务局会自动计算并生成申报表。 简而言之，“金税四期”的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”税收征管模式的转变。 传统的“以票控税”阶段，税务稽查时，税务官员需要从查发票、查凭证入手，企业需要提供账本、原始凭证、销售合同等，供稽查人员进行核对和查验。核查后，税务局会出具稽查报告，通知企业补缴税款、滞纳金，甚至包括罚款。这个阶段，很多问题都是通过人工核查的方式发现的。 在“以数治税”的阶段，这种稽查方式将发生转变。税务局通过大数据开展精准分析，对于税务风险管控到位的企业，税局不会轻易地干扰企业的正常运营，称之为“无风险不打扰”。 上述变化对于财税工我而言，是一个大的利好，但前提是企业要提高自身的税务管理水平，要有风险管控系统来应对新的数字化稽查模式。 二、发票电子化改革，改革了什么? 弄懂了金税四期，我们再来看看全电发票。金税四期和全电发票究竟有什么联系? 中国税务网的官方文章明确提到，金税四期就是发票电子化改革。看到这里，你可能有疑问了——不是已经有电子发票了吗? 注意了，金税四期上线的发票不叫电子发票，而叫全电发票，全称是“全面数字化的电子发票”。金税四期实际上就是发票数字化改革。 发票电子化改革，将改革现行防伪税控体系，取消防伪税控专用设备，取消税务机关监制的纸质发票，实现“两去”(去介质、去版式)，“两化”(标签化、要素化)，“两制”(赋码制、授信制)，以及“全领域、全环节、全要素”的发票电子化。 在技术层面，全电发票领票环节，通过“去介质”、“赋码制”、“授信制”，实现了开票“零前置”，新办纳税人“开业即可开票”;开票环节，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机App，随时、随地开具全电发票;用票环节，发票服务“一站式”更便捷、发票数据应用更广泛、纳税服务渠道更畅通。 在应用层面，全电发票在开票流程、设备管理等方面提升了工作效率，帮助财务人员从繁琐的工作中解放出来，为企业进行更深层次的财税分析及管理转型提供了机遇;同时，全电发票帮助企业将业务、财务信息转化为数据资产，为企业财税数字化、智能化转型打下数字基础。 在战略层面，我国每年发票消耗量多达数百亿张，而全电发票的出现大大节约了纸张消耗，高度契合国家“碳达峰、碳中和”战略。 三、全电发票试点推进节奏 2022年1月，全电发票试点启动上线，打响了全面启动金税四期建设的第一枪。 2021年3月21日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，其中第二款第五点提出:稳步实施发票电子化改革。2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化。 在这里我们看到，这个《意见》是由中共中央办公厅和国务院办公厅发布的，国家级的文件级别，值得引起我们的重点关注。 自2021年12月1日，国家税务总局上海市、广东省、内蒙古自治区税务局，正式在部分地区开展全电发票试点工作以来，四川省、江苏省、北京市、深圳市、山东省、湖北省、重庆市等33个地区的纳税人分别于2022年5月10日起、6月21日起、7月18日起、7月31日起、8月28日起作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票。至此，全电发票试点在全国范围内铺开。

全电发票受票试点大合集: 全电发票试点即将覆盖全国，企业财税数字化转型必须掌握这些要点!(内附解决方案) 厦门、宁波、青岛!全电发票受票试点新增3计划单列市 仅剩3地!全电发票受票试点新增12省市 目前，广东、上海、内蒙三地的试点纳税人，有两种开具全电发票的方式，一是通过电子发票服务平台web端手工填开;二是乐企直连电票平台，通过接口批量填开。 全国的所有纳税人，现阶段仍都可使用税控设备开具税控发票，已经使用税控服务器对接业务系统的，仍可正常使用。 02 全电发票对中大型企业的深远影响 一、全电发票授信制对财税业务的影响 以前增值税申报，需先抄税、申报，再清卡，不抄税就不能申报。在全电发票授信制的创新下，增值税申报变成先申报再恢复额度。比如试点纳税人当月开了100万，但是不申报税，那么下个月的额度就会少100万。只有申报税后，100万的额度才会恢复。申报的所属期间不一致，额度的占用和释放周期也是不一致的。具体可以再仔细看看PPT中的例子。

