税收政策筹划
影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此，做税收筹划，无非是从这2个因素入手。
例如，企业所得税种，计税依据就是应纳税所得额，税率有3档，即：应纳税所得额3万元以下，税率18%;应纳税所得额在3-10万元，税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的，税率为33%。在进行该税种税收筹划时，如果现在仅从税率因素考虑，那么就有税收筹划的空间
办税费用筹划
办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大，但仍有筹划必要。比如对企业财会人员进行合理分工，由财会人员兼任办税员;通过网上申报降低资料费用等等。对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税的办法
额外税收负担筹划额外税收负担，是指按照税法规定应当予以征税，但却完全可以避免的税收负担。
税法规定，纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的，应当单独核算其销售额，未单独核算的，一律从高适用税率。
纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税。
对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。
对于额外税收负担，纳税人可以通过加强财务核算，按规定履行各项报批手续，履行代扣代缴、代收代缴义务，认真作好纳税调整等方法来解决。
符合税收法律规范。因为税收具有强制性，如果偏离了纳税遵从，企业将面临涉税风险。如果触犯了税法，那就是偷逃税，从法律意义上来说就是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税务筹划活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本费用，这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失，那这种税务筹划就是毫无意义的，因而也是无效和不可取的。
符合企业的战略利益。由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动，因此需要具有长远的战略眼光，不仅要着眼于总体的管理决策之上，有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限于短期和局部利益，而不考虑战略利益，那么这样的筹划活动往往是得不偿失，即是无效的。如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款，其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重，把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑，综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
信息因素：税务筹划活动的前提和依据
信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒，更是筹划者与外部环境联系的纽带。只有充分掌握了信息，才能进一步开展税务筹划活动。由于税务筹划不能违反税收法规，因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规，找到其中可供税务筹划利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正，修正的次数也较其他法律频繁，因此，对于税法修正的内容和趋势，企业进行税务筹划时，必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
时间和费用：税务筹划成功的保障
设计和实施税务筹划要花费必要的时间和费用。首先，时间是获得知识、信息的保障。由于税法和财务制度日益完善和复杂，为了获得必要的知识，需要花费时间收集资料、学习和研究税法及财务制度，充分认识投资及经营项目。
人员因素：税务筹划成功的必要条件
税务筹划是一项专业性、政策性很强的工作，筹划能否有效成功的实施，还取决于工作人员的综合素养。如果企业有能力，可以自己筹划，如果企业没有能力可以聘请中介机构代理。一般而言，选择中介机构要优于依靠内部财务人员，因为中介机构具有知识、时间方面的优势，其具有的独立性能使中介机构面对税务机关和客户时站在中立的立场，依据事实和法律，寻求合法的纳税方案。
树立诚信纳税意识
税务筹划是企业的一项基本权利，税务筹划的权利与企业的其他权利一样，都有特定界限，超越(无论是主动或是被动)这个界限就不再是企业的权利，而是违背企业的纳税义务，就不再合法，而是违法。而企业的权利和义务可以相互转换：当税法中存在的缺陷被纠正或税法中不明确的地方被明确后，企业相应的筹划权利就会转换成纳税义务。如超额累进税率改为固定比例税率后，纳税人利用累进级距的不同税率而进行的筹划就不存在了;当税法或条例的某些条款或内容被重新解释并明确其适用范围后，纳税人就可能不再有享筹划的权利;当税法或条例中的某些特定内容被取消后，税务筹划的条件随之消失，企业的筹划权利就转换为纳税义务。因而，要避免涉税法律风险，切实有效的进行税务筹划，应以税法为依据，深刻理解税法所体现的立法精神及国家政策。
做好税务筹划的基础工作
首先，要规范企业的会计行为。设置真实完整的会计账簿，编制真实客观的财务会计报告，不仅是依法纳税、满足税务管理的基本需要，又是企业进行税务筹划的基础。其次，由于企业的税务筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，进而对一些经济活动进行合理的控制，因此必须建立科学严密的审批机制，实行科学化决策，才能使企业税务筹划走入正轨。另外，要加强税务筹划风险的防范与控制。企业要正视风险的客观存在，树立税务筹划的风险意识，并在生产经营过程和涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。通过有效的风险预警机制，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，及时寻找导致风险产生的根源，制定有效措施遏制税务筹划风险
建立完善的信息收集传递系统和税务筹划数据库
任何税务筹划方案都是在一定的时间、一定的税收法律环境下，以企业收集到的信息为基础制定的，具有很强的针对性和时效性，因此税务筹划是一种创造性的思维活动。它需要输入信息的刺激，在占有大量客观材料的基础上才能形成。这就意味着要提高企业税务筹划的有效性必须有一套完善的信息收集传递系统和税务筹划数据库，以实现税务筹划对信息的准确性、完整性、及时性、相关适度性要求。
掌握税务筹划的基本技术方法
税务筹划的技术方法有很多，可以分为优惠型税务筹划方法、节约型税务筹划方法、避免税收违法行为的筹划方法等等。优惠型税务筹划包括三个方面的内容：充分了解税收优惠政策的基本内容;掌握取得税收优惠政策所必须的条件;争取税务部门的认可。
掌握税务筹划的基本技术方法
