法律主观：现实生活中我们会遇到企业捐赠的税收筹划的问题。那么很多人会想知道这个问题的有关内容，并且其中含有怎样的 法律知识 。其实这个问题并不复杂，只要你好好阅读接下来文章的有关内容，希望你的问题能够迎刃而解。今天， 网 小编整理了以下内容为你答疑解惑，希望对你有所帮助。 公益性捐赠是指公益、救济性捐赠(简称公益性捐赠)，是指 纳税 人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向 教育 、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、 贫困 地区的捐赠。对公益性捐赠未必都免税，需要进行税收筹划。 (1)公益性捐赠的条件限制 国家为了鼓励社会公益性的捐赠，在新 企业所得税 法中规定了一定的优惠条款，但要满足规定的前提条件。公益性捐赠只有在满足这些条件后才可能得到全额免税，否则便应全额或部分缴纳税款。 首先，捐赠应该通过特定机构进行。其次，捐赠必须针对特定的对象。再次，捐赠有一定的限额规定。《外商投资企业和外国企业所得税法》规定， 外资企业 通过特定机构进行的公益性捐赠，可以作为当期成本费用列支。纳税人经过特定程序进行的公益性捐赠，除了外资企业可以全额扣除外，都有限额规定： 《 个人所得税法 》规定，个人通过特定机构进行的公益性捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 《企业所得税法》规定：国内一般性企业进行的公益性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分，准予扣除;金融、保险企业用于公益性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准内可据实扣除;向红十字会的捐赠，在计算缴纳企业所得税时准予全额扣除;向绿化基金会的捐赠，可按税法规定的比例在所得税前扣除;向特定文化艺术等事业的捐赠，在年度应纳税所得额10%以内的部分准予抵扣。最后，捐赠所免的是所得税，对于这些物资应该缴纳的 增值税 ，税法并没有规定予以免征。依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，“将资产、委托加工或购买的货物无偿捐赠他人，应视同销售货物行为”。公益性捐赠属于税法中的“无偿赠送他人”的范围，按规定应当缴纳增值税。 (2)通过特定机构捐赠的筹划 如果纳税人不通过特定的机构进行捐赠，则不能够享受 税收优惠 ，因此，该项筹划的关键就是想办法将捐赠通过特定机构进行。 可见，捐赠也是需要筹划的，否则适得其反，还要被追缴税款和罚款。而实际上筹划很简单，只要张某在捐赠时通过特定机构进行就可以了。当然，抵扣有一定的限额规定，因此要想全额免税，应该在此基础上进行其他的筹划。 (3)利用捐赠限额的筹划 企业要想捐赠全额免税，就要在捐赠限额上进行筹划。对于捐赠额的筹划可以从两方面进行： 企业如果发现捐赠金额已经超过了可扣除的限额，则在纳税申报时，应自行调整减除或分次捐赠，以免税务机关要求补税的同时另计少缴税款的利息甚至罚款。比如上述张某可以考虑分次捐赠，因为公益事业需要长期性的支持，如果张某每次获得劳务报酬款项或其他收入时，都在扣除限额内进行捐赠，经过多次捐赠，使得总额达到20万元，同样也能达到改善家乡教育现状的目的，而且还能够免缴税款。这样就会以最小的代价获得最大的捐赠效果。 如果无法减除扣除金额，则尽可能选择扣除限额较大的捐赠对象、。根据《企业所得税法》规定，企业针对不同对象进行的捐赠，其扣除限额大不一样，有3%、10%及全额扣除。如果有些企业进行捐赠就是为了某些特定目的，如支持教育事业的发展，那么这种筹划便不可行。但现实中，很多企业进行捐赠是想获得较好的社会影响，为自己塑造一个良好的社会公众形象，相当于无形的广告。如果是这样，则无论捐赠哪个行业都无所谓，这时这种筹划便有了存在的基础。 (4)同时获得多种收入的捐赠筹划 纳税人同时获得多种收入，可以用不同的收入进行捐赠，所带来的税收负担却存在很大差异。 在纳税人同时获得多种收入时，到底该选择哪种收入进行捐赠，既能够达到捐赠效果，又不需要多缴税款呢?应遵循的原则为：首先，应选择适用税率较高的收入进行捐赠。高税率的收入应该缴纳的税款较多，如果进行捐赠，则可以较多地减少应缴税款。其次，应选择收入数量足以满足抵扣限额要求的收入进行捐赠，如果一项收入数量较少，对其进行捐赠则可能会出现捐赠款项不能全额抵扣的情况。
法律客观：《企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
企业向目标脱贫地区捐赠，所得税如何处理？企业向目标贫困地区进行了捐赠支出，会计人员需要计入什么科目？以及要如何在企业所得税税前扣除？1、捐赠支出计入什么科目？答：企业向目标贫困地区进行的捐赠支出，属于非日常经营活动的支出，建议计入“营业外支出”科目。
捐赠支出如何税前扣除？我们先来看相关政策条文：根据《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告年第49号)一、自年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。
企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。
因此，企业向目标贫困地区的捐赠支出，如果此地区属于上述文件中提到的“目标脱贫地区”，且取得公益组织或县级以上政府开具的凭证，允许在企业所得税税前据实扣除，否则不可以扣除。
疫情期间企业捐赠现金的账务处理和税务处理，赶紧收藏！为加强新型肺炎疫情防控工作，财税部门出台了有关捐赠税收优惠政策。
那么对于企业捐赠现金，该怎么做账务处理和税务处理?来跟随深空网一同了解下吧!疫情期间企业捐赠现金的账务处理借：营业外支出——捐赠支出贷：银行存款案例说明：疫情期间，丁公司通过公益性社会组织向湖北捐赠了30万元现金，用于新型肺炎疫情的防治工作。
请问，丁公司捐赠现金该怎么做账务处理?借：营业外支出——捐赠支出300000贷：银行存款300000相关知识：疫情期间企业捐赠大米的账务处理怎么做?疫情期间企业捐赠现金的税务处理答：疫情期间企业捐赠现金的税务处理上，不涉及增值税。
按照有关政策规定可得，考虑企业所得税即可。
按照相关政策规定可得，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型肺炎疫情的现金，计算应纳税所得额时准予全额扣除。
政策依据：根据财政部国家税务总局最新发布的第9号公告疫情期间有关捐赠优惠政策热点问题解答1、疫情期间，企业捐赠方面出台了新的税收政策，请问和之前政策相比，新政策体现了什么亮点?答：疫情期间出台的有关企业捐赠税收新政策，亮点之一是突破了税前扣除金额的限制。
新政策之下可以全额扣除。
亮点之二是扩大了捐赠范围。
新政策之下可直接向承担疫情防治工作的医院捐赠用于疫情防治的物品。
如果公司直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于疫情防治的物品，那么这种情况下税前扣除时需准备什么凭证资料?答：按照相关政策规定可得，这种情况下捐赠人办理税前扣除事宜需准备：承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函。