税收筹划对企业和个人的发展更为重要,因为税收要求严格按照国家有关法律规定,对个人和企业施加了很大的压力。因此,个人和企业要想发展得好,就需要通过税收筹划合理避税。但也有一些前提条件。在进行过程中,必须满足基本的前提条件。税收筹划的前提条件是什么?
第一个前提是充分了解国家有关税收要求:对企业和个人都有一定的要求,即国家有关法律对个人和企业的税收有要求。当我们进行时,我们需要满足的一个前提是充分了解国家有关税收要求,因为只有了解这些要求,我们才能合理地进行税收规划,然后实现避税,这是必要的。 第二个前提是要有相关的纳税意识:每个企业和个人都必须有纳税意识,因为纳税要求是国家有关法律严格规定的,不能逃避纳税,逃税要受到相关法律的制裁。所以在进行的时候,要知道自己有纳税要求,纳税是一种义务,不能逃避。这样,税收筹划就不会违法。 第三个前提是要了解自己的现状:自己的现状对于基础工作也很重要。无论是企业还是个人,都要看清自己的现状,知道自己的现状,知道自己需要什么方法来规划,这样效果才能满足自己的发展,利益才能最大化。 总之,前提是要有上述三个条件,无论是个人还是企业,都必须满足这些基本前提。但是,在满足条件的同时,也可以设立个人独资企业,因为效果很好,无论是企业还是个人,都可以直接设立个人独资企业,然后通过个人独资企业实现自己。
纳税筹划方案实施的外部条件变化主要包括纳税筹划方案实施的外部条件变化主要包括：政策法规调整、税务机关的监管力度加强、经济形势变化、竞争环境变化、内外部财务管理变化等。
税务机关的监管力度加强：税务机关对企业的税务管理和监管力度加强，例如加强稽查和纳税申报审核等方面，可能需要企业重新调整纳税筹划方案。
经济形势变化：经济形势的变化，例如国内或国际市场情况、通货膨胀等，可能会影响企业的盈利情况和纳税筹划方案。
竞争环境变化：行业竞争环境的变化，例如市场份额、市场前景等变化，可能会对企业的税务筹划方案产生一定的影响。
内外部财务管理变化：公司内部机构变动和财务管理手段的变化，例如企业重组、并购、业务转型等变化，可能会对纳税筹划方案的实施产生较大影响。
国际贸易关系：企业所处的国际贸易关系和贸易政策的变化，例如国际间的自由贸易协定、关税政策等变化，可能会对企业的进出口业务和财务管理产生较大影响，需要及时对企业的纳税方案进行调整。
监管部门的执法力度变化：监管部门的执法力度变化，例如对企业的税务管理和反洗钱监管加强等方面的改变，可能会对企业的纳税筹划方案产生较大的影响。
风险控制意识变化：对于风险意识的变化、财务管理观念的转变以及企业发展方向的调整，都可能影响企业的纳税策略和方案的实施。
税务机构政策稳定性：在完善的税务制度和政策稳定的前提下，企业税务筹划方案才会成为企业发展的稳定支撑。
企业自身纳税制度：企业应根据自身经营情况和特点，合理制定税务筹划方案，达到在纳税上的合理降低负担，使企业保持足够的竞争力和健康的发展态势。
总之，纳税筹划方案实施的外部条件变化非常多样化和复杂化，企业必须时刻关注法规政策变化和市场环境变化，并根据变化及时调整和优化纳税筹划方案，以实现企业税负的合理规避和减轻。
影响企业的纳税筹划方案实施其他的因素
税务登记变化：企业税务登记信息的变更，例如注册地址、企业性质、人员变动等，都可能会带来纳税筹划方案的调整。
新业务模式的落地：随着新业务模式的发展和落地，例如互联网经济、共享经济等，其纳税方式也会发生变化，需要企业进行相应的调整和优化。
会计制度变化：随着会计制度和会计准则的调整和变化，例如新修订的《企业会计准则》的实施，企业需要根据新的规定进行纳税筹划方案的调整。
行业管制变动：行业管制和监管的变化，例如医药行业对于医保报销的变化，可能会影响企业的纳税筹划方案。
时间变化：由于时间推移，企业的经营和商业模式可能会发生变化，因此，与时间相关的因素也必须考虑。
企业纳税筹划是一项复杂的任务，需要综合考虑众多因素，才能制定出适合企业的合理纳税筹划方案，为企业节省纳税成本，提高纳税效益。企业需要始终保持敏锐的市场嗅觉和风险意识，及时了解和适应外部环境变化，以及调整内部管理和业务模式，以确保纳税筹划方案的有效实施。
企业的税务筹划须考虑的因素包括企业的税务筹划须考虑的因素包括(ABCD)。
税负弹性的大小 B. 税率幅度的高低 C. 影响应纳税额的要素 D. 税收优惠政策的力度。
税收筹划要考虑的因素有哪些
纳税人自身状况
影响税收筹划潜力的纳税人自身因素主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额等。一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税的金额越大，则税收筹划的空间也就越广阔，获取节税利益的潜力也就越大。
税制因素
影响税收筹划潜力的税制因素主要包括三个方面：具体税种的税负弹性、税收优惠条款和递延纳税条款。
(1)具体税种的税负弹性。一般而言，税基越宽，税率越高，税负就越重，或者说税收扣除越大则税负就越轻。
(2)税收优惠对税收筹划潜力的影响表现为：税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间就越广阔，节税的潜力也就越大。
因此，纳税人进行税收筹划时应考虑：①有没有地区性的税收优惠;②是否有行业性税收倾斜政策;③减免税期如何规定;④对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵免等等。
(3)递延纳税。递延纳税可从两方面给企业带来经济利益：一是由于税款的滞延相当于纳税人在滞延期内取得一笔同税款相等的政府无息贷款，有利于纳税人资金周转，节约了纳税人的利息支出;二是在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款的币值下降，从而减少了实际纳税支出。
一般而言，税收法规中有关递延纳税的条款以及规定项目越多，纳税人税收筹划的内容也就越丰富，节税的潜力就越大。
税收筹划实施的复杂性客观上制约税收筹划的发展
要进行税收筹划，一方面必须对税收政策法规进行充分分析和掌握，找到实施税收筹划的合理空间，另一方面又必须在纳税义务发生之前进行周密、细致的筹划。因此，其实施的复杂性使得许多纳税人望而却步。
社会对税收筹划的法律认可程度
从政府角度来看，一是有人认为，鼓励税收筹划会反向激励纳税人竞相偷逃税款，不但助长偷逃税歪风，而且容易在纳税人和税收征管机关之间造成摩擦，因而不利于征管，减少国家税收，使原本就紧张的财政收入雪上加霜;二是有人担心，纳税人会曲解国家立法意图，滥用税收优惠条款会削弱税收杠杆的宏观调控力度，因此，政府并没有制定相应条款鼓励税收筹划。