法律主观：1、税务稽查风险的概念 税务机关在依法对 纳税 人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行税务检查和处理的过程中同样存在着风险。鉴于税务稽查负有对纳税人、扣缴义务人依法履行纳税和代扣代缴义务及对征收方征管行为是否符合国家税收 法律法规 和规章进行监督的职责，因此税务稽查机构和税务稽查人员就要对其作出的税务稽查结论及税务处理意见的公正性负责。如果税务稽查人员作出的税务处理决定有失客观公正，提出的稽查处理意见存在错误，那么他势必要承担相应的稽查风险和法律责任。 从广义上讲，税务稽查风险是指税务稽查人员在执行整 个税 务稽查任务中面临的风险，包括税务稽查人员判断失误的风险以及被稽查对象和环境因素造成的税务稽查人员受到损失或不利的可能性。 从狭义上讲，税务稽查风险是指被稽查对象存在税收违法行为，其会计报表、纳税申报表存在重大错报或漏报，而税务稽查人员进行稽查后发表了不恰当的税务稽查意见的可能性，它包括固有风险、控制风险和检查风险。 2、税务稽查风险的种类 税务稽查风险主要有四大类： (1)被查对象存在着税收违法行为，但稽查人员在检查时未能发现，从而引起税务稽查意见失当的风险。 (2)受到稽查人员水平和稽查成本效率的制约，影响到税务稽查判断和评价的正确性，或稽查机构认为作出稽查意见的证据已充分可靠，但与行政复议、行政诉讼中的证据要求存在差距。 (3)税务稽查人员受到环境因素的影响和自身素质的制约，如税务稽查人员的玩忽职守或徇私舞弊，对被查对象的涉税违法行为视而不见，造成不征少征税款，最后被追究刑事责任。 (4)税务检查事后因缺乏监督和管理，纳税人对检查结果不作正确的账务调整，导致企业再次 偷税 。 税务稽查风险潜在地存在于稽查过程的每一个环节，稽查人员在无意识的情况下很容易提出不恰当的稽查意见，产生稽查风险，因此有必要采取一些针对性的措施，比如：提高稽查人员的风险意识，规范稽查程序，收集充分可靠的稽查证据等，尽力将税务稽查风险降到最低。
企业的税务风险点及防控措施有哪些企业在自身经营的过程中，会有很多潜在的税务风险出现。企业在实际的管理过程中，对于可能出现的税务风险，一定要给予足够的重视。
税务风险点及防控措施 1、发票问题。 企业一定要注意发票的使用问题，企业的发票需要做到“四流一致”。 企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被税务机关处罚。如果发票在四流一致的情况下，即使你的供应商出现了问题，你也能依靠真实的业务资料，解决你可能遇到的所有问题。 2、关联交易存在问题。 企业的关联交易，由于存在转移税负的可能，企业存在相关业务时，一定要按照市场正常价格进行。 企业的关联交易，很容易出现税务风险。毕竟，现在由于我们各地税收优惠的差异还是很大的。企业在关联交易中，可以通过不合理的定价方式，从而实现降低税负的目的。 企业为了避免这样的事情发生，在涉及关联业务的时候，一定要按照市场规则进行，而不能自己想怎么来，就怎么来。 3、印花税未据实申报的问题。 企业不能小看小税种，一定要有纳税意识。 印花税由于纳税金额比较小，有很多企业就会忽视印花税的问题。但是，我们企业的很多业务，还是需要缴纳印花税的。企业的财务人员在申报时，一定要据实申报印花税。如果你的企业没有申报过印花税，一定要尽快补上。
企业税务风险的特点有哪些? 企业的税务风险，主要来说还是利益在作祟。在这样的情况下，企业税务风险的特点还是很明显的。 主观故意。企业为了可以达到偷税的目地，不仅不会躲避风险，而且还是主动把企业置于风险之中。对此企业财务人员很无奈。 投资者为了追求利益，必然会游走在风险边缘。这就使企业的税务风险，充满了必然性。企业的投资者，为了可以达到利益最大化的目地，税务风险在面前一文不值。
建设税务风险预测机制的必然性 税收是国家的主要财政收入来源，国家需要加强企业税务风险的管控。现在我们已经进入了大数据的时代，企业的大数据可以展现很多我们不易察觉的信息。 在这样的情况下，我们需要依靠大数据来加强税务风险预测管理。这样税务机关就可以在第一时间，发现纳税人可能存在的问题。从而为了国家的税收征管工作，保驾护航。
注意！2022年最严税务稽查来了，这7大税务稽查重点一定要注意随着社会发展，税务方面要求越来越严格，我们企业纳税人对税务方面也应该越来越重视。那么什么是税务稽查?为什么会被稽查?税务稽查都查什么?税务稽查的重点有哪些?今天来给大家讲解。
税务稽查是怎么回事? 税务稽查就是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查时间一般在每年的5月至12月，这期间日期是不固定的。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能随时上门检查。 以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查: 1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多 2.税负较上月相比较变动率超过正负30% 3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等
税务稽查可能的原因 1、被抽查我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，会从税务数据系统里随机抽取企业进行税务稽查，形式类似摇号，抽奖。 所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。 2、被举报 目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。若被举报了一定要特别重视，税务局会按照逃税案来进行处理，调查清楚如果情况属实，不但要补税、交滞纳金、罚款、甚至很有可能会被移送到公安机关追究刑事责任。 一般是被同行或者公司员工举报，被举报后要尽快跟举报人交流，尽量用最快捷的方式去解决。 3、被金税四期系统警示的、判断为异常 税局系统会根据企业开票是否正常、税负率跟同行业比较是否偏低、企业个税系统是否异常、报表是否存在不正常数据等来判断企业是否疑似有问题，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，被稽查的概率就非常高了。 4、受相关企业影响 也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
税务稽查查什么 税务局一般会重点查询以下4个方面: 1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况; 2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需; 3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致; 4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。
税务稽查重点 税务稽查的主要重点为虚开发票、公转私、骗取出口退税、增值税长期0申报、虚列人员工资、税收优惠企业认定、税负率异常等。存在有这些行为的老板一定要注意了 1、虚开发票:是重中之重，一旦查到是重罚!严重的还要承担刑事责任。 2、公转私:法律有明确表示:严惩虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现。公转私很容易被怀疑是套现，这些都是违法行为。 3、骗取出口退税:因为有很多案例某些企业没有实际业务，是专门用来骗取出口退税注册的公司，税务局严查出口退税这一块。税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，一经查处，会面临非常严重的后果。 4、增值税0申报:如果企业0申报达到六个月以上，税务局系统就会觉得这是异常情况，会分析企业是否有隐藏真实收入的做法。 5、虚列人员工资:虚列工资用来充当费用，抵消企业所得税。现如今税务局对个税方面业特别严查。 6、税收优惠企业认定:享受税收优惠政策的企业，税务局也会特别注重，因为有很多公司是只为享受优惠政策的空壳公司 7、税负率异常:税负异常一直以来都市税务稽查的重点，企业平均税负上下浮动超过20%，税务具就有可能进行税务稽查。当然税负率比同行业的标准偏低，也容易遭到税务稽查。
涉税稽查的相关内容跟稽查重点都了解吗? 相信关注税务新闻的朋友们都能感受到，最近这段时间，税局查办了不少企业。 在今年的5月11日召开的“全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会”中，发布了这么一组数据:仅在一个月的时间里，就有1800多户企业因为涉嫌骗取留抵退税而被立案检查，已查实存在骗取或违规取得留抵退税的企业就有488户。