税务筹划的技术方法有很多，可以分为优惠型税务筹划方法、节约型税务筹划方法、避免税收违法行为的筹划方法等等。优惠型税务筹划包括三个方面的内容：充分了解税收优惠政策的基本内容;掌握取得税收优惠政策所必须的条件;争取税务部门的认可。
企业税务筹划怎么做？财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案
如何进行税务筹划法律主观：企业的存在就是要盈利，而税收作为企业成本，是与企业利益密切相关的，合理、有效地控制企业成本，取得利润最大化，是每个企业的经营目标。要达到这个目标，只有进行税务筹划。由于税务筹划目前在中国还算是新生事物，尚处于摸索、学习和推行的初级阶段。因此企业对于如何通过税收筹划，进而合理、合法、有效地减少企业的税务负担，提高资本回收率，实现企业利益的最大化，为企业的进一步发展创造生机，还不是特别明确。甚至现在绝大多数的企业还没有自己单独的税务部门，只有一些具有实力的跨国企业设有自己单独的税务部门和税务经理。随着国家税收政策的不断调控和社会经济的不断发展，税务筹划工作对企业经济效益的影响越来越大，也日益成为纳税人理财或经营整体中不可缺少的一个重要组成部分。对税务筹划的误解对企业而言，经营的主要目标是保证企业有足够的竞争力和追求利润最大化。从企业内部看，企业如果想要增加利润，使资产增值，固然可以通过调整商品价格、增加销售数量、提高产品质量等途径增加收入，但价格的上涨又可能导致企业失去市场的风险，从而迫使了企业在尽量降低成本、减少消耗、减轻税负上下功夫。但往往在这个时候，企业采取了偷逃税或者避税的做法，并认为这就是税务筹划，把合理的纳税筹划理解为逃税和避税。但这种方式，必将受到法律的惩处，其结果不但不能免除纳税义务、减轻税收负担，相反会增加企业的纳税支出，影响企业的形象和信誉，削弱市场竞争力。其次，纳税筹划必须在事先进行规划、设计和安排。纳税筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是在事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，这时有的企业不是在发生应税行为或纳税义务之前聘请注册税务师进行筹划，而是等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起向注册税务师咨询进行纳税筹划，再想方设法寻找少缴税的途径。那么这样的做法无异于亡羊补牢，不能认为是纳税筹划。另外，一个好的筹划方案，并不一定是纳税最少就好。纳税筹划的目标是选择低税负和递延纳税，是获得税收利益，然而纳税筹划不能只局限于个别税种税负的高低，应着重考虑整体税负的轻重，因为纳税人的经营目标是获得最大的税后利润，这就要求它的整体税负最低。在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使多缴纳税了，但从长远看资本的回收率能增长，对投资者、纳税人有利，这样的纳税筹划方案还是可取的。根据企业未来的发展方向制定税务筹划税收筹划一定是根据企业未来的发展方向制定的。应该从经营角度，看这个经营方式是否适合公司本身的发展，再从税的角度看这样的模式是否支持公司的商业模式，然后在此基础上进行税务筹划。这样就不是单纯为筹划而筹划。因此从税的角度来说，我们不单纯是看一个国家或者一个公司，而是从整个集团去看，有些策略也许从公司的角度来说是不划算的，但是从集团的角度来讲是有益处的。以前企业都比较注重纳税申报，看重筹划。但是现在是要在做交易和决定之前做筹划，因为当决定下了，合同签了，再去做筹划的时候，很多事实已经不能更改了，可能会造成公司多付税等情况的发生。所以现在越来越多的CFO也意识到，在做税务筹划和框架之前，应该让税务部门也参与进来，和他们及时沟通，听取他们的意见，以避免企业不必要的税收浪费。而且现在越来越多的企业也开始陆陆续续招聘税务经理，专门去了解税务方面的政策知识，站在宏观的角度为企业管控税务的风险，从整体大局出发，真正做到通过税务筹划为集团的长远发展谋取最大化的利益。不同类型的企业如何进行税务筹划不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。在不考虑其主要因素的情况下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税;如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用。其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率，由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分。第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现差异。一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。此时，当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。另外，核算和纳税形式不同。子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。当然税收优惠也不同。子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策，则只能适用于独立法人企业。如何与税务机关协调沟通在税收筹划中，税务人员与公司其他部门以及与税务机关的沟通，在很大程度上也决定了筹划是否顺利进行。税务人员应该多和公司其他部门的人进行沟通，尤其是财务方面的人员，多做拓展，不能等到最后出现问题再去解决，因为在绝大数情况下，已经发生的事实是没有办法改变的，能够做的就是把影响降低。但是如果能早一点和税务部门的人沟通，早点发现问题，尽早解决，就可以完完全全避免风险了。比如说一个公司想要购买一个企业，但是应该以何种方式购买，购买后以何种方式和模式经营，都是公司在购买前需要考虑的。这就需要财务人员尽早和公司内部的税务部门沟通，把收购前的所有事项安排好，比如收购这个企业有没有风险，如何解决等等。而与税务机关的沟通，则要注意，并不是任何事情都是需要跟税务机关讲清楚的。因为企业和税务机关对税法的理解是不一致的，所以企业能够做的就是，尽量早一些与税务机关沟通，并且把企业对税法的理解以及做法告诉税务机关，而且也不会因为和税务机关一点点的争执而去做很过分的税务筹划。一方面，如果是法律明文规定的，企业触犯了，就应该规规矩矩的补税。但如果是企业和税局对税法理解有争议的，那么企业应该准备好足够的资料支持，去跟税局解释自己当初为什么要做那样的决定。把背后的动机告诉税法机关。这样的做法是税务机关比较喜欢的。因为现在不同于以前，税务局的官员都很尽职尽责，越来越注重税务的风险管理，他们现在更需要企业提供技术上和数据上的支持，供他们去做决定。对于在不同地区有子公司的企业来说，他们的税务总监应该注意这样一种情况。也许在和一个地方的税局沟通的时候，会得到一个很好的处理结果。但若用同一种方式去和另外一个税局沟通，就可能出现两种后果，一种是这个税局同意以前税局的看法，但是另外一个后果就是，新的税局会和之前的税局沟通，然后把之前同意的推翻掉。所以，税务经理应该衡量一下怎么操作。
法律客观：《税收征收管理法》第十五条企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。