（一）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列。
有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。
（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目。
应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项目。
应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。
（五）综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数。
扩展资料：
资产负债表水平分析表的编制
将分析期的资产负债表各项目数值，与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及该项目对资产总额、负债总额，和所有者权益总额的影响程度。
资产负债表变动情况的分析评价
（一）从投资或资产角度进行分析评价
分析总资产规模的变动状况，以及各类、各项资产的变动状况；
发现变动幅度较大，或对总资产影响较大的重点类别和重点项目；
分析资产变动的合理性与效率性；
考察资产规模变动与所有者权益，总额变动的适应程度，进而评价企业财务结构的稳定性和安全性；
分析会计政策变动的影响。
（二）从筹资或权益角度进行分析评价
分析权益总额的变动状况以及各类、各项筹资的变动状况；
发现变动幅度较大，或对权益影响较大的重点类别和重点项目；
注意分析评价表外业务的影响。
（三）资产负债表变动原因的分析评价
负债变动型
追加投资变动型
经营变动型
股利分配变动型。
参考资料来源：百度百科-资产负债表
企业所得税汇算清缴资产负债表怎么填填写步骤如下：1、编制期间：按照企业所得税法规定，企业应当在每年度结束时，对上一纳税年度的所得情况进行核算并申报清缴。
因此，企业所得税汇算清缴资产负债表编制期间应为上一纳税年度。
填写表头：填写资产负债表的表头信息，包括公司名称、报表期、单位等。
填写资产类项目：根据企业财务会计准则和企业所得税法规定，将本年度的各项资产分门别类填入资产类项目中。
其中，流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据及应收账款等；非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程及无形资产等。
填写负债类项目：将本年度的各项负债分门别类填入负债类项目中。
其中，流动负债包括应付账款、应付票据、短期借款及应交税费等；非流动负债包括长期借款、应付债券及递延所得税负债等。
填写所有者权益类项目：将本年度的各项所有者权益分门别类填入所有者权益类项目中。
其中，包括实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润等。
检查和调整：对填写完毕的资产负债表进行检查和调整，确保数据准确无误。
报送汇算清缴申报表：最后将企业所得税汇算清缴申报表和资产负债表一起报送给主管税务机关进行审核和批准。
需要注意的是，在编制资产负债表时，应根据企业实际情况灵活运用相关会计处理方法，同时注重资产负债表的连续性和真实性，以满足企业所得税汇算清缴的要求。
企业所得税清算负债怎么填企业所得税清算负债怎么填依照清算开始日的资产负债表。
主要为：一、资产处置损益明细表1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
扩展资料：《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；（四）依法弥补亏损，确定清算所得；（五）计算并缴纳清算所得税；（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。
企业所得税清算负债怎么填？作为一名企业的会计人员，主管税务的会计人员，每个会计年度末的时候都需要进行汇交清算，这样就需要填报清算处理。
如果你不是很明白，那么咨询一下我们官网的在线老师吧。