税务筹划和企业节税

税务筹划和节税是两个相关但又有区别的概念。

税务筹划（Tax Planning）指的是企业或个人根据税法规定和税收政策，通过合理的安排和优化财务和业务活动，以最小化税务成本、最大化税收优惠和减免为目标的活动。税务筹划是在合法的前提下，通过合理的财务和业务安排，以达到合法避税或降低税负的目的。税务筹划可以包括选择合适的税务优惠政策、合理安排企业结构、利用税收减免措施等方式，来达到最优化的税务效益。

节税（Tax Saving）指的是通过合法合规的手段和方法，减少纳税义务，降低纳税负担的活动。节税是针对现有的纳税义务和负担，通过寻找合规合法的减税机会，以降低纳税金额为目标的行为。节税通常是在当前税务环境下进行，企业或个人可以通过合法的措施和方法，如合理的费用认定、利润分配、税务优惠活动等，来实现减少纳税额度的目的。

总的来说，税务筹划更注重在前期通过合理的财务和业务安排，从源头上优化税务成本和享受税收优惠，以达到最小化税务负担的目标；而节税则更注重在当前税务环境下，通过合法的措施和方法，降低当前的纳税义务和负担。两者都是在税收法律框架内进行的合法活动，目的是为了降低纳税负担和优化税务效益。

法律主观：纳税 筹划主要包括内容 ①避税筹划，即纳税人采用“”非违法“”的手段，获取税收利益的策划。避税筹划的主要特征有以下几点：非违法性;有规则性;前期策划性和后期的低风险性;有利于促进税法质量的提高;反避税性。 ②节税筹划，即纳税人采用“”合法“”手段，利用 税收优惠 和税收惩罚等倾斜调控政策，获取税收利益的策划。节税筹划的主要特点如下，合法性;有规则性;经营的调整性与后期无风险性;有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高;倡导性。 ③转嫁筹划，即纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的筹划。转嫁筹划的主要特点如下：纯经济行为;以价格为主要手段;不影响财政收入;促进企业改善管理，改进技术。 税收筹划与 偷税 ，避税，节税之间的区别是什么 对于“偷税”不言而喻，是违反法律规定的，属于非法行为;而避税是一种合法行为，它是钻税法的空子，以达到最大税收利益。它虽然有舶于道德上的要求，但国家却不能以法律手段来加以制裁。而对于避税与税收筹划的区别，世界各国众说纷纭，看法不一。严格来讲，避税有正当避税与不正当避税之区别。正当避税是符合国家税收政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划，也称为节税。而不正当避税则是有与国家税收政策导向。 下面举两个例子来说明：有的国家对酒水征收较高的税收，有的人采取少喝酒多喝水的方法，以达到少纳税的目的，这种行为符合国家税收政策导向，因此它是一种正当避税，也即税收筹划或节税。又如，有的国家对遗产征收较高的税收，有的人则在生前尽可能的把 财产分割 出去，这种行为不符合国家政策导向，因此是一种不正当避税。作为一个纳税人，并不需要区别是否是税收筹划，而对于立法部门或政府，却需要加以严格区分，防范不正当避税，并充分利用好纳税人的税收筹划。

税务筹划常见地的节税技巧如下：

充分利用国家税收优惠政策；设立个人独资企业和个体户；注册在西部地区减按15%税率征收企业所得税；一般纳税人拆解成小规模纳税人税筹，一般纳税人税率是13%，小规模纳税人180万一年免税，开专票是1%，两者相差12个点；收入确认的时间，然后进行税筹。

变旅游费变职工教育经费进行税筹；找到避税天堂设立企业；小微企业必须想办法达到；想筹划个税，无比成立双层公司，成立合伙企业或者投资公司再投资实际经营公司，分红将节税20%以上；年终奖筹划何股票期权必须会。咨询麦积财税，了解更多财税知识。

《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 第三条 对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：

(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。