接下来我们再来看看全电发票的授信额度是如何调整的。 全电发票目前有三种授信方式，分别是初始授信、动态授信和人工调整授信。初始授信，对于新办纳税人和存量纳税人，只要被纳入了全电试点范围，税局就会给予试点纳税人一个初始额度。 动态授信，分为月初授信额度调整、系统临时调整、开票行为出发系统授信额度定期调整。试点纳税人的开票金额额度上限是动态调整的，税局会根据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素进行动态调整。 最后是人工调整授信额度，若初始授信额度、动态授信额度无法满足纳税人开票需求，纳税人可通过企税互动方式申请增加授信额度。 关于授信额度的调整，企业需要注意的是，若税务机关发现纳税人的授信额度与实际经营情况不符，或出现异常开票行为及其他涉税风险，可依职权对纳税人的授信额度进行调整。 如若企业触犯了税务机关规定的相关指标警戒线，可能会被处以降低开票额度、临时性中断开票权限等各类管控手段。 所以未来所有企业应更加重视内控与合规问题，建立多维度风险评估和预警指标体系，从多个角度设置风险控制点和监控方案，对企业经营、财务、税务等多个方面设立数据监测、异常警示、问题溯因、跟踪反馈，用积极的态度与措施提升企业税务合规程度，实现企业税务风险动态监控。 二、全电开票实人认证对经营业务的影响

全电开票实人认证对企业经营业务的影响主要体现在开票频率和实时交付方面: 在开票频率方面，实名认证流程需要跨程序完成刷脸、扫码认证等动作，必然占用开票员一定时间。电商、酒店、餐饮、金融、保险等对开票具有一定灵活性、即时性要求的行业需要预先做好安排，保障实名认证的有效性。 在实时交付方面，特别是在餐饮、商超等行业较为普及的扫码开票场景下，需要注意保持实名认证的有效性和持续性，避免无法实时交付发票带来的用户体验下降。 03 全电时代大中型企业的应对措施 一、推进业财税档深度融合 通过一体化解决方案，打通业务部门、财务部门、税务部门和生态合作伙伴各链条，真正实现数据的实时、快速流转，为后期的数据分析、数据决策赋能，助力企业提升竞争力。 二、针对全电发票要求进行系统升级 满足企业对开票、用票全流程管控，通过自动化、智能化方式，变被动为主动，减少税务风险，满足“以数治税”对税收大数据的要求，提升税法遵从与发票合规管理水平。 三、提升数字化票税基础管理水平 打造能够适配各类试点、各种电子文件、统一的数字化交互底座，既打破企业内部的数据孤岛，又要在外部实现跨板块、跨平台、跨生态的文件和数据自动交互，全面提升企业和产业链运行效率，强化数字化运营与风控管理能力。 四、积极部署进项系统升级方案 根据当前全电发票推广趋势，企业作为受票单位的用票工作可能先于开票工作被触发，所以企业即使暂时无需开具全电发票，也应当积极部署升级方案，率先实现全电发票自动化获取、归集、查验、勾选等能力。 五、为产业供应链数字化升级做准备 全电发票的数字化优势，将进一步赋能产业供应链数字化升级，全面提升数字化供应链流转效率，所有企业都应当快速完成系统升级，应对全国统一大市场下数字化供应链交互带来的数字生产力挑战。 // 下期预告:直播解析继续深入学习全电发票的创新亮点和实操注意事项。 全电发票的基础特征 全电发票和传统电子发票的差异 全电发票的六大创新亮点 全电发票实操注意事项 深圳标普云科技有限公司致力于成为智慧票税时代的「企业数字化经营」赋能伙伴，通过顾问式咨询深入企业，以自主研发的「财税协同云」「智慧票税云」和「普惠金融云」系列SaaS云服务产品，为企业和个人提供综合解决方案和服务，助力企业和产业链合规普惠、降本增效、数字化经营升级。 - END -